Защита экономической безопасности организации в отношениях с контрагентами

Автор: Вайнер А.Е., Яковлева Н.В.

Журнал: Экономика и бизнес: теория и практика @economyandbusiness

Статья в выпуске: 6-1 (112), 2024 года.

Бесплатный доступ

Статья посвящена практическим вопросам деятельности службы экономической безопасности организации в отношениях с контрагентами. Рассмотрены основные задачи и факторы риска, возникающие в работе с контрагентами. Для повышения эффективности отношений с контрагентами предложена критериальная методика их рейтингования, предполагающая ведение информационной базы сведений о контрагентах и постоянный мониторинг их благонадежности.

Экономическая безопасность, отношения с контрагентами, оценка благонадежности контрагентов, финансовая безопасность

Короткий адрес: https://sciup.org/170204765

IDR: 170204765   |   DOI: 10.24412/2411-0450-2024-6-1-98-101

Текст научной статьи Защита экономической безопасности организации в отношениях с контрагентами

Вопрос эффективности управления отношениями компании с контрагентами является одной из важнейших финансовых составляющих экономической безопасности. По этой причине одной из главных задач для службы экономической безопасности организации, которая является производителем выступает выбор таких по- ставщиков и покупателей, работы с которыми в полной мере говорила бы о наибольшей эффективности, как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде. На рисунке 1 представлены основные задачи организации при работе с контрагентами.

Рис. 1. Основные задачи организации при работе с контрагентами [1]

При этом, одним из важнейших направлений управленческой деятельности организации является полноценное формирование необходимой информации о состоянии контрагентов, поставщиков и подряд- чиков, которая образуется в процессе выполнения их проверки, а также необходима для предоставления ее заинтересованным сторонам для принятия соответствующих решений о возможных перспективах сотрудничества. Отсутствие методичного мониторинга отношений с контрагентами может провоцировать риски. Далее представлены факторы, которые провоцируют возникновение рисков, связанных с деятельностью контрагентов:

– нарушение сроков поставок, количества поставляемой продукции, а также поставка некачественного материала (данный риск возникает со стороны поставщиков);

– нарушение способа оплаты, договоренностей о ценах и т. д. (со стороны покупателя);

– неисполнение контрагентом по истечении срока, предусмотренного контрактом, своих обязательств;

– несостоятельность или банкротство контрагента, или наличие признаков банкротства;

– отсутствие вложенных в товар сопроводительных документов (паспорта, сертификаты, отгрузочные документы);

– выявление налоговыми органами подозрительности сделки;

– увеличение дебиторской задолженности [2].

В соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ все организации несут ответственность за работу с недобросовестными контрагентами. Оценка добросовестности контрагента проводится по различным параметрам, характеризующим не только отсутствие признаков фирмы-однодневки, но и финансовую устойчивость и платежеспособность, а также дисциплинированность в платежах [3]. Для реализации процесса оценки организации часто используют программные ресурсы, предоставляемые экспертными агентствами. Однако, в то же время, часто процесс оценки не систематизирован, и соответственно, не проводится сравнительная оценка контрагентов, а также нет сводного рейтинга контрагентов, на основе которого можно было бы определить наилучшего контрагента для благоприят- ного сотрудничества. С целью повышения экономической безопасности организации следует разработать и применить критерии оценки поставщиков и заказчиков, а также вести сравнительный анализ по основным экономическим параметрам их деятельности с определенной периодичностью.

Для повышения эффективности работы с контрагентами мы разработали методику проведения сравнительной оценки благонадежности, а также рейтингования контрагентов, которая подробно представлена ниже.

Этапы методики расчета рейтинга надежности контрагентов:

  • 1)    определяется ряд универсальных критериев оценки надежности контрагентов;

  • 2)    суммируются значения критериев с учетом выставленных баллов по каждому параметру;

  • 3)    присваивается интегральная оценка поставщику;

  • 4)    поставщик, получивший наибольший балл, входит в перечень одобренных поставщиков.

  • 5)    каждый критерий оценивается двумя оценками 0 и 1 балл. А именно, в случае соответствия выставляется 1 балл, и наоборот, в случае несоответствия ставится 0 балов;

  • 6)    по итогам оценки надежности контрагентов организации строятся интегральные оценки поставщиков и покупателей и присваиваются категории надежности. Расшифровка итогового балла рейтинга: надежный контрагент 12-15 баллов; удовлетворительный контрагент 10-12 баллов; неудовлетворительный контрагент 0-10 баллов.

В таблице 1 мы предлагаем наиболее универсальный набор критериев для рейтингования контрагентов. Мы провели апробацию методики оценки надежности контрагентов реальных организаций ООО «ХХХ» и ООО «YYY».

Таблица 1. Пример критериальной оценки надежности контрагентов

Показатели

Баллы

ООО «ХХХ»

ООО «YYY»

1

Наличие признаков фирмы-однодневки

1

1

2

Оценка финансовых рисков и рисков неисполнения обязательств

1

1

3

Оценка деловой репутации

1

1

4

Наличие отчетности за последний отчетный период

1

1

5

Динамика доходов (выручка) (положительная)

1

1

6

Чистая прибыль (положительная)

0

1

7

Коэффициент текущей ликвидности

1

1

8

Коэффициент абсолютной ликвидности

1

0

9

Коэффициент быстрой ликвидности

1

1

10

Коэффициент автономии

0

0

11

Коэффициент покрытия инвестиций

0

1

12

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

1

0

13

Рентабельность активов (ROA)

0

1

14

Рентабельность собственного капитала (ROE)

0

1

15

Рентабельность продаж (ROS)

0

1

Итого

6

12

Идеальный контрагента (количество баллов идеального контрагента 15 баллов)

15

15

Отклонение от баллов идеального контрагента

-6

-3

Оценка надежности

Неудовлетворительный контрагент

Надежный контрагент

Следовательно, система оценки надежности контрагентов должна позволять накапливать информацию, необходимую для такого расчета. Сравнив полученные значения рейтинга для рассмотренных контрагентов, определим наилучшего партнера контрагента (ООО «YYY»).

Данная методика рейтинговой оценки выбор более надежного контрагента, что снизит риски для экономической безопасности организации. Она позволит решить проблему неопределенности, и поможет быстро реагировать на ситуационные непредвиденные обстоятельства и принимать нужные управленческие решения в процессе управления экономической без- надежности контрагентов оптимизирует опасностью организации в целом.

Список литературы Защита экономической безопасности организации в отношениях с контрагентами

  • Грачев, А.В. Оценка надежности контрагентов как инструмент обеспечения экономической безопасности хозяйствующего субъекта // Известия высших учебных заведений. Серия: Экономика, финансы и управление производством. - 2022. - № 04(54). - С. 44-52.
  • Горьковенко Н.А., Костоманова А.В. Угрозы экономической безопасности предприятия: риски, источники и факторы // Право, экономика и управление: теория и практика: материалы Всеросс. науч. конф. с международным участием / редкол.: Г.Н. Петров [и др.] - Чебоксары: ИД«Среда», 2020. - С. 18-21.
  • Налоговый кодекс РФ // Система «Гарант». - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://nalog.garant.ru/fns/nk/.
Статья научная