Зависимость оборотных средств от дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО "Техинвестстрой"

Перед экономистами всех предприятий стоит немало задач. Одной из главных является определение оптимальной величины оборотных фондов. В связи с этим, политика управления оборотными средствами должна основываться на обеспечении платежеспособности предприятия и решении экономических задач для поддержания оптимального объема и структуры оборотного капитала.

Цель настоящей статьи заключается в изучении взаимосвязи оборотных фондов и учета расчетов с покупателями и поставщиками, проведении анализа возможностей увеличения платежеспособности исследуемого предприятия.

В ходе анализа состояния оборотных средств и расчётов с поставщиками и покупателями применяются следующие методы исследования:

• -    анализ;

• -    моделирование;

• -    балансовый метод и другие.

Рассмотрим пути повышения эффективности использования оборотных средств на основе дебиторской задолженности в открытом акционерном обществе «Техинвестстрой».

Для стимулирования и выявления более платежеспособных покупателей, в организации следует ввести метод учета заказов и использовать системы скидок. Необходимо использовать метод АВС - анализа. Идея метода АВС анализа строится на основании принципа Парето: «за большинство возможных результатов отвечает относительно небольшое число причин», в настоящий момент более известного как «правило - 20 на 80».

Кроме этого, к приемам управления дебиторской задолженностью относятся:

• - уменьшение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов;

• - контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности;

• - определение конкретных размеров скидок при досрочной оплате;

• - оценка возможности факторинга - продажи дебиторской задолженности

Управление дебиторской задолженностью может осуществляться и другим способом. Например, разработкой политики коммерческого кредитования предприятия, т.е. предоставления отсрочки платежа. Коммерческий кредит предоставляется поставщиком покупателю в виде отсрочки платежа. Существуют три типа такой политики (Таблица 1).

Таблица 1 - Типы политики коммерческого кредитования предприятия

Таким образом мы видим, что детальное рассмотрение структуры и состава нынешнего состояния дебиторской задолженности позволит нам рассмотреть все возможные пути ее улучшения.

Сравнив данные предприятия с таблицей, мы видим, что организация проводила 3 тип политики (агрессивная или мягкая), это видно по проблемам с платежеспособностью, которые возникли у ООО «Техинвестстрой».

Для достижения устойчивости финансового состояния рекомендовано в дальнейшем использовать 2 тип политики коммерческого кредитования предприятия или умеренный тип.

Рассмотрим варианты альтернативных способов расчетов с покупателями и заказчиками.

Предоставление 2%-ной скидки с договорной цены при условии уменьшения срока оплаты позволяет предприятию сократить потери от инфляции, а также расходы, связанные с привлечением финансовых ресурсов, в размере 9,16 руб. с каждой тысячи рублей, что при объеме продаж в кредит 427 156 тыс. руб. составило бы (427 156 * 9,16) 391,27тыс.руб. на конец отчетного периода.

Результатом предложенных мероприятий по альтернативному способу расчета с покупателями и заказчиками стала реальная экономия (высвобождение) денежных средств в размере 391,27 тыс.руб. при сохранении прежнего объема продаж и предоставлении 2%-ной скидки.

Итак, организации были предоставлены пути повышения оборотных средств за счет дебиторской и кредиторской задолженности. Они направлены на оптимизацию состава и движения дебиторской задолженности, а так же на прямую продажу долга предприятия, и состоят из способов:

• 1.    введение в расчет штрафных санкций за задержку платежа;

• 2.    учет заказов и использование системы сидок.

Рассмотрев альтернативные варианты использования оборотных средств на предприятии ООО «Техинвестстрой» мы видим, что высвобождение денежных средств составляет большой процент от прибыли. И можно сделать выводы, что эти способы повышения эффективности использования оборотных средств приведут только к положительным результатам.