Значение налоговой политики в экономической безопасности

Достаточно важным инструментом, регулирующим государственные отношения выступает налоговая политика, оказывающая воздействие на экономическую составляющую национальной безопасности.

Важнейшими элементами экономической безопасности РФ выступают налоги, налоговая система и налоговая политика:

• •    как особый системный инструмент государственного воздействия на экономические и социальные процессы, происходящие в государстве;

• •    как ресурс, которым располагает государство;

• •    как фактор взаимной связи государства и субъектов экономики, к которым относятся регионы, муниципальные образования, физические и юридические лица, территории и т.п.

Для того чтобы обеспечить экономическую безопасность используется налоговый механизм , так же он может испольльзоваться для усиления угроз и рисков.

Значение роли налогов и налоговой политики в обеспечении экономической безопасности

Общие принципы, критерии и показатели экономической безопасности во многом определяют роль налоговой политики в экономической безопасности. Стоит отметить, что налоги выступают фактором развития экономики, улучшения качесва жизни, повышение уровня социальных, экономических, политических и военных составляющих государства[1]. Налоговая политика должна способствовать противостоянию как внешним так и внутренним угрозам безопасности страны.

Существует три направления, которые свидетельствуют, что налоговая политика является неотъемлемой частью экономической безопасности:

• •    как финансовый ресурс , который находится в руках государства;

• •    как инструмент регулирования экономическими и социальными процессами;

• •    как фактор зависимости государства от налогоплательщиков и регионов.

Экономическая политика, которю проводит государство, дожным образом воздействует на роль налогов в экономической безопасности. Пролемы экономического положения страны и неправильные расчеты погут подвергнуть ресурсы, а также важные данные угрозе.

Различают объективные и субъективные тенденции налоговой политики. Стоит отметить, что принято выделять внутренние и внешние угрозы в сфере налоговой политики, которые в свою очередь оказывают большое влиние на уровень жизни общества.

Объективные направления в налоговой политики более эффективны в обеспечении экономической безопасности, чем субъективные.

Неверная налогова политика может привести к ослабеванию финансовой системы и противостоянию государства и предпринимательского сообщества.

Для повышения экономической безопасности необходимо провести политику экономическго подъема. Чтобы осуществить данное решение, необходимо изменить фискальную политику. На данный момент основной доход бюджета составляют косвенные налоги, что ставит Россию в один рад с отстающими странами. В развитых странах бюджет пополняется в большей степени за счет прямых налогов (в США - 75,1%, в России - 37,3%, в федеральном бюджете США доля косвенных налогов составляет всего 4%) [2]. Косвенные налоги не воздействуют на эффективность труда и капитал, поэтому уменьшение доли косвенного налога отвечает целям антикризисной политики и повышению экономической безопасности.

Налоговая нагрузка

Отметим, что для решения поставленной президентом задачи Агентством стратегических инициатив в сотрудничестве с бизнесом была составлена так называемая «дорожная карат», которая была утверждена В.В. Путиным 14 ноября 2013 г. на заседании наблюдательного совета АСИ. В рамках данного рейтинга к 2018 году ставилась цель выйти на 40-е место к 2018 году, как мы видим эта цель, была реализована уже к 2017 году.

Отдельно необходимо остановиться на проблеме вовлечения малого и среднего бизнеса на решение приоритетных государственных задач. Решение данной проблемы возможно только при условии создания благоприятной инфраструктуры для развития предпринимательства. Это возможно при решения ряда задач .

Во-первых , имеет смысл задуматься о создании национальных инновационных компаний в форме кластера, участниками которого были бы как субъекты предпринимательства, так и государство, субъекты РФ, венчурные инвесторы. Причем все перечисленные субъекты должны быть собственниками национальных инновационных компаний, что обеспечит сближение и гармонизацию их интересов. Кроме того, такая разнородная кооперация позволит снизить административные барьеры при получении финансовой поддержки как со стороны государства, так и со стороны муниципалитетов. Данная мера позволит существенно повысить уровень инновационной активности предприятий, регионов и государства .

Во-вторых, необходимы меры налогового стимулирования венчурных инвесторов к инвестированию капитала на начальных (посевных) и ранних стадиях инновационных проектов. И, с другой стороны, важно стимулирование венчурных инвесторов к удержанию капитала в инновационных компаниях как минимум до стадии расширения. Данные меры должны выражаться во введении понижающих ставок налога на прибыль для венчурных фондов, вводящих свой капитал на начальных (ранних) стадиях и удерживающих его до поздних стадий. В-третьих, необходимо разработать регламент оценки стоимости венчурного финансирования для исключения разногласий между менеджментом и венчурными инвесторами, что упростит процедуру и повысит эффективность заключения сделок.

В-четвертых , необходимо создать налоговые условия для легализации заработной платы. Легализации заработной платы будет способствовать установление равновесных ставок отчислений во внебюджетные фонды и налога на прибыль.

При решении вышеперечисленных задач будет создаваться благоприятная ситуация для развития предпринимательства в РФ и достижение немоловажных задач государства, которые ориентированны на повышение экономической безопасности.