Значимость внутреннего аудита для поддержания эффективности интегрированной системы менеджмента (на примере производственной компании)

В сегодняшней конкурентной бизнес-среде оптимизация операций имеет важное значение для поддержания низких накладных расходов. У большинства предприятий уже есть системы – как формальные, так и неформальные – для решения этих проблем, однако многие управленцы не осознают, в какой степени они дублируют процессы или создают ненужную дополнительную работу для персонала. В конечном счете использование энергии, управление окружающей средой, охраной здоровья, обеспечение безопасности труда и контроль качества имеют много точек соприкосновения, и все эти операции направлены на достижение цели – сделать

Значимость внутреннего аудита для поддержания эффективности 41

интегрированной системы менеджмента (на примере производственной компании) 41

предприятие более эффективным и результативным.

На практике интегрированная система менеджмента (далее – ИСМ) подразумевает объединение существующих формальных систем и внедрение конкретных передовых практик в масштабах всей организации.

ИСМ на основе стандартов ISO позволяет предприятиям эффективно адаптироваться к изменениям и повышать свою конкурентоспособность. Соответственно, внедрение ИСМ является стратегическим решением, которое может значительно повысить эффективность, соответствие требованиям и общую производительность организации.

ИСМ объединяет различные системы менеджмента (стандарты качества, энергоменеджмента, окружающей среды, безопасности труда и охраны здоровья и др.) в единую, всеобъемлющую и гармонизированную систему менеджмента, в которой каждая функция подчинена одной цели – улучшению производительности всей организации. Инетегрированный подход обеспечивает ценный обзор важных биз-нес-процессов, создает значительный эффект и объединяет ресурсы, тем самым формируя прочную основу для современных предприятий. Дублирования становится меньше, и становится проще принимать новые структуры в будущем. Для того чтобы различные структуры были надлежащим образом включены, а не просто были объединены как независимые структуры, необходимы успешные связи, чтобы границы между процессами были согласованными. Все системы в конечном итоге должны разделять следующие процессы:

• •    анализ со стороны руководства;

• •    разработка иконтроль документов[1];

• •    мониторинг, анализ иобзор;

• •    внутренний аудит;

• •    обучение;

• •    постоянное улучшение (корректирующие ипредупреждающие действия).

В данной работе мы рассмотрим значимость внутрен не го ау ди та ИСМ . Одним из основных инструментов реализации принципа менеджмента «принятие решений, основанное на фактах» является внутренний аудит [2]. Результаты аудита помогают руководителям подразделений разработать программу организационно-технических мероприятий по устранению выявленных недостатков и обеспечить правильность и надежность принятия высшим руководством решений для результативности процессов ИСМ [3]. Проведение внутренних аудитов в рассматриваемом предприятии является одним из основных направлений деятельности структурного подразделения, отвечающего за систему менеджмента.

Ос нов ная часть

В статье рассматривается анализ внутреннего аудита производственной компании, однако название компании не разглашается по соображениям деловой этики.

Согласно утвержденной «Политике в области систем менеджмента» данной компании основной деятельностью является разведка, добыча и переработка природного урана. В компании разработаны и внедрены системы менеджмента качества, энергоменеджмента, экологического менеджмента, безопасности труда и охраны здоровья на всех этапах создания продукции и управления производством в соответствии с ISO 9001:2015, ISO 14001:2015, ISO 50001:2018 и ISO 45001:2018.

С целью определения эффективности реализации всех элементов ИСМ в структурных подразделениях компании ежегодно проводится внутренний аудит. Аудит

Вестник Российского нового университетаСерия «Человек и общество», выпуск 1 за 2025 год проводится в соответствии со стандартом данной компании «Внутренний аудит», утвержденным генеральным директором – представителем руководства по системам менеджмента (далее – ПРСМ). Данный стандарт компании разработан с целью установить порядок управления процессом проведения внутренних аудитов систем менеджмента согласно рекомендациям стандарта ISO 19011.

В результате выполнения действий, изложенных в стандарте, обеспечивается достижение следующих целей:

• •    оценка соответствия систем менеджмента требованиям стандартов по си-

  стемам менеджмента (далее – СМ), таким как ISO 9001, ISO 14001, ISO 45001, ISO 50001, а также требованиям, установленным в компании, и запланированным мероприятиям;

• •    установление того, что СМ внедрены результативно для реализации политики и достижения целей, задач и программ вобласти СМ;

• •    установление того, что СМ поддерживаются врабочем состоянии;

• •    предоставление информации о результатах аудитов СМ руководству.

Зоны ответственности по этапам процесса определены вТаблице1.

Таблица 1

Зоны ответственности по этапам процесса

Этапы, зоны ответствен-ности по процессу	Ответственные лица
	ПРСМ	Отдел качества	Главный аудитор	Аудиторы	Гендиректор	Руководитель подразделения
Планирование и подготовка аудита	Согласование годовой программы аудитов, проекта приказа по аудиту	Составление годовой программы аудитов, подготовка проекта приказа по аудиту. Участие в подготовке аудита, ведение реестра по аудитам	Ознакомление с планом аудита и подготовка к аудиту		Утверждение годовой программы аудита	Ознакомление с планом аудита и подготовка подразделения к проверке
Проведение аудита	Контроль за проведением аудита	Участие в проведении проверок	Совещание с аудиторами, подготовка вопросника (по необходимости), информирование руководителя проверяемого подразделения	Проведение вну-трен-него аудита	Получение оперативной информации	Назначение исполнителей для предоставления информации аудиторам
Анализ результатов	Предоставление анализа по аудиту генеральному директору	Сбор данных	Определение категорий несоответствий		Обсуждение с главным аудитором	Предложение корректирующих и предупреждающих действий
Отчет по аудиту	Согласование отчета по аудиту	Сбор информации по аудиту, ведение реестра	Составление отчета		Получение отчетов	Ознакомление с отчетом

Источник: таблица составлена на основе стандарта «Внутренний аудит» данной компании.

Значимость внутреннего аудита для поддержания эффективности интегрированной системы менеджмента (на примере производственной компании)

К внутреннему аудиту привлекаются аудиторы из числа работников компании, имеющие сертификаты внутренних аудиторов ИСМ. Критерии и область аудита определяются в соответствии с процедурами ипланами аудита.

Ана лиз резуль та тов ком плекс но го внутрен не го ау ди та ИСМ

В 2024 году выявлено 80 несоответствий против 70 в 2023 году, при этом сле- дует отметить, что если в 2023 году аудит проводился в 11 подразделениях, то в 2024 году– в13.

Информация за 2024 год о несоответствиях и рекомендациях в разбивке по структурным подразделениям представлена на Рисунке 1.

Сравним данные по 2023 и 2024 годам (Рисунок2).

Детализированные сведения о несоответствиях по разделам ISO представлены на Рисунке3.

■ Несоответствие ■ Рекомендации

Рисунок 1. Несоответствия и рекомендации в разрезе структурных подразделений

Несоответствие ^■Рекомендации ^—Кол-во подразделении

2023 год                         2024 год

Рисунок 2. Несоответствия и рекомендации в 2023 и 2024 годах

44 Вестник Российского нового университета

44 Серия «Человек и общество», выпуск 1 за 2025 год

■ 2023p ■ 2024 г

Рисунок 3. Количество несоответствий по разделам ISO

Как видно из Рисунка 3, основная часть несоответствий как в 2023, так и в 2024 году приходится на разделы ISO «7. Поддержка» и «8. Деятельность». При этом в 2024 году наблюдается рост по разделам: «6. Планирование» – на 50 %, «7. Поддер- жка» – на 15 %, «8. Деятельность» – на 16 % по сравнению с предыдущим периодом (2023 год) аудитов.

На Рисунке 4 проиллюстрированы несоответствия по разделам и по каждому ISO в 2024 году.

ISO 9001:2015 ISO 14001:2015 ISO 45001:2018 ISO 50001:2018 Несоответствие, относящееся к

■    5. Лидерство                                                 разделу 7 всех4 ■    6. Планирование                                              стандартов ISO. ■    7. Поддержка ■    8. Деятельность ■    9. Оценка показателей деятельности

Рисунок 4. Несоответствия по разделам и по каждому ISO, 2024 год

Значимость внутреннего аудита для поддержания эффективности 45интегрированной системы менеджмента (на примере производственной компании) 45

Из несоответствий, выявленных в результате внутреннего аудита, можно выделить следующие группы наиболее часто встречающихся (см. Таблицу2).

По результатам аудита, проведенного в соответствии со стандартами, внедренными в компании, наибольшее количество несоответствий, как и в 2023 году, приходится на ISO 9001:2015 (см. Рисунок 5).

На основании вышеизложенного анализа были установлены следующие факты.

• •    Внутренний аудит показал вовлеченность, подготовленность работников структурных подразделений вобласти СМ компании.

• •    Количество несоответствий по сравнению с 2023 годом несколько увеличилось, но все еще есть ряд часто повторяющихся несоответствий. Также наблюдается увеличение количества рекомендаций аудиторов. • Большинство выявленных несоответствий не требуют финансовых ресурсов для их устранения.

Таблица 2

Наиболее часто встречающиеся несоответствия

Комбинация несоответствий	Детализация
Планирование работы	Отсутствие квартального плана, производственного плана работ подразделения, плана обучения и повышения квалификации работников структурного подразделения, графиков проведения поведенческих аудитов безопасности и др.
Актуализация положения о подразделении/ДИ работников	Неознакомление с действующими редакциями ПП, отсутствие утвержденных ПП и ДИ работников, несвоевременное размещение ПП и ДИ в сетевой папке
Требования ТБ, ОТ, ПБ, ГО и ЧС	Несвоевременное направление вновь принятых работников для прохождения вводного инструктажа, непроведение вводного инструктажа по пожарной безопасности для работников подрядных организаций, невключение структурного подразделения, ответственного за промышленную безопасность, в список согласования договоров по производству работ, проводимых на месторождении и др.
Ознакомление с документами	Неознакомление работников со стандартами, регламентирующими энергоменеджмент и экологический менеджмент, недемонстрирование знаний правил безопасности Vision Zero, целей и политики в области СМ, несвоевременное внесение записей в журналы, неосведомленность о действующих внешних нормативных документах по деятельности и др.
Номенклатура дел	Невключение журналов в номенклатуру дел, несоответствие журналов утвержденной редакции, неосуществление мониторинга за записями для поддержания процессов СМК и формы записей (неидентифицирован-ность и непривязанность) и др.
Отчетность и мониторинг	Неразмещение на web-сайте компании отчетности о проводимой социальной политике, отсутствие мониторинга за исполнением условий договора, неведение «Журнала претензионной работы с поставщиками» и др.

Сокращения, используемые в таблице:

ПП – положения о подразделениях;

ДИ – должностные инструкции;

ТБ – техника безопасности;

ОТ – охрана труда;

ПБ – промышленная безопасность;

ГО и ЧС – гражданская оборона и чрезвычайные ситуации.

Вестник Российского нового университета

Серия «Человек и общество», выпуск 1 за 2025 год

• •    Аудиты всех процессов проведены в указанные сроки внутренними аудиторами.

• •    По каждой аудиторской проверке подготовлен отчет.

• •    Аудируемыми подразделениями разработаны и представлены планы мероприятий по улучшению.

• •    План 2024 года программы аудита на 2024 год выполнен.

Ре зюме

Таким образом, приведенный выше анализ показывает, что при проведении внутреннего аудита необходимо обращать внимание на слабые элементы в системе, которые имеют высокий риск появления несоответствия [4]. В контексте ИСМ внутренний аудит играет ключевую роль в обеспечении ее эффективности и непрерывного улучшения. Значимость внутреннего аудита для ИСМ состоит в оценке соответствия, вы- явлении несоответствий и рисков, улучшении процессов, повышении эффективности и обеспечении доверия. Внутренние аудиты выступают в качестве важного механизма обратной связи для ИСМ. Они предоставляют объективные доказательства ее эффективности, выявляют области для улучшения и способствуют постоянному повышению общей производительности организации.

Стандарты ISO для производственных компаний предоставляют возможности для постоянного совершенствования благодаря регулярной оценке своих операций, обнаружению областей, которые отстают, и работе над ними. На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что производственным предприятиям следует обратить внимание на разделы «7. Поддержка» и «8. Деятельность» стандартов ISO. Стоит подчеркнуть, что выявленное несоответствие так же важно, как и найденное соответствие.