Административные и финансово-правовые аспекты мониторинга прямых иностранных инвестиций в РФ

Ключевые    слова:    Мониторинг,    инвестиции,    инвестиционное законодательство, Росфинмониторинг, государственный контроль.

Isaeva D. R. 3rd year student, Faculty of «Jurisprudence» IN FGBOU I. T. Trubilin "Kuban state agrarian University Russia, Krasnodar

Chernov, Y. I. candidate of law sciences, Docent of the pulpit «Administrative and financial law» IN FGBOU I. T. Trubilin "Kuban state agrarian University Krasnodar

Иностранные инвестиции – это вложение иностранного капитала в объект предпринимательской деятельности на территории РФ в виде объектов имущественных гражданских прав, денег, ценных бумаг, услуг и информации, иного вида имущества, которое принадлежит иностранному инвестору.

Иностранные инвестиции способствуют развитию малого и среднего бизнеса, регулированию международных отношений, расширению экспортного потенциала страны, активизации конкуренции.

В последнее время, иностранные инвестиции стали занимать одну из ведущих позиций среди средств, способствующих развитию экономики России.

Международные соглашения о защите иностранных капиталовложений и взаимном поощрении являются наиболее гибким средством регулирования отношений в сфере инвестирования. Целью данных соглашений является обеспечение максимальной защиты капиталовложений, предоставление гарантий по беспрепятственному ввозу валютной части прибыли одним государством на территории другого государства.

Для достижения данной цели и поддержания стабильного уровня международных отношений необходимо проводить мониторинг прямых иностранных инвестиций.

В широком смысле, под мониторингом понимают форму финансового контроля, с помощью которой достигается получение информации об экономической динамике, процессах и явлениях.

Мониторинг прямых иностранных инвестиций включает в себя комплексное наблюдение за движением входящих и исходящих инвестиционных ресурсов с целью оценки, прогнозирования, корректировки экономических показателей платежного баланса, предупреждения и пресечения нарушений иностранных инвесторов, недопущение несостоятельности текущего счета страны, исполнения финансовых обязательств государством.1

В России отсутствует систематизированное инвестиционное законодательство, поэтому правовой базой выступают специальные федеральные законы.

Российское законодательство содержит в себе ряд положений, целью которых является регулирование отношений направленных на контроль над входящими и исходящими иностранными инвестициями.

В соответствии с Федеральным конституционным законом от 17.12.1997 N 2-ФКЗ (ред. от 28.12.2016) «О Правительстве Российской Федерации»2 Правительство Российской Федерации разрабатывает и реализует государственную политику в сфере международного инвестиционного сотрудничества, в том числе:

• •    определяет целесообразность введения запретов и ограничений осуществления иностранных инвестиций на территории Российской Федерации, разрабатывает законопроекты о перечнях указанных запретов и ограничений

• •    определяет меры по контролю над деятельностью иностранных инвесторов в Российской Федерации;

• •    утверждает перечень приоритетных инвестиционных проектов

• •    разрабатывает и обеспечивает реализацию федеральных программ привлечения иностранных инвестиций;

• •    привлекает инвестиционные кредиты

• •    осуществляет взаимодействие с субъектами Российской Федерации по вопросам международного инвестиционного сотрудничества

• •    осуществляет контроль за подготовкой и заключением

инвестиционных соглашений с иностранными инвесторами о реализации ими крупномасштабных инвестиционных проектов;

Административно-правовым ядром в области мониторинга является является деятельность Федеральной службы по финансовому мониторингу мониторингу (Далее-Росфинмониторинг). Согласно Указу Президента РФ от 13 июня 2012 г. N 808"Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу"3, федеральная служба осуществляет контроль за соблюдением законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, проводит оценку национальной безопасности, реализует выявление и пресечение операций, связанных с незаконным оборотом финансовых средств, осуществляет информационный обмен в соответствии с международными договорами, выполняет функции главного распорядителя и получателя бюджетных ассигнований.

Однако, как представляется, существенным пробелом в полномочиях Федеральной службы по финансовому мониторингу выступает отсутствие у данного федерального ведомства права на применение в необходимых случаях административных и (или) финансовых санкций, направленных на пресечение выявленных правонарушений.

Данная проблема требует самостоятельного всестороннего административно-правового и, одновременно, финансово – правового исследований.

В качестве субъектов контроля над иностранными инвестициями также выступают органы валютного контроля, органы контроля в бюджетно-финансовой сфере, налоговые органы. Данные статистики, полученные в ходе проведения контроля, аккумулируются Банком России и Федеральной службой государственной статистики.

Если говорить об административном, финансовом и налогово– правовом статусах российской коммерческой организации, то по отношению к инвесторам, они являются более благоприятными, если сравнивать со статусами филиала иностранной компании. Такая особенность характерна для большинства современных зарубежных стран. Это связано со сложностью осуществления контрольной и надзорной деятельности филиалов иностранных компаний, которые, в свою очередь, подчиняются законодательству страны с иностранной юрисдикцией.

Стоит отметить, что Российское валютное законодательство является самым либеральным, по сравнению с другими странами.

Так, например, для осуществления контроля над экспортной выручкой, в Чехии, резиденты - юридические лица должны репатриировать выручку без задержки и продать коммерческому банку. В России же необходима обязательная продажа 50% выручки в течение 14 дней с предварительным зачислением на транзитный счёт, а остатки (50%) выручки - на текущий валютный счет.

Если рассматривать валютное регулирование и контроль, то, например, в Польше, юридические лица имеют право на ввоз и вывоз до 10 тыс. $США, а при деловых поездках, нерезиденты не могут ввозить и вывозить национальную валюту. В России же нерезиденты могут вывозить без ограничения при наличии разрешения, а ввоз валюты декларируется.

Еще одним примером служит ставка налога на прибыль юридических лиц. Так, во Франции она составляет 38%, в Мальте 35%, в Португалии 31%, в Германии 30%. В России ставка составляет 20 %, что существенно отличает нашу страну от иностранных начислений.

На современном этапе, приток иностранных инвестиций может повлечь за собой как положительные, так и отрицательные последствия.

С одной стороны, развитие инфраструктуры, экономический рост, усиление конкуренции, увеличения налоговых поступлений в государственный бюджет являются позитивной тенденцией, но, с другой стороны, под угрозой стоит финансовая безопасность страны, риск допущения монополизации отдельных отраслей экономики.

Ч.А. Хартвелл отмечает, что средства управления капиталом используются правительствами в целях изменения состава или размера иностранных инвестиций, ограничения иностранного капитала и оттока национального капитала за рубеж.

Ключевым элементом, способствующим  регулированию прямых иностранных инвестиций, стимулирующий и ограничивающий притоки средств, служит качество  законодательного  регулирования.     Так, инвестиционная привлекательность России выросла в связи с тем, что с учетом международного опыта, с 1 января 2017 года была легализирована 4 возможность уплаты налогов за третьих лиц.

Лимитировать доступ иностранных инвесторов в отрасли экономики, а также создать благоприятные условия для реализации некоторых видов инвестиционных проектов можно лишь благодаря использованию государством законодательных механизмов.

Некоторые государства используют целый комплекс правовых механизмы для привлечения и увеличения иностранных инвестиций: государственные гарантии, в том числе по кредитам и субсидиям, введение особых экономических зон, налоговые льготы.

Как справедливо замечает А.С. Копосова, создание особых экономических зон в Китае сопряжено с решением правительства не допускать полностью иностранный капитал в свою экономику, а направлять

• ⁴ Чернов Ю.И., Биденко В.В., Уплата налога третьими лицами в 2017 году/ Чернов Ю.И., Биденко В.В.// В сборнике: Проблемы внедрения результатов инновационных разработок. Сборник статей международной научно-практической конференции: в 3 частях. -2017. С. 116-120.

его в определенные регионы в целях их развития.5

Подобный опыт мог бы быть полезен и для России, где до настоящего времени доступ в особые экономические зоны имеют только совместные предприятия, но не филиалы иностранных юридиОчгерсакниихчлиитце.льные механизмы реализации иностранных инвестиций могут существенно сокращать объемы входящих инвестиций и способствовать перераспределению массивов поступивших инвестиций между различными регионами.

Приоритетными средствами для достижения равновесия между собственными ресурсами и иностранными вложениями, а также достижения минимизации негативных последствий для экономики, должны выступать благоприятные правовые и экономические механизмы по привлечению прямых иностранных инвестиций, а также необходимый и достаточный государственный контроль в форме мониторинга прямых зарубежных инвестиций в нашей стране.