Анализ деятельности таможенной службы в сфере валютного регулирования и контроля

В 2016 году Федеральная таможенная служба России и Федеральная налогова служба России были наделены функциями валютного контроля, также эти федеральные органы стали правопреемниками по обязательствам, возникшим в результате исполнения судебных решений.1

Расширились полномочия ФТС России в части валютного контроля, теперь таможенные органы осуществляют:

• —    контроль проводимых резидентами и нерезидентами валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом за пределы территории Российской Федерации;

• —    контроль за соответствием проводимых валютных операций, связанных перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом за пределы территории Российской Федерации;

• —    контроль за лицензированием и выданных разрешений .

В вопросах привлечения к административной ответственности за нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования ФТС руководствуется нормами Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ). Административная ответственность в виде штрафа и предупреждения

(последнее - лишь в отношении юридических лиц и физических лиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя) предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ . ²

В ходе проверок уделяется внимание нарушению валютного законодательства, исполнению обязательств по внешнеэкономическим сделкам, дате выпуска (условного выпуска) товаров либо в отсутствие выпуска (условного выпуска), а также срокам осуществления таможенного контроля (в том числе таможенного контроля после выпуска товаров).

Результаты контроля проведённого сотрудниками ФТС России, представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Результаты проверочных мероприятий соблюдения валютного законодательства РФ

Источник: – Официальный сайт ФТС РФ

Согласно данным, представленным в таблице, следует, что число проверок в рассматриваемом периоде с каждым годом увеличивалось. В 2017 году по сравнению с 2015 проверок проведено более чем в два раза больше (на 5152 проверки) и почти в два раза больше, чем в 2016 году (на 4628 проверки).

Количество возбуждённых дел об административных правонарушениях также с каждым годом росло (на 8944 и 7966 больше по сравнению с 2015 и 2016 гг. соответственно). В 2016 году эффективность проверочных мероприятий составила 123%, а в 2017 году она выросла ещё на 23%.3

Самыми распространенными нарушениями в сфере валютного законодательства являются нарушения, ответственность за которые предусмотрена КоАП РФ, то есть у правонарушителя возникает административная ответственность. Но, наряду с ней, существует и уголовная, предусматривающая уголовную ответственность за совершение определённых преступлений, предусмотренных статьями 193, 193.1 и 200.1 УК РФ.4

Динамика ущерба, причиняемого по средствам совершения преступлений в валютной сфере, представлена в таблице 2.

Таблица 2 - Динамика ущерба, причиняемого преступлениями в валютной сфере, млн. руб.

Источник: – Официальный сайт ФТС РФ

Проанализировав таблицу можно сделать вывод, что не возвращено из-за границы средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации (ст.193 УК РФ) и переведено денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (статья 193.1 УК РФ) на сумму 154,1 млрд. рублей, что можно считать значимым ущербом экономической безопасности из-за большого числа проблем в сфере валютного регулирования. 5; 6

Контрабанда наличных денежных средств физическими лицами не носит массовый характер (3,3% от общего числа возбуждённых дел за рассматриваемый период). Размер незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) денежных инструментов в период с 2015 по 2017 год существенно не менялся и составил 607 млн. рублей.

Динамика возбуждённых таможенными органами уголовных дел по вышеперечисленным статьям УК России в валютной сфере приведена в таблице 3.

Таблица 3 – Динамика возбуждённых уголовный дел таможенными органами в валютной сфере

Источник: – Официальный сайт ФТС РФ

Согласно данным, приведённым в таблице, число нарушений по вышеуказанным статьям УК РФ за рассматриваемый период кардинально не менялось. Вместе с тем, преобладают преступления по 193 статье УК РФ. Представленные данные позволяют сделать вывод о том, что уровень преступности в данной сфере остаётся на прежнем уровне, в связи с чем возникает необходимость совершенствования инструментов валютного контроля. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям также заключается и в пренебрежительном отношении общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, наряду с несовершенством валютного законодательства РФ.

Таким образом, с каждым годом увеличивается как число правонарушений в валютной сфере, так и число проверок, осуществляемых должностными лицами уполномоченного структурного подразделения. Эффективность проверочных мероприятий растёт, в связи с чем наблюдается тенденция снижения объёмов денежных средств, переводимых за пределы Российской Федерации с нарушением закона, а также объёмов контрабанды наличных денежных средств и (или) денежных инструментов физическими лицами. При этом размер незаконно перемещенных за пределы Российской Федерации денежных средств остаётся на высоком уровне. Поэтому необходимость совершенствовать валютное законодательство, усиливать межведомственное взаимодействие.