Анализ финансового состояния ООО НПЦ "Сибземресурсы" г Омска за период 2015-2017 гг

Автор: Гуселетова Ю.Ю., Малышева А.Е.

Журнал: Экономика и социум @ekonomika-socium

Рубрика: Современные науки и образование

Статья в выпуске: 1-2 (56), 2019 года.

Бесплатный доступ

В данной статье проведен анализ финансово-экономического состояния на примере организации - ООО НПЦ «Сибземресурсы». Рассмотрены основные показатели хозяйственной деятельности исследуемого предприятия. Дан развернутый вывод по каждой совокупности показателей, позволяющих дать оценку финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Также сформулирован общий вывод по деятельности организации в целом.

Финансово-экономическое состояние, показатели, финансовый результат, прибыль, развитие, коэффициент

Короткий адрес: https://sciup.org/140241565

IDR: 140241565

Текст научной статьи Анализ финансового состояния ООО НПЦ "Сибземресурсы" г Омска за период 2015-2017 гг

Финансово-экономическое состояние – это важнейший критерий деловой активности и надежности предприятия, определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности. Основная цель анализа – выявление наиболее сложных проблем управления предприятием в целом и его финансовыми ресурсами в частности.

Главными задачами анализа финансово-экономического состояния предприятия являются правильные оценки начального финансового положения и динамики его дальнейшего развития [5, стр. 57].

Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений со всеми участниками коммерческого дела.

Рассмотрим основные финансово-экономические показатели исследуемого предприятия.

Анализ финансового положения и эффективности деятельности организации ООО НПЦ «Сибземресурсы» выполнен за период с 01.01.2015 по 31.12.2017 г.

Таблица 1 – Расчет показателей финансовой устойчивости в

ООО НПЦ «Сибземресурсы» за 2015 – 2017 гг.

Показатель	2015г.	2016г.	2017г.	2017 г. к 2015 г., %
Собственные средства, тыс. руб.	75378	65683	49066	65,1
Сумма задолженности, тыс. руб.	11508	10523	17182	101,5
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	-	-	-	-
Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.	2000	947	4099	204,9
Стоимость имущества, тыс. руб.	86886	76206	66248	76,2
Коэффициент независимости (К 1.1)	0,87	0,86	0,74	85,1
Соотношение собственных и заемных средств (К 1.2)	0,15	0,16	0,35	233,3
Удельный вес заемных средств (К 1.3)	0,13	0,14	0,26	200
Удельный вес дебиторской задолженности (К 1.4)	-	-	-	-
Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств (К 1.5)	0,89	0,87	0,8	89,9
Коэффициент рентабельности производства (К1.6)	11,6	43,2	6,4	54,9

Коэффициент независимости характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у компании, тем выше риск неплатежеспособности. Его значение должно быть не ниже 0,7.

На предприятии ООО НПЦ «Сибземресурсы» коэффициент независимости составил за 2015 и 2016 года – 0,87 и о,86, соответственно. Коэффициент за этот период был чуть выше допустимой нормы, а в 2017

его значение немного понизилось до 0,74, но, тем не менее, это значение также находится в пределах допустимой нормы. Можно сделать вывод о том, что предприятие не находится в зависимости от кредиторов, а так же значительного риска неплатежеспособности.

Коэффициент соотношение собственных и заемных средств – показывает, сколько приходится заемных средств на 1 руб. собственных средств. Рекомендуемое значение коэффициента меньше 1. Чем ниже значение показателя тем выше финансовая устойчивость и независимость предприятия от заемного капитала и обязательств. Уровень данного коэффициента выше 1 свидетельствует о потенциальной опасности возникновения недостатка собственных денежных средств, что может служить причиной затруднений в получении новых кредитов.

На предприятии ООО НПЦ «Сибземресурсы» коэффициент соотношение собственных и заемных средств составил за 2015год – 0,15, 2016– 0,16. В 2017 году значение коэффициента возросло почти в два раза и составило 0,35. Конечно, значение коэффициента находится в пределах нормы, но если он продолжит увеличиваться, то предприятие станет финансово не устойчивым и потеряет свою независимость.

Таблица 2 – Расчет показателей платежеспособности в

ООО НПЦ «Сибземресурсы» за 2015 – 2017 гг.

Показатель	2015г.	2016г.	2017г.	2017 г. к 2015 г., %
Денежные средства, тыс. руб.	2183	2109	477	21,85
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	-	-	-	-
Дебиторская задол-женность, тыс. руб.	-	-	-	-
Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), тыс. руб.	28	35	80	285,7

Краткосрочные обяза-тельства, тыс. руб.	9508	9576	13083	137,6
Коэффициент абсолютной ликвидности (К 2.1)	0,23	0,22	0,04	17,39
Промежуточный коэффициент покрытия (К 2.2)	0,23	0,22	0,04	17,39
Общий коэффициент покрытия (К 2.3)	0,23	0,22	0,04	17,39
Коэффициент текущей ликвидности (К 2.4)	8,9	7,8	4,9	55,05
Коэффициент промежуточной ликвидности (К 2.5)	0,23	0,22	0,04	17,4

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами. Нормативное ограничение коэффициента – не ниже 0,2, это означает, что каждый день подлежат погашению не менее 20% краткосрочных обязательств компании. [3, стр. 85].

На анализируемом предприятии коэффициент абсолютной ликвидности в 2015 и 2016 годах соответствовал норме и составлял 0,23 и 0,22, соответственно. В 2017 году происходит значительное отклонение, коэффициент составил 0,04. Причиной является рост показателя краткосрочных обязательств, которые предприятие должно погасить.

Промежуточный коэффициент покрытия п оказывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов. Значение ниже 1 свидетельствует о недостаточности средств для формирования запасов.

На предприятии ООО НПЦ «Сибземресурсы» значение данного коэффициента находится ниже нормы, что свидетельствует о недостатке денежных средств, с помощью которых предприятие могло бы погасить задолженности.

Общий коэффициент покрытия – показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства. Нормативное значение не ниже 1(до 2 – 2,5). В организации промежуточный коэффициент покрытия не соответствует нормам, в 2015г. его значение составило - 0,23; в 2016 – 0,22, в 2017г - 0,04.

Предприятие ООО НПЦ «Сибземресурсы» полностью не соответствует установленным нормам, нормативные отклонения значительные.

Таблица 3 – Расчет показателей деловой активности в

ООО НПЦ «Сибземресурсы» за 2015 – 2017 гг.

Показатель	2015 г.	2016г.	2017г.	2017 г. к 2015 г., %
Выручка от реализации, тыс. руб.	8736	9200	8016	91,8
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	105	43	78	74,3
Запасы и затраты, тыс. руб.	28	35	80	285,7
Стоимость имущества, тыс. руб.	86886	76206	66248	76,2
Собственные средства, тыс. руб.	75378	65683	49066	65,1
Общий коэффициент оборачиваемости (К 3.1)	0,1	0,12	0,12	120
Оборачиваемость Запасов (К 3.2)	3,75	1,23	0,975	26
Оборачиваемость собственных средств (К 3.3)	0,11	0,14	0,16	145,5

Из «Отчета о финансовых результатах» следует, что общий коэффициент оборачиваемости – это коэффициент, отражающий скорость оборачиваемости активов, он также показывает число оборотов за период.

В исследуемой организации, данный коэффициент за 2015г составил 0,1; в 2016 и 2017 гг – 0,12.

В 2016 и 2017 годах показатель возрос, что показывает улучшение деятельности предприятия.

Данный показатель также:

1) отражает эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от источников их финансирования;
2) показывает, сколько раз за отчетный период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий эффект в виде прибыли;
3) показывает, сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.

Допустимые значения: чем выше значение показателя, тем лучше.

Оборачиваемость запасов — показатель обновляемости запасов сырья, материалов и готовой продукции в течение расчетного периода. В ООО НПЦ «Сибземресурсы» данный коэффициент в 2015г имеет значение 3,75, в 2016г значение данного показателя снизилось практически вдвое и значение показателя составило 1,23. Это вызвано тем, что в 2016г количество запасов было меньше, чем в 2015г. В 2017г данный коэффициент был равен 0,975, что свидетельствует о его снижении.

Коэффициент оборачиваемость собственных средств показывает, сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов. Низкое значение этого показателя свидетельствует о бездействии части собственных средств. Увеличение оборачиваемости говорит о том, что собственные средства предприятия вводятся в оборот.

На предприятии ООО НПЦ «Сибземресурсы» коэффициент оборачиваемости собственных средств составил в 2015г – 0,11, в 2016г увеличился до 0,14, а в 2017г – 0,16.

Из данных представленных в таблице, можно сделать вывод, что в 2016 году по сравнению с 2015 годом количество собственных средств, вводимых в оборот, увеличилось незначительно, так же, как и в 2017г.

Таблица 4 – Расчет показателей рентабельности в

ООО НПЦ «Сибземресурсы» за 2015 – 2017 гг.

Показатель	2015г.	2016г.	2017г.	2017 г. к 2015 г., %
Балансовая прибыль, тыс. руб.	524	549	481	91,8
Платежи в бюджет, тыс. руб.	-	-	-	-
Чистая прибыль, тыс. руб.	1017	1738	440	43,3
Выручка от реализации, тыс. руб.	8736	9200	8016	91,8
Собственные средства, тыс. руб.	75378	65683	49066	65,1
Основные средства, тыс. руб.	-	-	-	-
Запасы и затраты, тыс. руб.	28	35	80	285,7
Стоимость имущества, тыс. руб.	86886	76206	66248	76,2
Коэффициент рентабельности капитала (К 4.1)	0,6	0,72	0,72	120
Коэффициент рентабельности капитала (К 4.2)	1,17	2,3	0,7	59,8
Коэффициент рентабельности собственных средств (К 4.3)	0,69	0,84	0,98	142,03
Коэффициент рентабельности собственных средств (К 4.4)	1,35	2,65	0,89	65,9
Рентабельность производственных фондов (К 4.5)	1871,4	1568,6	601,25	32,1
Рентабельность производственных фондов (К	3632,1	4965,7	550	15,4

4.6)

Коэффициент рентабельности капитала показывает величину прибыли, которую получит предприятие (организация) на единицу стоимости собственного капитала. Чем выше значение коэффициента, тем инвестиции более доходные. Если же рентабельность собственного капитала меньше нуля, то есть повод задуматься над целесообразностью и эффективностью инвестиций в предприятие в будущем. Как правило, значение коэффициента сравнивается с альтернативными вложениями средств в акции других предприятий, облигаций и, в крайнем случае, в банк. Важно отметить, что слишком большое значение показателя может негативно влиять на финансовую устойчивость предприятия. О данном показателе можно сказать то, что наибольшее значение он имеет в 2016 и 2017 годах, т.е. именно в этот период предприятие получило наибольшую прибыль на единицу собственного капитала. [4, стр. 38].

Список литературы Анализ финансового состояния ООО НПЦ "Сибземресурсы" г Омска за период 2015-2017 гг

Экономика организации: учебное пособие/Л. Н. Чечевицына, Е. В. Хачадурова. -Ростов-на-Дону: Феникс, 2015. -382 с.
Бабаева Ю. А., Петров А. М. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник/Ю.А.Бабаев, А.М.Петров и др.; Под ред. Ю.А.Бабаева -5-e изд., перераб. и доп. -М.: Вузов. учеб.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. -463 с.
Бабаева Ю. А., Петров А. М. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник/Ю.А.Бабаев, А.М.Петров и др.; Под ред. Ю.А.Бабаева -5-e изд., перераб. и доп. -М.: Вузов. учеб.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. -463 с.
Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет; Финансы и статистика -, 2017. -624 c.
Гуккаев В. Б. Производство. Учет, налогообложение; ГроссМедиа, РОСБУХ -Москва, 2016. -240 c.
Козлова Е. П., Парашутин Н. В., Бабченко Т. Н., Е.Н.Галанина Бухгалтерский учет; Финансы и статистика -, 2016. -576 c.
Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет; М.: Инфра-М; Издание 3-е -Москва, 2017. -635 c.
Макальская, М.Л.; Фельдман, И.А. Бухгалтерский учет; Высшее лбразование -Москва, 2015. -443 c.

Статья научная