Анализ лицензионной деятельности предприятий оборонно-промышленного комплекса, реализующих диверсификационные мероприятия

Диверсификация производства продукции позволяет предприятиям обороннопромышленного комплекса (ОПК) одновременно развивать различные виды производства, расширяет номенклатуру создаваемой продукции и обеспечивает положительную динамику развития предприятий [1]. При этом проведение диверсификационных мероприятий часто требует внедрения новых технологий. Их разработка является сложной, дорогостоящей и долговременной задачей. Поэтому в случае необходимости скорейшего проведения диверсификации производства продукции предприятие часто вынуждено покупать лицензии на новые технологии [2]. В результате лицензиат приобретает право на использование новой технологии. Сделки по приобретению лицензии являются, как правило, индивидуальными. По- этому они требуют всесторонней оценки: возможности использования технологии, затрат на ее реализацию в производстве продукции, ожидаемых доходов и т.д. [3]. Чтобы повысить эффективность внедрения новых технологий на предприятиях ОПК, осуществляющих диверсификационные мероприятия, необходимо использовать инструментарий оценки эффективности их лицензионной деятельности. В настоящее время комплексного, научно обоснованного и практически реализуемого инструментария указанной оценки нет [4; 5]. Имеющиеся методологические основы и процедуры анализа лицензионной деятельности не в полной мере учитывают ее особенности на предприятиях ОПК, осуществляющих диверсификационные мероприятия. Анализ покупок данными предприятиями лицензий должен полнее учитывать особенности, отличающие их, как объекты оценки, от серийной продукции и специфику диверсификационной деятельности предприятий ОПК [6]. Поэтому в условиях активизации ими диверсификационной деятельности, вызванной резким усилением угроз национальной безопасности России, развитие данного инструментария приобретает важное значение.

Результаты исследования

Для решения рассматриваемой задачи предположим, что необходимая для реализации диверсификвционных мероприятий новая j-ая технология приобретается предприятием по лицензии. Она будет использована при создании одного изделия и заменит используемую в настоящее время с этой целью i-ую технологию. Для оценки эффективности покупки лицензии в данном случае можно использовать следующую модель, разработанную на основе развития результатов исследований российских экономистов, которые анализировали различные аспекты рассматриваемой задачи [7; 8; 9; 10]:

Т, ' V • Y • R, EF = NPV ^ -21—^{t j}-- j

t = 0

>

Z t

t

( 1 + D r ) '    ( 1 + D r ) '

T

P i

EFt = NPV = £ t=0

' Vy R i

1 ( 1 + D r ) t

LA

Wt

CT lit ^₍,       >

' = 0 ( 1 + D r )

Z + C ' ( 1 + D r ) t )

где EF, - критерий эффективности в j-ом варианте производства (с использованием новой технологии; EF - критерий эффективности в i-ом варианте производства (с использованием старой технологии; NPVj - чистый дисконтированный доход в j-ом варианте производства (с использованием новой технологии; NPVt - чистый дисконтированный доход в i-ом варианте производства (с использованием новой технологии; Vt , Vt - объемы производства продукции в t-ом году по вариантам j и i; Тр , Тр - временные периоды производства продукции на основе использования старой и новой технологии по сравниваемым вариантам; Zz , Zt - текущие затраты по рассматриваемым вариантам технологии в году t; Ct , Ct - капитальные затраты в году t по сравниваемым вариан- там технологии; Rt , Rt - доход в t-ом году по вариантам технологии j и i; на единицу производимой продукции; г - показа-tj тель риска получения дохода Rt в году t; CTlit - цена лицензии; LA - время действия лицензии; Wt - текущие выплаты лицензиару в году t; D - норма дисконта.

Для покупки новой технологии необходимо, чтобы основные показатели, характеризующие эффективность производства рассматриваемого изделия, были лучше в варианте производства продукции с использованием новой технологии, по сравнению с ранее используемой технологией [11; 12; 13].

Для определения лимитной цены приобретения лицензии на новую технологию, которая выражает предельно допустимый для покупателя ее верхний уровень, можно использовать следующую модель:

^l CT_lit

Т ТPj

= Е

t = 0

' V t, ■ Yt, ■ R t , . ( 1 + D , ) t

Zt, + Ct, ' ( 1 + D r ) ' у

T

ТPi

t = 0

'   V , ■ R t ,

1 ( 1 + D r ) '

W t

( 1 + D r ) ‘

где CT ^l – лимитная цена лицензии, необходимой для проведения на предприятии диверсификации производства продукции.

Лимитная цена лицензии не соответствует ее рациональной цене [14]. Для определения рациональной цены лицензии можно использовать формулу:

RA CT_lit

^l CT_lit

1 + ROCS ’

где CT ^RA – рациональная цены лицензии, необходимой предприятию для проведения диверсификации производства; ROCS – коэффициент рентабельности затрат, который удовлетворяет предприятие – покупателя лицензии.

Если предполагается совместное использование новой j -ой и старой i -ой технологий, то критерий оценки эффективности покупки лицензии в данном случае можно представить в следующем виде:

T ( V ■ Y ■ R

EF, = NPV, = Z '

t = 0

Z^S.

(1 + D)t,

-

CT

CTlit

-

L A

-z

t = 0

W t

( 1 + D r ) t

> 0

Если используемая новая j-ая технология позволяет обеспечить производство N видов изделий, то в качестве критерия оценки эффективности покупки лицензии можно использовать следующую модель:

N LA

- Z Z _ n = 1 t = 0 ( 1 + D_r )

N ТPj

EF , = NPV , = Z Z n = 1    t = 0

t nj           t nj

( 1 + ^Dr ) t )

-CT

CT lit

-

> 0

Рассмотренные варианты продажи лицензий и использования новой технологии предполагают, что издержки, доходы и объемы производства изменяются по годам. Но их иногда можно выразить в виде относительно постоянных величин:

V_t = const = V, R_t = const = R, W_t = 0. При этом создаваемое новое изделие не заменяет старое изделие, а производится совместно с ним [15]. В этом случае эффективность покупки лицензии можно определить следующим образом:

T

P

EF,=z t=0

_Z^

( 1 + D r ) J

—

CT

CTlit

где V – доходы производства при использовании новой технологии; R – объемы производства продукции при использовании новой технологии; W – затраты производства при использовании новой технологии.

Совокупные приведенные издержки, возникающие в процессе производства можно рассчитать, используя следующую зависимость:

ТP

COSTS np = £

т

T^ V • PP np

где COSTS – совокупные приведенные издержки при производстве продукции; PP -– полная цена производства.

Тогда:

T P       1 ____ ( 1 + D r ) ^{T p +} 1 — 1

* = 0   ^{( 1 +} D r ) *    ( 1 + D r ) Т^P • D r ’

,         , (1 + D Т^{P + 1} - 1

EF j = ( R - PP_N p ) • (----rL-- V - CT_te

( 1 + D r ) ^P • D r

Результаты проведенного исследования позволили сделать следующие основные выводы:

• 1.    Экономический эффект от приобретения лицензии должен определяться за весь период ее использования, т.к. экономические преимущества от ее приобретения ограничены сроком морального старения технологии и использование новой технологии, приобретенной по лицензии,

• 2.    В процессе оценки эффективности приобретения лицензии предприятием ОПК, осуществляющим диверсификацию производства, не всегда может быть соблюдено правило тождества сравниваемых вариантов по их натуральновещественному составу. Поэтому необходимо использовать при решении данной задачи разные модели оценки.

связано с платежами, размер которых меняется во времени.