Анализ производительности труда персонала на примере филиала «Мордовский» ОАО «Волжская ТГК»

Производительность труда показывает результат использования трудового потенциала и эффективность производственной деятельности организации. От технического прогресса, модернизации производства, улучшения профессиональной подготовки кадров зависит производительность труда. Каждое предприятие ставит перед собой задачу повышения производительности труда. Проанализируем производительность труда на примере филиала «Мордовский» ОАО «Волжская ТГК» за период 2012-2014 гг.

В организациях производительность труда считается показателем эффективности затрат исключительно только живого труда.

Для анализа производительности труда будем использовать показатели выработки и трудоемкости.

Показатель выработки – это главный показатель производительности труда, означает количество или цену изготовленной продукции приходящиеся на единицу времени или одного работника.

Выработка рассчитывается по формуле (1):

В=ОП/Т или В=ОП/Ч,                     (1)

где ОП - объема произведенной продукции

Т- затраты рабочего времени на производство этой продукции или Ч -среднесписочной численности работников либо рабочих.

Показатель трудоемкости характеризует соотношение между затратами труда и объемом производства и показывает, сколько труда затрачено на производство единицы продукции.

Трудоемкость определяется по формуле (2):

Т р =Т/ОП,                                  (2)

где Т р – трудоемкость

Т – время, затраченное на производство всей продукции, человеко-ч ОП – объем произведенной продукции в натуральном выражении.

Таблица 1 - Анализ производительности труда по данным филиала

«Мордовский» ОАО «Волжская ТГК»

Показатели 2012 год 2013 год 2014 год Абс.откл. +;- Абс.откл. +;- Годовая выработка 1 работника, млн. 14,92 15,23 18,12 0,31 2,89 руб. Трудоемкость 0,07 0,07 0,06 0 0,01 Результаты расчетов, приведенные в таблице 1 показывают, что за анализируемый период наблюдалась следующая динамика показателей выработки и трудоемкости. Годовая выработка одного работника филиала

«Мордовский» ОАО «Волжская ТГК» незначительно увеличилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом, а в 2014 году ее рост был более существенным - 2.89 млн.руб. и составил 18,12 млн. руб. Вследствие этого в 2014 году снижается и трудоемкость выпускаемой продукции. Это говорит о повышении производительности труда исследуемой организации, оптимизации производства, совершенствовании технологического процесса и правильном перераспределении трудовых ресурсов.

EBITDA - это финансово-аналитический показатель характеризующий финансовый результат деятельности предприятия, отражающий сумму прибыли компании до налогообложения, выплаты всех видов процентов и с учетом расходов на амортизацию основных средств и нематериальных активов. Новый показатель, который позволяет с другой стороны рассмотреть эффективность трудового потенциала. На основании указанного показателя в филиале «Мордовский» ОАО «Волжская ТГК» рассчитывается другой важный аналитический показатель – EBITDA приходящаяся на 1 работника организации.

Таблица 2 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов филиала «Мордовский» ОАО «Волжская ТГК» в млн.р.

Показатель       2012 год 2013 год 2014 год Абс. откл. +;- EBITDA млн.         117       312        412         195 руб. EBITDA на 1         0,08       0,22        0,31         0,14 чел., млн.руб.

Абс. откл. +;- 100 0,09

Динамика этого показателя такова, что происходит его увеличение на протяжении всего исследуемого периода: в 2013 году – с 0,08 млн.р. до 0,22 млн.р. на одного человека, в 2014 году - до 0,31 млн.р. Это говорит о значительном росте эффективности использования трудового потенциала за анализируемый период в филиале «Мордовский» ОАО «Волжская ТГК» .

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов в филиале «Мордовский» ОАО «Волжская ТГК» используются и другие аналитические показатели характеризующие выработку электроэнергии в расчете на одного рабочего и рентабельность персонала - таблица 3. Таблица 3 - Производство энергии и рентабельность.

Показатель	2012 год	2013 год	2014 год	Абс.откл. +;-	Абс.откл. +;-
Производство энергии на 1	2,75	2,64	2,93	-0,11	0,29
рабочего, млн. кВт. Рентабельность	3,49	8,46	10,09	4,97	1,63
персонала, %

Рентабельность персонала отражает эффективность использования трудовых ресурсов и показывает, сколько рублей чистой прибыли приходится на одного работника организации.

Таким образом, рентабельность персонала рассчитывается по формуле (3):

R= Чистая прибыль/ среднесписочную численность персонала (3)

Данный показатель рентабельности имеет также положительную динамику, в 2013 году рентабельность персонала увеличилась на 4,97 %. по сравнению с 2012 годом, а в 2014 году на 1,63% и достигла 10,09%. Это также говорит об эффективном использовании персонала предприятия.

Таблица 4 - Анализ соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы.

Показатель 2013 год 2014 год Откл. +;- Индекс изменения среднего 1,07 1,21 0,14 заработка работников Индекс производительности 1,02 1,19 0,17 труда

Коэффициент соотношения

1,05

1,02

-0,03

Сравнение динамики производительности труда и средней заработной платы реализовывается соотнесением индексов. Индекс изменения среднего заработка работников рассчитывается по формуле (4):

Iсз=СЗ1/СЗ0,                              (4)

где IСЗ - изменение среднего заработка работников организации за год, млн. р.

СЗ0 - средняя заработная плата базисного периода, млн. р.;

СЗ1 - средняя заработная плата отчетного периода, млн. р.

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда по формуле (5):

Iпт = ПТ1/ПТ0,                        (5)

где IПТ - изменение производительности труда;

ПТ1 - производительность труда отчетного периода, млн. р.;

ПТ0 - производительность труда базисного периода, млн. р.

Если индекс производительности труда превышает индекс средней заработной платы, то это говорит о снижении части фонда заработной платы в стоимости продукции, т.е. отмечается экономия фонда заработной платы и его эффективная роль в стимулировании труда. На исследуемом предприятии коэффициент соотношения больше единицы, что говорит об опережающем росте производительности труда против средней заработной платы, то есть соотношение индексов выполняется. И это еще одно подтверждение эффективного использования трудовых ресурсов в филиале «Мордовский» ОАО «Волжская ТГК».

"Экономика и социум" №2(15) 2015