Банкротство, несостоятельность организации (предприятия) ООО "Башстройгрупп"

Прогнозирование угрозы банкротства особенно актуально на современном этапе экономического развития России, в связи с большим числом неплатежеспособных организаций, которые уже столкнулись с проведением процедуры банкротства, и с еще большим числом предприятий, которым угрожает вероятность банкротства. И в случае обнаружения вероятности наступления банкротства руководству предприятия необходимо незамедлительно преступить к разработке антикризисной программы.

Актуальность темы исследования проявляется в том, что в настоящий момент в России большинство всех организаций, не сумевших приспособиться к кризисной экономической ситуации, оказались в тяжелом финансовом положении. Проблемы экономической несостоятельности, неплатежеспособности и банкротства предприятия, не исполняющего свои обязательства, являются одними из наиболее актуальных в рыночной экономике. Банкротство – неизбежное явление любого современного рынка, для которого несостоятельность используется в качестве рыночного инструмента перераспределения капитала, а также отражает объективные процессы экономического развития общества.

Чтобы узнать больше о финансово-экономическом состоянии ООО «БашСтройГрупп», производится анализ экономических показателей общества по данным формы №2 бухгалтерской отчетности (таблица 1).

Таблица 1 - Экономические показатели ООО «БашСтройГрупп»

Показатели	Ед.Из м	2017 г.	2018 г.	2019 г.	Отношение,%
					2018/ 2017	2019/ 2018	2019/ 2017
Объем реализованной продукции	Тыс. руб.	5937	2968	10413	49,9	350,8	175,3
Себестоимость реализованной продукции (работ)	Тыс. руб.	5265	2650	9677	50,3	365,1	183,7
Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ) 2/1	Руб.	0,88	0,89	0,92	101,1	103,3	104,5
Прибыль от реализации	Тыс. руб.	180	22	114	12,2	518,1	63,3
Оборотные средства	Тыс. руб.	1164	1839	1732	157,9	94,1	148,7
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 1/5	Обор от	5	2	6	40	300	120
Рентабельность продукции (работ) 4/2*100	%	3,4	0,8	1,17	23,5	146,2	34,4

Анализируя таблицу 1, можно сделать вывод, что в ООО «БашСтройГрупп» в течение 2017 - 2018 гг. наблюдается снижение объема реализованной продукции. В 2017 году он составил 5937 тыс. руб., в 2018 году - 2968 тыс. руб.

Понизилась прибыль от реализации работ (услуг) в 2018 году по отношению к 2017 году на 12,2%. Это связано с тем, что у предприятия залежалые запасы, что приводит к замораживанию оборотного капитала, замедлению его оборачиваемости, в результате чего ухудшается финансовое состояние организации. Возникают проблемы с ликвидностью, увеличивается порча сырья и материалов, растут складские расходы, что отрицательно влияет на конечные результаты деятельности.

Оборотные средства увеличились за 2 года с 1164 тыс. руб. до 1732тыс. руб., что составляет 1,4%. Это означает накопление сверхнормативных запасов и увеличение дебиторской задолженности, что ведет к снижению оборачиваемости активов.

Понизился коэффициент оборачиваемости оборотных средств с 5 до 2 оборота. Снижение данного коэффициента служит тревожным сигналом о назревающих серьезных проблемах. Это однозначно отрицательный момент, появлению которого могут способствовать следующие процессы:

• -    ошибки и недочеты в общей стратегии организации;

• -    падение спроса на товары или услуги, производимые конкретной организацией;

• -    рост задолженностей;

• -    переход организации на принципиально другой уровень: изменение масштабов либо характера производства, внедрение других способов и технологий и т.д.

Рентабельность услуг (работ) понизился за 2 года с 3,4% до 1,17%. Это говорит о понижении доходности.

Таким образом, организационную характеристику ООО «БашСтройГрупп» мы можем сказать, что оно имеет недостаточный объем собственных средств. Финансовое состояние ухудшилось.

Прогнозирование вероятности банкротства предприятия основано на оценке финансового состояния предприятия с использованием различных подходов: политики антикризисного финансового управления, официальной методики оценки удовлетворительности структуры баланса, диагностики угрозы банкротства по модели Альтмана.

Для прогнозирования вероятности банкротства ООО «БашСтройГрупп» мы будем использовать модель Альтмана. Модель Альтмана определяет интегральный показатель угрозы банкротства. Модель Альтмана, показывающая вероятность банкротства, построена на выборе из 66 компаний – 33 успешных и 33 банкрота. Модель предсказывает точно в 95% случаев.

В основе расчетов лежит модифицированная четырехфакторная модель (ZF).

Рассмотрим модифицированную четырехфакторную модель Альтмана за 2017 год, 2018 год 6 год по формуле (1) для расчета угрозы банкротства по таблице 2.

Формула 1:

собст.обор.кап.л               чистая пр.                пр.до налогообл.

ZF = 0,717 ×           + 0,847 ×        + 3,107 ×            + все активы

Таблица 2 – Уровень угрозы банкротства в модели ZF все активы              все активы

_0,420× собств.кап. _+0,998× выручка заемный кап.            все активы

Значение ZF	Вероятность банкротства
ZF<1,21	вероятность банкротства очень высокая
1,23	зона неведения
ZF>2,9	отсутствие признаков банкротства

2017 год

-504

-136

-567

ZF=0,717×1247+0,847×1247+3,107×1247+0,420×  0

+0,998×     = 4,34

2018 год

-537

-53

-

ZF=0,717×1839+0,847×1839+3,107×1839+0,420×

+ 0,998

×1839=1,37

Расчет по формуле (1) показателя банкротства по Альтману за 2017 – 2018гг. показывают, что у предприятия зона неведения. Показатель в 2018 году по сравнению с 2017 годом уменьшился на 2,97, что является отрицательным фактом для предприятия, так как значение показателя близится к состоянию вероятности банкротства.

Как показал проведенный анализ, в современных условиях хозяйствования ООО «БашСтройГрупп» основной причиной низкой ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости является наличие очень большой дебиторской и кредиторской задолженности,

поэтому в компании следует организовать систему аналитического учета задолженности не только по срокам, как это было ранее, но и по размерам, географии, юридическим, срокам погашения задолженности при заключении сделок.

Рекомендации по оздоровлению экономической деятельности организации можно выделить следующие этапы:

Первый этап: на этом этапе необходимо подготовить план финансового оздоровления организации.

Второй этап: на этом этапе необходимо увеличить объемы производства и реализации. Путем тщательно спланированной работы в области маркетинга предприятию откроется такая возможность, как улучшение позиций на рынках сбыта продукции.

Третий этап: медленно поднимать производство, организации возможно удастся установить удовлетворяющие объемы по выпуску продукции и оказанию услуг, произвести полное погашение кредиторской задолженности.

Анализируя приведенные данные, можно утверждать, что предложенные рекомендации эффективны и могут быть использованы в практической деятельности ООО «БашСтройГрупп» для улучшения финансового состояния и финансовых результатов деятельности.