Цифровизация как фактор совершенствования расследования преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов Российской Федерации

Современное общество с учетом сегодняшних реалий невозможно представлять без использования научно технических достижений . Последние активно применя ются гражданами в своей повседневной жизни . Более того , коммерческий сектор использует цифровые тех нологии при осуществлении своей деятельности . Из - за стремительного развития технологий можно наблю дать распространение дистанционных систем взаимо действия между государственными и коммерческими организациями . Безусловно , экспоненциальный рост достижений науки и техники в основном положительно влияет на общественные отношения . М . О . Румянцева верно отметила , что « наше государство в последнее время активно внедряет информационные цифровые технологии во все сферы жизни общества в целях по вышения эффективности их функционирования » [7, с . 182].

Однако одни граждане используют данные возмож ности для улучшения межличностной коммуникации , а другие — для совершения противоправных деяний . Цифровые технологии в настоящее время используют ся и правоохранительными органами для выявления , предупреждения , пресечения , раскрытия и расследо вания преступлений . Стоит отметить , что технологии применяются не только при расследовании преступле ний , совершенных путем использования информаци онно - телекоммуникационной сети Интернет , но и при расследовании традиционных преступлений .

Исключением не является и Федеральная тамо женная служба ( далее — ФТС России ), которая активно применяет и повсеместно внедряет технологии в свою деятельность . Стоит особо подчеркнуть , что ФТС России как орган исполнительной власти , в отличие от иных органов власти , выполняет одновременно ряд функций : фискальную , правоохранительную , органа валютно го контроля и др . В рамках настоящего исследования мы более подробно рассмотрим правоохранительную функцию . Е . А . Логинов весьма верно подчеркнул , что « в системе правоохранительных органов , осуществля ющих защиту экономического суверенитета и эконо мической безопасности государства , особое место за нимают таможенные органы Российской Федерации » [5, с . 110].

Необходимо отметить , что таможенные органы , осуществляя правоохранительную функцию , весьма эффективно противодействуют преступлениям , со вершаемым в сфере таможенного регулирования , что позволяет выполнять возложенную задачу по пополне нию бюджета нашей страны . Но тем не менее имеются « лазейки » для незаконопослушных участников внеш неэкономической деятельности , с помощью которых совершаются преступления . Рассмотрим на конкретных примерах , как новые информационные технологии мо гут способствовать упрощению доказывания и сокра щению процессуальных сроков .

Большая часть отношений во внешнеэкономической деятельности, возникающих между людьми, регулируется нормами таможенного права. Данные нормы нашли свое отражение в Таможенном кодексе Евразийского экономического союза, Федеральном законе от 03.08.2020 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», постановлениях Правительства, приказах Министерства Финансов Российской Федерации и Федеральной таможенной службы.

Материалы и методы

В ходе исследования автором применялись такие ме тоды , как общенаучный , статистический и логический , а также ряд других методов научного познания : анализ , синтез , индукция , дедукция , обобщение и описание .

Постановка проблемы и обсуждение исследования Внешнеэкономическая деятельность ( далее — ВЭД ) подразумевает заключение внешнеторговых контрак тов купли - продажи материальных ценностей , кото рые по итогу заключения договоров должны быть пе ремещены через таможенную границу Евразийского экономического союза ( далее — ЕАЭС ). Не секрет , что государства , в которые импортируются товары , с целью защиты своего внутреннего рынка вводят и взимают ввозные таможенные пошлины и налоги .

Рассчитываются таможенные платежи исходя из стоимостных , количественных и качественных ха рактеристик товаров , внесенных декларантом в та моженные декларации . Взысканные таможенными органами пошлины и налоги для лиц , ввозящих ма териальные ценности , включаются в издержки , уве личивают стоимость товаров на внутреннем рынке и , как следствие , понижают их конкурентоспособность ввиду более высокой стоимости предложения , на кото рое не будет столь выраженного спроса , как на более дешевый аналог . Не все участники ВЭД относятся к чис лу законопослушных , поскольку зачастую нарушают таможенное законодательство путем недостоверного декларирования или недекларирования товаров , пере мещаемых через таможенную границу ЕАЭС [4, с . 22].

Наиболее распространенными « схемами » являются занижение таможенной стоимости , сопряженное с недо стоверным декларированием характеристик товаров , указание кода товара по Единой товарной номенкла туре внешнеэкономической деятельности , облагаемого низкой таможенной ставкой . Так , в 2024 году таможен ными органами по направлению контроля таможен ной стоимости товаров , ввезенных в Российскую Фе дерацию , в отношении 212 459 ДТ внесены изменения в сведения , заявленные в ДТ , о таможенной стоимости товаров ( далее — КДТ ) ( в 2023 году — 227 885 КДТ ). В результате данной работы сумма дополнительно взысканных в бюджет таможенных пошлин и налогов составила 38,04 млрд рублей , что на 9,2 млрд рублей больше , чем в 2 023 году (28,84 млрд рублей ) ¹.

Однако при заявлении искаженных сведений в та моженную декларацию декларант в ее 54 графе обязан указать свои данные и поставить свою электронную подпись , тем самым подтвердив факт указания досто верной информации . После того , как таможенным орга ном декларация на товары будет зарегистрирована она становится документом , свидетельствующим о фактах , имеющих юридическое значение . Декларант же , скре пив своей электронной подписью сведения , заявленные в декларации на товары , по сути расписывается в том , что он готов нести юридическую ответственность , предусмотренную законодательством Российской Фе дерации , за заявление ложных данных о товаре .

Вместе с тем широкое внедрение современных технологий на данном этапе предоставило « окно воз можностей » недобросовестным участникам ВЭД . То есть появляются различные методы конспирации для недо бросовестных участников внешнеэкономической дея тельности , поскольку развитие информационных тех нологий , как было ранее отмечено , с одной стороны упрощает юридические действия , а с другой — создает дополнительные сложности для субъектов доказывания .

Наиболее частым способом совершения преступле ний стало оформление электронных подписей на лиц ¹ с пониженной социальной ответственностью ( ранее судимых , оказавшихся в тяжелом материальном поло жении , малообразованных лиц ) ² за денежное возна граждение с последующим изъятием « носителей » под писей ³ и скреплением таможенных деклараций от их имени . Стоит отметить , что практически аналогичные случаи , но только с налоговыми декларациями , также имеют место быть ⁴.

Впоследствии , после выявления таможенным ор ганом преступления в сфере таможенного дела и воз буждения уголовного дела по статье 194 Уголовного кодекса Российской Федерации ( далее — УК РФ ), уста навливается лицо , чьей электронной подписью скре плена декларация . Как легко понять , этим декларантом как раз и выступает вышеописанное « номинальное » лицо , фактически декларацию не подававшее и пре ступление не совершавшее .

Выявить же лицо, фактически подавшее таможенную декларацию, крайне затруднительно, так как к моменту возбуждения уголовного дела организация-импортер, оформленная также на «номинальное» лицо, ликвидирована, а человек, указанный в 54 графе декларации, не может указать на того, кому он фактически передал электронную подпись сразу же после ее получения в удостоверяющем центре.

В настоящее время таможенные органы уполномо чены на проведение предварительного расследования в форме дознания в соответствии с п . 9 ч . 3 ст . 151 УПК РФ по следующим статьям : 193 частью первой , 193.1 ча стью первой , 194 частями первой и второй , 200.1 частью первой УК РФ , а также о преступлениях , предусмотрен ных статьей 226.1 частью первой УК РФ , выявленных таможенными органами Российской Федерации .

Также согласно п . 3 ч . 2 ст . 157 УПК РФ таможен ные органы уполномочены на проведение неотложных следственных действий по уголовным делам о престу плениях , предусмотренных ст . ст . 173.1, 173.2, 174, 174.1, 189, 190, 193 ч . 2, 193.1 ч . 2 и 3, 194 ч . 3 и 4, 200.1 ч . 2, 226.1 ч . 1.1, 2 и 3, 229.1 УК РФ , выявленных таможенны ми органами Российской Федерации .

Позиция автора также подтверждается статисти ческими данными ( табл . 1).

Другими словами , таможенным органам затрудни тельно установить лицо , фактически подавшее тамо женную декларацию , то есть как раз то лицо , которое и совершает преступление , заявляя недостоверные сведения и уклоняясь от уплаты таможенных плате жей . Таможенные преступления наносят серьезный урон экономической безопасности и стабильности на шего государства , создавая крайне тяжелую ситуацию во внешнеэкономической торговле .

Результаты исследования

В этой связи , в целях минимизации возникновения таких рисков , предлагается применять « биометриче ские идентификаторы ». Суть заключается в том , что при каждой подаче декларации на товары таможенные органы в обязательном порядке будут осуществлять сверку биометрических данных о лице , имеющихся в базе данных декларантов , которые будут консолиди роваться Центральным информационно - техническим таможенным управлением ФТС России , с актуальной на момент подачи декларации биометрической инфор мацией о декларанте .

При подаче таможенной декларации необходимо будет сделать фотографию и сообщить своим голосом определяемую случайным образом фразу . Данное но вовведение сделает практически невозможным пода чу деклараций другим лицом , чем то , которое указано в 54 графе , так как невозможно постоянно обращаться к « номинальному » декларанту , обеспечивать его явку в офисное помещение , откуда осуществляется подача декларации , на склад временного хранения или к та моженному представителю при подаче каждой тамо женной декларации .

Процесс доказывания в ходе расследования уго ловных дел также упростится , так как дознавателю

Таблица 1 – Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации
	за 2022 1), 2023 2), 2024 3) гг .
№ п/п	Отчетный период	Количество возбужденных уголовных дел	Направлено в суд	Постановлены обвинительные приговоры	Прекращены с назначением судебных штрафов по ходатайствам представителей стороны защиты
1	2022	1 847	225	102	62
2	2023	1 822	202	109	74
3	2024	1 914	345	116	56

1) Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации за 2022 год. URL: https://customs. (дата обращения: 11.05.2025).

2) Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации за 2023 год. URL: https://customs. (дата обращения: 11.05.2025).

3) Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации за 2024 год. URL: https://customs. (дата обращения: 11.05.2025).

будет достаточно осмотреть декларацию на товары с биометрическими данными , представленными декла рантом при подаче декларации , чтобы установить лицо , ее подавшее . В случае необходимости также может быть произведено опознание по фотографии лица , изобра женного в момент подачи декларации , и назначена су дебная фоноскопическая экспертиза для установления принадлежности голоса лицу , подавшему декларацию . Доказывание является своего рода « фундаментом », на котором держится доказательственная база . Следо вательно , от того , насколько полны собранные доказа тельства зависит итог расследуемого уголовного дела .

Безусловно , как справедливо отметили отечествен ные ученые В . В . Алексеев , Д . А . Бражников , А . Г . Ни кольская , « эффективное противодействие преступно сти в целом и преступности в сфере таможенного дела в частности невозможно без оперативно - розыскной деятельности » [1, с . 85]. Следует отметить , что опера тивные подразделения в таможенных органах проводят большую работу , направленную на выявление лиц , со вершивших преступления в сфере таможенного дела .

Более того, подразделения дознания в основном и возбуждают уголовные дела по материалам оперативно-розыскных подразделений. Так, на основании материалов оперативных подразделений таможенных органов за I квартал 2024 года возбуждено 525 1 уголовных дел, а за аналогичный период 2025 г. — 584 2 уголовных дела. Данные статистические показатели лишь дополнительно подтверждают эффективность проводимых таможенными органами оперативно- розыскных мероприятий, направленных на выявление, предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений.

Можно предположить , что полностью искоренить преступления , связанные с уклонением от уплаты тамо женных платежей , внедрением данной информацион ной технологии в средства уголовно - процессуального доказывания невозможно . Однако применение предло женного алгоритма приведет к огромным экономиче ским затратам для недобросовестных участников ВЭД и вынудит многих из них , рассчитав издержки , перейти в легальную сферу таможенных правоотношений , что , по сути , и должно быть главной целью рационально функционирующего государства .

Так , С . В . Воробьева верно оперирует необходи мостью совершенствования таможенного законо дательства путем внедрения новых технологий [2, с . 291]. Более того , С . П . Жданов обоснованно указы вает на необходимость использования результатов научно - технических достижений для совершенство вания специальных знаний [3, с . 221], доказывая , что цифровые технологии на современном этапе пред ставляют собой важный инструмент в деятельности должностных лиц ФТС России [6, с . 93]. Вне всякого сомнения , изложенный выше алгоритм использования биометрических данных будет способствовать раскры тию преступлений , соблюдению разумных сроков рас следования уголовных дел о преступлениях , связанных с совершением валютных операций по переводу денеж ных средств с использованием подложных докумен тов ( ст . 193.1 УК РФ ), с уклонением от уплаты налогов ( ст . 199 УК РФ ), с мошенничеством при использовании электронных средств платежа и в сфере компьютерной информации ( ст . 159.3 и 159.6 УК РФ ) и т . д .

Заключение

Таким образом, на основании изложенного следует отметить, что научно-технический прогресс в целом влияет положительно на общество, однако существуют и негативные случаи, о которых упоминалось выше. Автор глубоко убежден, что раз эволюционирует криминалитет в части, касающейся способов совершения преступления, активно используя инновационные технологии в противоправных целях, то и правоохранительным органам следует совершенствовать средства выявления, предупреждения, пресечения и расследова- ния преступлений. ФТС России проводит колоссальную работу по активному и повсеместному внедрению достижений науки и техники в свою профессиональную деятельность. Ярким примером выступает комплекс программных средств «Уголовные дела», куда подгружаются процессуальные документы субъектами доказывания с 2015 года.