Дебиторская задолженность в системе электронной торговли РФ: факторы динамики и проблемы инкассации

И ПРОБЛЕМЫ ИНКАССАЦИИ

Современное стремительное развитие информационных технологий, всеобщая компьютеризация и глобализация мировых финансовых процессов являются мощными стимулами роста отечественной электронной торговли. По данным агентства Data Insight на 2015 г., объем рынка электронной торговли в России достиг 650 млрд руб., увеличившись на 14 % в сравнении с

Рисунок 1 – Динамика объема рынка электронной торговли РФ [1]

Значительный рост электронной торговли обусловил появление целого комплекса проблем, связанных с регулированием и инкассацией дебиторской задолженности в интернет-компаниях [2]. Их решение предполагает всесторонний учет факторов динамики дебиторской задолженности, что позволит обеспечить рациональное ускорение ее инкассации, снизить кредитные риски интернет-продаж [3].

К наиболее значимым нерегулируемым факторам динамики дебиторской задолженности следует отнести:

• –    уровень доходов на душу населения, определяющий покупательную способность населения и, соответственно, объем рынка электронной торговли. Данные Росстата свидетельствуют о тенденции роста этого показателя за последние годы (рис. 2);

• –    уровень инфляции в стране. Высокий уровень инфляции снижает покупательский спрос, а также стимулирует задержку погашения долга в целях уменьшения его реальной суммы;

• –    спрос и предложение на отдельные категории товаров. Конъюнктура рынка определяет объемы интернет-продаж (рис. 3) и, соответственно, динамику дебиторской задолженности;

• –    социально-политическая обстановка в стране и мире (санкции и другие ограничительные меры в экономике, демография и др.), изменения в законодательстве, регулирующем электронную торговлю;

• –    географическое положение покупателя (регион, город, сельская местность). Определяет уровень развития торговой сети, ассортимент и цены потребительских товаров, стимулируя рост продаж тех или иных категорий и видов товаров и, соответственно, размер дебиторской задолженности.

  35 000,00

  30 000,00

  25 000,00

  20 000,00

  15 000,00

  10 000,00

  5 000,00

  0,00

  

  ■ среднедушевые доходы населения, руб.

  2013         2014         2015

  Рисунок 2 – Динамика среднедушевых доходов населения России в 2012–2015 гг. [4]

  
  

инструменты прочие мелочи (чехлы, брелоки и т.д.) косметика спорт и здоровье товары для животных дом и сад товары для детей мобильные устройства электронная и бытовая техника обувь одежда

- Зарубежные интернет-магазины

■ Российские интернет-магазины

Рисунок 3 – Потребительские предпочтения категорий товаров при покупке в интернет-магазинах [5, с. 22]

К регулируемым факторам динамики дебиторской задолженности относятся прежде всего элементы кредитной политики торговых интернет-компаний, определяющие порядок продажи товаров на условиях отсрочки платежа, а также механизм регулирования и взыскания задолженности:

• –    ценовая политика онлайн-магазина. Должна учитывать в первую очередь цели сотрудничества и поведение контрагентов, стимулировать рост интереса покупателей и партнеров к сотрудничеству, в том числе долгосрочному;

• –    период отсрочки платежа;

• –    порядок инкассации (в том числе принудительного взыскания) дебиторской задолженности.

Сегменту дистанционной торговли присущи специфические риски, вытекающие из особенностей самого процесса продажи через сеть Интернет: неплатежеспособность покупателя (уровень платежеспособности интернет-продавцом, как правило, не оценивается), сложность идентификации покупателя в случае необходимости принудительного взыскания задолженности; дополнительные расходы, связанные с высоким риском возврата товара, так как купля-продажа производится в «заочном» режиме. Исходя из этого, можно выделить следующие ключевые проблемы инкассации дебиторской задолженности в системе электронной торговли:

• –    отсутствие надежных инструментов регистрации обязательств покупателя и способов взыскания просроченной задолженности. Использование собственноручной подписи контрагента под договором коммерческого кредита в условиях географической удаленности при совершении электронных сделок оформить сложно. Выходом из сложившейся ситуации может стать применение электронно-цифровой подписи при заключении договора купли-продажи [6]. Взыскание непогашенной задолженности может осуществляться посредством специализированных инкассационных служб;

• –    отсутствие системы идентификации и регистрации «ненадежных» покупателей (с несостоятельной историей интернет-покупок);

• –    несовершенство механизма (в том числе правовой базы) установления сведений о покупателях в случае использования ими недостоверного электронного и почтового адреса и другой необходимой для оформления покупок информации;

• –    отсутствие действенного порядка компенсации финансовых потерь торговых интернет-компаний, связанных с повышенным риском возврата товаров, как следствия дистанционного характера продаж. Одним из вариантов решения этой проблемы может стать страхование соответствующих рисков в банке.

Объективная оценка и целевое регулирование факторов динамики дебиторской задолженности онлайн-ритейлеров направлены на оперативное решение проблем ее инкассации, снижения финансовых рисков, укрепления финансового состояния торговых интернет-компаний в целом.

Ссылки и примечания:

• 1.    Источник: Интернет-торговля в России 2017. Цифры и факты [Электронный ресурс] // Data Insight. URL: http://datain-sight.ru/ecommerce2017 (дата обращения: 12.05.2017).

• 2.   5 Ways to Manage Your Accounts Receivable More Efficiently [Электронный ресурс] // Infinit Accounting. 2015. URL:

12.05.2017).

• 3.    Чиков Д. Простые правила, позволяющие забыть о проблемах с возвратом долгов [Электронный ресурс] // Консалтинговая группа «Интарис». URL: http://www.intaris.ru/experience/articles/138/ (дата обращения: 14.05.2017).

• 4.  Источник: Динамика среднедушевых доходов населения по Российской Федерации [Электронный ресурс]. URL:

• 5.  Источник: Седых И.А. Рынок интернет-торговли 2016 / Национальный исследовательский университет «Высшая

  школа экономики». М., 2017. С. 1–49.

• 6.    Об электронной подписи [Электронный ресурс] : федер. закон от 6 апр. 2011 г. № 63-ФЗ : принят Госдумой 25 марта 2011 г. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

 (дата обращения:

(дата обращения: 14.05.2017).