Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог является системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Этот налог можно отнести к специальному налоговому режиму [2]. ЕСХН рассчитывается и устанавливается НК РФ и вводится в действие на основе закона субъекта РФ об этом налоге.

Актуальным остается вопрос о эффективности этого налога для сельхозпроизводителей в настоящее время. Каждый год происходят изменения и вводятся поправки для плательщиков ЕСХН, стоит разобраться остается ли выгодным переход от простого налогообложения на ЕСХН в 2018-2019 гг.

Одним из главных плюсов перехода на ЕСХН является освобождение налогоплательщиков от уплаты других налогов, в частности НДС. Это позволяет предприятиям сократить свои издержки и повысить производительность труда. Благодаря переходу налогоплательщиков на ЕСХН они освобождаются от таких налогов, как НДС, налог на прибыль, единый социальный налог, налог на имущество. Единый социальный налог в виде 26,1% для сельхозпроизводителей заменяется на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде 10,3%.

Для того, чтобы точно решить переходить на ЕСХН или нет, стоит учесть особенности своего бизнеса, чтобы не навредить ему и не стать убыточным сельхозпроизводителем или вовсе банкротом.

Каждый год в силу вступают изменения для плательщиков ЕСХН. Так, например с 1 января 2018 года все компании и предприниматели, которые перешли на ЕСХН, как и в 2017 году не будут платить НДС, эти условия сохранятся до 31 декабря 2018 года. Начиная с 1 января 2019 года все компании и ИП, которые перешли на ЕСХН начнут уплачивать НДС, как и все остальные налогоплательщики [4].

До 2019 года особых негативных изменений в ЕСХН не было. Возможно корректировки по уплате НДС будут пересмотрены.

Я считаю, что если возникнут такие кардинальные изменения в ЕСХН, то его налогоплательщики не смогут существовать как раньше, им придется повышать цены на продукцию, что негативно может сказаться на их конкурентоспособности. После ужесточения правил уплаты данного налога, возможен обратный переход компаний и ИП на обычный режим налогообложения.

Для того, чтобы разрешить данную проблему стоит задуматься для чего именно нежны эти нововведения. Если государству необходимо повысить налоговые отчисления в казну, то стоит это делать постепенно. Для начала стоит повысить сам ЕСХН с 6% до 8%. Это позволит увеличить сумму налоговых отчислений и не сильно обременять налогоплательщиков. Критерий доходов на данный момент составляет 70%, возможно стоит их немного снизить, чтобы предприятие можно заниматься и другими видами деятельности и получать гораздо больше прибыли и тем самым уплачивать больше налогов. Стоит задуматься над этом, и попробовать уменьшить процент с 70 до 65% и посмотреть на результаты.

Все перечисленные рекомендации не смогут функционировать по отдельности, только комплексные решения смогут достичь результата.

Помимо плюсов ЕСХН мы рассмотрели минусы, которые возможно появятся после внедрения поправок в 2019 году. Но стоит посмотреть, что и в настоящее время у этого вида налогообложения есть свои недостатки. Компании и предприниматели не освобождаются от обязанностей вести бухгалтерию в полном объеме, доходы учитываются по кассовому методу. Все перечисленные минусы не критичны на фоне всех плюсов, которые имеет ЕСХН.

Действительно, при правильном управлении своим бизнесом переход на ЕСХН экономит большие суммы на уплате всевозможных налогов. Грамотный сельхозпроизводитель будет переходить на ЕСХН.

Таким образом, несмотря на недостатки в применении ЕСХН, есть и существенные преимущества для сельхозтоваропроизводителей. Так, сумма уплаченных налогов, сборов и иных обязательных платежей, приходящаяся на одну сельскохозяйственную организацию, находящуюся на специальном налоговом режиме почти в 1.5 раза меньше суммы, приходящейся на организацию, использующую общий налоговый режим.