Финансовый контроль: вызовы теневой экономики и финансиализации воспроизводства

Финансовый контроль представляет собой ключевой элемент управления финансами с использованием комплекса специальных мероприятий и операций по проверке и анализу финансовой деятельности хозяйствующих субъектов и государственных организаций. При этом отмечается необходимость его трансформации в соответствии с современными вызовами.

В сфере международного развития финансового контроля особое внимание уделяется разработке и соблюдению норм профессиональных стандартов Международной организации высших контрольных органов (INTOSAI). Вместе с этим, в национальных пространствах расширяется использование таких современных инструментов, как бюджетирование, контроллинг, финансовый анализ и учет мотивации участников в развитии финансового контроля. Кроме того, усиливаются требования к финансовому контролю в отраслевых и региональных направлениях.

По нашему мнению, при рассмотрении проблемы трансформации финансового контроля наиболее целесообразно отталкиваться от главных вызовов, вставших перед контрольной функцией финансов, главное содержание которой сводится к аудиту движения стоимостных пропорций валового внутреннего продукта (ВВП) на всех стадиях воспроизводства.

Первым таким вызовом является теневая экономика, остающаяся пока вне охвата финансовым контролем. В целом – это значительная часть национального воспроизводства. Даже в странах, добившихся самых больших успехов в борьбе с ней, это все равно ~ 15% ВВП [1]. Результаты масштабных исследований Международного валютного фонда по 158 странах мира показали, что средний удельный вес теневой экономики составил в 1991-2015 гг. 31,9%. При этом в российской экономике этот показатель в 2005-2015 гг. оценивался в 31-37% [2].

По данным российской статистики наблюдается существенный разброс показателей (см. рис. 1) при выраженном восходящем линейном тренде.

Рис. 1. Удельный вес теневой экономики (в процентах от ВВП) в Российской Федерации в 2009-2018 гг. [3]

Большие общие параметры теневой экономики являются причиной постановки в научной литературе проблемы поиска вариантов управления этой частью национальной экономики. Вторым важнейшим вызовом в последние десятилетия стали процессы финансиализации системного приоритета финансовых коммерческих интересов относительно требований воспроизводственных процессов. Это явление стало выраженным после глобального финансового кризиса 2008 года. Преимущественно финансиализация стала представляться через определенное состояние экономики, в которой доминирует финансовая сфера в воспроизводстве, преобладают финансовые сделки в хозяйственном про- странстве, реальный сектор оказывается в подчиненном положении.

Развитие процессов финансиализации привели к изменению структуры мировой экономики, в которой стоимость финансовых активов возросла с 42 трлн. дол. США в 1990 г. до 294 трлн. дол. США в 2015 г. Ежегодные объемы инвестиций в реальный сектор оставались на одном и том же уровне при удвоении капитализация фондового рынка [4].

В российской экономике процессы фи-нансиализации также получили свое развитие, что возможно наблюдать по динамике финансовых вложений и инвестиций в нефинансовые активы (см. рис. 2).

Рис. 2. Удельный вес финансовых вложений организаций и объемов инвестиций в нефинансовые активы в РФ в 2000-2020 гг., в процентах [5, 6]

На графическом рисунке 2 видно, что за рассматриваемый период времени удельный вес инвестиций в нефинансовые активы в российской национальной экономике сократился почти в десять раз.

Формирование финансового контроля, адекватного вызовам теневой экономики и финансиализации, на наш взгляд, требует его превращения в имманентную составляющую всех финансовых отношений. Только системная всеобщность позволит установить контроль в соответствующих сферах. Предпосылки всеобщности финансового контроля, ранее отсутствовавшие в практике хозяйственной жизни, сформировались в настоящее время в рамках процессов цифровизации экономики.

Цифровизация кардинальным образом перезагружает финансовые отношения посредством изменения образа экономического поведения населения на основе новых технологий производства во всех отраслях на базе поиска, сбора, обработки, анализа, хранения и передачи неограниченных потоков информации в сетевых пространствах в электронной форме. Кроме того, специфическая роль в развитии финансовых отношений видится специалистами в сквозной цифровой технологии распределенного реестра, особенно в части блокчейна.

Реальная всеобщность финансового контроля, таким образом, базируется на технологической возможности полного добавления новых записей о финансовых транзакциях при невозможности внесения изменений в ранее сделанные записи. А распределенное хранение информации обеспечивает открытый доступ к ней участников сделок и требования криптографической защиты. Это является практически новым пространством финансовых отношений.

Таким образом, на наш взгляд, развитие цифровых технологий создает реальные предпосылки для эффективного ответа со стороны финансового контроля на вызовы, которые связаны с наличием теневой экономики и процессами финансиализации.