Формирование региональных кластеров по уровню инвестиционного развития

Инвестиционная активность в настоящее время — главное условие наращивания экономического потенциала страны и ее регионов [7]. Задачей федерального уровня является стимулирование и поддержка государственных инвестиционных программ, реализуемых в стране и регионах. На межрегиональном уровне необходима разработка инвестиционной политики, которая позволит увеличить инвестиционный потенциал путем привлечения межрегиональных инвестиций и иностранных вложений капитала [1, с. 17].

Региональный уровень должен обладать высокой степенью самостоятельности формирования и реализации инвестиционных процессов территории за счет собственных внутренних источников и направлений повышения инвестиционной активности [3, с. 55]. Основные трудности практического решения этой проблемы можно объяснить недостаточной ориентацией существующего бюджетного механизма на стимулирование экономических реформ в регионах. Предоставление субъектам Федерации значительных объемов бюджетных средств не связано с выполнением ими программ оздоровления экономики. Они становятся все более зависимыми от федерального центра.

В России, как и в большинстве стран мира, налоговая политика рассматривается как инструмент государственного экономического регулирования, позволяющий стимулировать развитие экономики в заданном направлении [5, с. 209]. На первое место среди возможных способов оценки проводимой налоговой политики должна выйти оценка ее влияния на региональную экономику [4]. Разрабатывая налоговую политику, следует учитывать тот факт, что чрезмерное увеличение налогов ведет к росту издержек и цен, с одной стороны, и к сокращению объемов производства — с другой.

Эффективная налоговая политика способствует формированию благоприятного инвестиционного климата в регионе через вовлечение в экономику дополнительных средств. Развитие инвестиционного потенциала региона и возможность качественной модернизации промышленного комплекса региональной экономики зависят от методов проведения налоговой политики [6, с. 72]. В свою очередь развитию налогового потенциала региона будет способствовать вовлечение в экономику дополнительных инвестиций, которые направляются на предотвращение износа основных фондов.

С точки зрения стимулирования инвестиционных процессов выделим следующие цели налоговой политики: создание налоговых стимулов с целью привлечения инвесторов в экономику регионов и

ГРНТИ 06.61.33

дальнейшее создание благоприятного налогового климата для их деятельности; формирование налоговых условий для увеличения доли заемных (привлеченных) инвестиционных ресурсов; повышение роли собственных финансовых средств организаций, которые могут направляться на инвестиции; увеличение доходов регионов как источника государственных инвестиций.

Одним из компонентов инвестирования на региональном уровне выступает налоговый потенциал, от которого напрямую зависит объем бюджетных средств, направляемых в различные сферы экономики. Под налоговым потенциалом автор подразумевает совокупный объем налогооблагаемых ресурсов территории и характеризует его как результат действия налоговой политики в количественном выражении [9, с. 151]. Основные инструменты налоговой политики региона находятся в трех пересекающихся плоскостях: фискальной, направленной на удовлетворение публичных интересов; регулирующей, заключающейся в сглаживании доходности хозяйствующих субъектов; стимулирующей, реализующейся в улучшении социально-экономических показателей территории субъекта.

Региональные особенности налоговой политики должны быть органически увязаны с производственно-инвестиционным потенциалом территорий, что формирует созидательный импульс для регионального социально-экономического развития [8]. По мнению А.А. Козлова, налоговая политика недостаточно направлена на стимулирование инвестиционных процессов в регионах и, как следствие, не в полной мере способствует экономическому развитию территорий, поэтому необходимо внедрение мероприятий по модернизации налоговой политики, предполагающих: усовершенствование амортизационной политики предприятий, расширение условий предоставления налоговых льгот, модернизацию инвестиционного налогового кредита, создание механизмов контроля за использованием финансовых средств на инвестиционные цели [2, с. 530].

Важное место в комплексном определении инвестиционной активности региона должны занять математико-статистические методы. Кластерный анализ относится к разряду экономикоматематических методов анализа. Выделим три основных, по нашему мнению, преимущества кластерного анализа по сравнению с другими математическими и эконометрическими методами. Во-первых, группировку на кластеры можно проводить не по одному, а по множеству признаков. Во-вторых, признаки, по которым осуществляется разбивка на кластеры, могут быть практически любой природы и иметь разнообразный вид. В-третьих, кластерный анализ позволяет анализировать большой объем информации, сокращая или сжимая социально-экономическую информацию, делая ее наглядной и понятной.

Основная задача, поставленная перед автором, — провести группировку на кластеры по трем критериям одновременно (инвестиции — ВРП — налоговый потенциал), для которых характерны прямые и обратные связи в экономике. В качестве статистической базы исследования для рассмотрения региональных особенностей инвестиционного климата субъектов ЦФО, а также типа воспроизводства и уровня налогового потенциала были использованы официальная информация Российского статистического ежегодника, данные Федеральной налоговой службы. В качестве инструмента исследования экономического развития регионов ЦФО выбран пакет прикладных программ ППП STATISTIKA 7.0.

Проведем группировку субъектов ЦФО в 2013 г. по следующим признакам: Х1 — инвестиции в основной капитал; Х2 — ВРП; Х3 — налоговый потенциал. Объем инвестиций в основной капитал характеризует инвестиционное развитие регионов. Налоговый потенциал рассматривается как результат реализации налоговой политики в регионе. По абсолютным значениям г. Москва и Московская область значительно отличаются от других субъектов, поэтому имеет смысл не учитывать их при проведении кластерного анализа, для того чтобы исследуемая совокупность обладала свойством однородности и результаты анализа соответствовали реальному положению. Состав и характеристики исследуемых кластеров представлены в таблице.

По итогам 2013 г., на основании графического изображения в трехмерной проекции степени подобия объектов, можно выделить три кластера: 1 -й кластер (с наилучшими показателями) — Белгородская, Воронежская области; 2-й кластер (со средними значениями показателей) — Владимирская, Калужская, Курская, Липецкая, Рязанская, Тверская, Тульская, Ярославская области; 3-й кластер (с худшими показателями) — Брянская, Ивановская, Костромская, Орловская, Смоленская и Тамбовская области.

Таблица

Состав и характеритики кластеров по регионам ЦФО в 2013 г.

Коэффициент вариации свидетельствует о высокой степени однородности полученных кластеров (в основном не превышает 29 %). Проведенный анализ позволил сделать следующие выводы:

• —    регионы 1-го кластера характеризуются расширенным типом воспроизводства, высоким уровнем инвестиционной активности и налогового потенциала, благоприятными условиями для функционирования инвестиционного комплекса;

• —    регионы 2-го кластера являются относительно успешными, с умеренной инвестиционной активностью, характеризуются структурной перестройкой воспроизводства, активной экономической политикой, направленной на модернизацию экономики и достижение устойчивого экономического роста;

• —    регионы 3-го кластера характеризуются стагнацией производства и основных фондов, слабовы-раженной тенденцией создания новых производств, низким налоговым и инновационным потенциалом, формирующиеся инвестиционные ресурсы незначительны и, как правило, из-за низкой инвестиционной привлекательности перетекают в другие регионы страны.

Приближенность регионов к центру кластера свидетельствует о том, что регионам в большей степени соответствуют средние характеристики кластера по сравнению с другими территориями, и наоборот. Разбив исследуемую совокупность показателей регионов ЦФО на четыре кластера, сформировался кластер, содержащий только один регион (Липецкую область), что говорит о нецелесообразности такой разбивки, поскольку эта группировка является «статистически вырожденным» случаем.

Подтвержденная авторскими расчетами значительная дифференциация регионов ЦФО по уровню инвестиционного развития требует поиска рычагов регулирования инвестиций в регионах России, адекватных их состоянию, особенностям и стратегическим целям. Для этого автором предложено активное внедрение и реализация следующих налоговых механизмов:

• —    предоставление налоговых каникул по различным видам налогов существенным для инвестиционной деятельности организациям приоритетных секторов экономики, внедряющим наукоемкие технологии, машины, оборудование, осуществляющим инновационные проекты на срок 3–5 лет;

• —    существенное расширение налоговых прав и полномочий региональных и местных органов власти в целях формирования на соответствующей территории благоприятного инвестиционного климата (введение дополнительных налоговых льгот в целях привлечения инвестиций в экономику регионов);

• —    расширение стимулирующего воздействия налоговой политики за пределы особых экономических зон, распространение их на территории региона, нуждающиеся в расширении инвестиционной деятельности;

• —    расширение практики предоставления льгот и освобождения по налогам и сборам в части, зачисляемой в доходы регионов, для предприятий, осуществляющих активную инвестиционную деятельность;

— формирование в региональном бюджете дополнительных фондов поддержки малого бизнеса и стимулирования инвестиций в реальный сектор экономики, адекватных поступлениям в региональный бюджет доходам от деятельности субъектов малого предпринимательства.

Таким образом, обоснована необходимость учета инвестиций в основной капитал и налогового потенциала как факторов, существенно влияющих на уровень экономического развития регионов. Полученные результаты кластерного анализа и обоснованные направления развития механизма налогового регулирования инвестиций в регионах России позволяют в дальнейшем использовать предложенный трехфакторный анализ с целью исследования и модернизации инвестиционного развития субъектов.