Гражданско-правовой статус индивидуального предпринимателя

П роцедура учреждения юридического лица отличается высокой степенью формализованно-сти, требует соблюдения организационно-правовых условий и не во всех случаях является целесообразной для начинающих или малых субъектов хозяйствования. Самостоятельное освоение всех этапов создания и функционирования юридического лица зачастую затруднительно для одного лица, особенно при отсутствии специальной правовой подготовки. В связи с этим законодательством предусмотрена альтернативная форма осуществления предпринимательской деятельности – ведение бизнеса без образования юридического лица посредством приобретения статуса индивидуального предпринимателя.

Правовое содержание понятия индивидуального предпринимателя закреплено в ст. 23 ГК РФ и ч. 2 ст. 11 НК РФ, где под ним понимается физическое лицо, прошедшее государственную регистрацию в установленном порядке и осуществляющее предпри- нимательскую деятельность без образования юридического лица. Рассматриваемые статьи, как частный случай, называют глав крестьянских (фермерских) хозяйств, имеющих статус индивидуальных предпринимателей. Таким образом, законодатель подчеркивает персональный характер данной формы предпринимательства и ее упрощённый организационно-правовой статус по сравнению с юридическими лицами [6].

В соответствии с положениями ГК РФ предпринимательская деятельность обладает рядом характерных признаков. К числу ключевых относится осуществление такой деятельности на собственный риск, что предполагает имущественную и организационную самостоятельность предпринимателя. Рискованный характер предпринимательства выражается в возможности неполучения ожидаемого дохода либо возникновения убытков, что, в свою очередь, свидетельствует о тесной взаимосвязи предпринимательской деятельности с механизмами рыночной экономики. Наряду с этим самостоятельность субъекта предполагает принятие им управленческих решений без внешнего принуждения и ответственность за их последствия.

Вторым существенным признаком предпринимательской деятельности является ее целевая направленность на систематическое извлечение прибыли. Предприниматель концентрирует свои усилия на регулярном получении дохода посредством использования принадлежащего ему имущества, реализации товаров, выполнения работ либо оказания услуг. В данном контексте предпринимательская деятельность представляет собой устойчивый и повторяющийся процесс, отличающийся от разовых гражданско-правовых сделок.

При этом гражданское законодательство Российской Федерации прямо указывает на обязательность государственной регистрации субъекта предпринимательства как необходимого условия для законного осуществления предпринимательской деятельности. Данное требование направлено на обеспечение публичных интересов, правовой определенности и государственного контроля в сфере экономических отношений [7].

Процесс государственной регистрации индивидуального предпринимателя носит поэтапный характер и предполагает последовательное выполнение ряда юридически значимых действий. Существенное значение имеет подготовка и подача установленного пакета документов в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту жительства заявителя как в уполномоченный регистрирующий орган. Завершающим элементом регистрационной процедуры является присвоение регистрационного номера, подлежащего обязательному использованию в официальной документации, договорных отношениях и, при необходимости, в рекламных материалах.

Регистрация индивидуального предпринимателя может осуществляться не только через ФНС, МФЦ, нотариуса , почту , но и с помощью цифровых платформ через сервис «Государственная онлайн- регистрация бизнеса» на сайте ФНС или « Госуслуги ». Конкретный порядок и условия государственной регистрации и основные принципы, связанные с гражданско-правовым статусом ИП, заложены в положениях ФЗ № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Правовой статус индивидуального предпринимателя характеризуется совокупностью прав и обязанностей. В числе основных прав индивидуального предпринимателя традиционно выделяется свобода выбора видов и направлений предпринимательской деятельности, территории ее осуществления, а также способов организации бизнеса. Предприниматель вправе самостоятельно определять формы привлечения капитала, выбирать контрагентов, партнеров и наемных работников, формировать ценовую и маркетинговую политику, а также распоряжаться результатами своей хозяйственной деятельности в пределах, установленных законом.

Одновременно с этим на индивидуального предпринимателя возлагается ряд юридических обязанностей, направленных на обеспечение законности и устойчивости предпринимательской деятельности. К таким обязанностям относятся соблюдение требований законодательства, регламентирующего допустимые виды деятельности и условия их осуществления, исполнение норм в сфере охраны труда и техники безопасности, надлежащее ведение бухгалтерского и налогового учета, своевременная уплата налогов и сборов. Кроме того, предприниматель обязан обеспечивать защиту прав и законных интересов потребителей, соблюдать экологические стандарты и иные публично-правовые требования, установленные в целях охраны общественных и государственных интересов [3].

В доктрине гражданского права до настоящего времени не выработан единый подход к определению структурных элементов правового положения гражданина, которые образуют основу специального статуса предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица. Вследствие этого индивидуальный предприниматель нередко рассматривается как особая модификация правового статуса гражданина, представляющая собой дальнейшее развитие его правосубъектности в сфере имущественного оборота и предпринимательских правоотношений.

Анализ ключевых признаков субъектов предпринимательского права позволяет выделить ряд характерных элементов: наличие правосубъектности, охватывающей как частноправовые, так и публичноправовые аспекты деятельности, а также обладание имуществом, используемым для осуществления предпринимательских целей. Неотъемлемым признаком статуса индивидуального предпринимателя выступает и обязательная государственная регистрация, придающая его деятельности легальный характер.

Вместе с тем российское законодательство не предусматривает наличия у индивидуального предпринимателя обособленного имущества, аналогичного имущественной основе юридических лиц, посредством которой обычно выражается их самостоятельная правосубъектность. Имущество, используемое гражданином в предпринимательской деятельности, не подлежит формальному разграничению на личное и предназначенное для бизнеса, что существенно отличает индивидуального предпринимателя от корпоративных субъектов. Однако данная особенность вле- чет за собой и повышенный уровень имущественного риска, поскольку предприниматель отвечает по обязательствам всем принадлежащим ему имуществом [1].

Определённую компенсационную функцию в этой связи выполняют нормы налогового законодательства. Имущество, которое впоследствии задействовано в рамках предпринимательской деятельности, благодаря применению упрощенной системы налогообложения освобождается от налога на имущество физических лиц. Реализация такого преимущества может быть при соблюдении необходимых условий непосредственной подачи заявления, в котором будет указано имущество, что впоследствии будет использоваться в коммерческих целях, в налоговый орган от лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность. Таким образом, снижение налоговой нагрузки достигается посредством правовых инструментов, ориентированных на стимулирование и поддержку малого бизнеса.

В то же время представляется целесообразным дальнейшее развитие правового регулирования в направлении создания механизмов, обеспечивающих юридически значимое разграничение имущества, принадлежащего гражданину на праве собственности, и имущества, используемого им в предпринимательской деятельности. В данном контексте речь должна идти не только о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, но и о потенциальном внедрении дополнительных процедур учёта либо особых форм фиксации предпринимательской деятельности как имущественно обособленного хозяйственного комплекса. При этом особую роль приобретает институт самостоятельной имущественной ответственности, который традиционно характерен для юридических лиц, однако применяется к индивидуальным предпринимателям в ограниченном объёме. Расширение и уточнение его действия в отношении индивидуальных предпринимателей, в том числе несовершеннолетних, лиц с ограниченной дееспособностью и граждан, состоящих в брачных правоотношениях, позволило бы повысить степень правовой определённости, сбалансировать интересы участников гражданского оборота и снизить уровень имущественных рисков, сопровождающих осуществление предпринимательской деятельности без образования юридического лица. В настоящее время исключение из данного правила фактически составляют лишь крестьянские (фермерские) хозяйства, что свидетельствует о фрагментарности и несистемности правового регулирования в рассматриваемой сфере [2].

В 2019 году в Российской Федерации был инициирован особый налоговый режим внедрения – налог на профессиональный доход. Он мог применяться как индивидуальными предпринимателями при соблюдении установленных законом критериев, так и физическими лицами, не имеющими статуса предпринимателя, с целью легализации их экономической активности. Введение данного режима направлено, с одной стороны, на расширение налоговой базы государства за счет вовлечения ранее неучтённых («теневых») доходов, а с другой – на создание упрощённых и доступных условий для ведения самостоятельной трудовой деятельности.

Предпринимательство признаётся значимым элементом экономической системы государства, а осуществление предпринимательской деятельности – гарантированным правом граждан. Государство, действуя через уполномоченные органы и институты, не только признаёт данное право, но и создает условия для его реализации. Предпринимательство выполняет важную социально-экономическую функцию, обеспечивая занятость населения, формирование доходов граждан и повышение уровня их благосостояния, что в полной мере соответствует основным задачам социального государства. В этой связи государству отводится существенная роль в регулировании предпринимательских отношений, поскольку именно предпринимательская активность во многом определяет динамику экономического развития и оказывает влияние на общественные процессы. Государственный контроль в данной сфере призван предотвратить злоупотребления и обеспечить баланс частных и публичных интересов. Вместе с тем чрезмерное административное и правовое давление может привести к обратному эффекту – замедлению развития предпринимательства либо отказу отдельных субъектов от осуществления предпринимательской деятельности вследствие повышенных рисков и сложности правоприменения [10].

На современном этапе правовой статус индивидуального предпринимателя характеризуется рядом тонкостей, в том числе связанных с возрастным цензом для занятия предпринимательской деятельности. В Федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» отсутствует прямое указание на минимальный возраст лица, который хочет осуществлять такого рода деятельность.

В действительности руководствуются правилом, в котором допуск к регистрации осуществляется с момента достижения гражданином совершеннолетия, то есть 18 лет. Вместе с тем законодательство предусматривает ряд исключений для лиц, достигших 16-летнего возраста, которые могут приобрести полную дееспособность: 1) вступление в брак; 2) порядок эмансипации (либо по решению суда, либо органа опеки и попечительства). Во втором случае непременным условием является согласие обоих родителей или же замещающее его судебное решение.

Согласно положениям Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, государственная регистрация несовершеннолетнего лица в качестве индивидуального предпринимателя возможна при соблюдении специально установленных требований. В частности, законодатель предусматривает обязанность представления определённого набора документов, однако не увязывает их подачу исключительно с наличием у несовершеннолетнего полной гражданской дееспособности. Действующая модель правового регулирования допускает приобретение статуса индивидуального предпринимателя гражданами, достигшими четырнадцатилетнего возраста, при условии представления нотариально удостоверенного согласия обоих родителей либо иных законных представителей. Подобный подход свидетельствует о стремлении законодателя адаптировать правовые механизмы к современным социально-экономическим условиям и создать нормативные предпосылки для более раннего вовлечения молодежи в предпринимательскую сферу.

Правовой статус индивидуального предпринимателя характеризуется отсутствием временных ограничений, что означает его бессрочный характер. Соответственно, прекращение данного статуса возможно либо по воле самого предпринимателя, либо по решению уполномоченных государственных органов, а также вследствие наступления объективных юридических фактов, в том числе смерти гражданина [12].

Особого внимания заслуживает институт несостоятельности (банкротства) индивидуального предпринимателя, который характеризуется рядом специфических особенностей. Возбуждение и рассмотрение дела о банкротстве в отношении данного субъекта допускается лишь в рамках одного производства, поскольку законодательством исключается параллельное рассмотрение дела о банкротстве одного и того же лица как гражданина и как индивидуального предпринимателя. Указанная правовая позиция получила отражение в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 13 октября 2015 года, разъясняющем вопросы судебной практики по делам о банкротстве граждан и индивидуальных предпринимателей.

Право обращения в арбитражный суд с заявлением о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом) принадлежит как самому должнику, так и его кредиторам, а также уполномоченным государственным органам. Правовое регулирование данной процедуры предусматривает для индивидуальных предпринимателей дополнительные требования по сравнению с банкротством граждан, не обладающих статусом предпринимателя. В частности, законодатель возлагает на лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, обязанность предварительно опубликовать сведения о намерении подать заявление о признании банкротом в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц не позднее чем за 15 дней до подачи соответствующего заявления (п. 2.1 ст. 213.4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»). Данное требование направлено на повышение прозрачности процедуры и защиту интересов кредиторов.

Существенной особенностью банкротства индивидуального предпринимателя является установленный порядок реализации имущества должника. В случае имеющихся неисполненных обязательств, возникших в результате осуществления такой деятельности, обращение взыскания на имущество осуществляется в соответствии с правилами, закреплёнными в ст. 139 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». Из этого следует, что имущество подлежит реализации, как и в случае должников, которые являются юридическими лицами. В данном случае необходимо проведение собрания либо комитета кредиторов, где будет решен вопрос о продаже имущества должника. Соответствующее положение должно включать сведения о начальной цене реализуемого имущества, порядке, условиях и сроках его реализации, а также иные обязательные элементы, предусмотренные законодательством о банкротстве [5].

В то же время следует отметить, что, несмотря на применение к индивидуальным предпринимателям отдельных правил, традиционно адресованных юридическим лицам, что свидетельствует о наличии определённого функционального сходства данных субъектов хозяйствования, в отношении индивидуальных предпринимателей не предусмотрена процедура финансового оздоровления, закреплённая гл. V Федерального закона № 127-ФЗ для организаций. Представляется, что отсутствие подобного механизма применительно к индивидуальным предпринимателям не имеет достаточного теоретического и практического обоснования. Процедура финансового оздоровления ориентирована на восстановление платежеспособности хозяйствующего субъекта и сохранение его экономической активности, что должно рассматриваться в качестве приоритетного способа разрешения ситуации неплатежеспособности, в том числе и в отношении индивидуальных предпринимателей.

Поскольку индивидуальный предприниматель как самостоятельный хозяйствующий субъект вносит значительный вклад в развитие национальной экономики, способствует созданию рабочих мест, формированию конкурентной среды, а также обеспечивает поступление существенных налоговых платежей и страховых взносов во внебюджетные фонды, представляется обоснованным распространение отдельных реабилитационных процедур, в частности финансового оздоровления, на данную категорию предпринимателей [9]. Мы согласны с мнением ученых, которые считают, что применение механизмов финансового оздоровления в отношении индивидуальных предпринимателей позволило бы не только сохранить их экономическую активность, но и минимизировать негативные социально-экономические последствия их неплатежеспособности.

Завершение процедуры банкротства гражданина влечёт за собой наступление предусмотренных законом правовых последствий, носящих длительный и многоуровневый характер. Так, в течение трех лет после признания гражданина банкротом он лишается возможности занимать управленческие должности, вести отдельные виды коммерческой деятельности. В течение последующего пятилетнего периода гражданин обязан сообщать потенциальным кредиторам о факте своего банкротства в случае обращения за получением займов или кредитов. Кроме того, в указанный период он лишён права повторно инициировать процедуру собственного банкротства; в случае же подачи соответствующего заявления кредитором освобождение от обязательств не применяется. Одновременно устанавливаются ограничения на участие в управлении страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами, управляющими компаниями инвестиционных и паевых инвестиционных фондов, а также микрофинансовыми организациями.

Наиболее продолжительные ограничения связаны с банковской сферой: в течение десяти лет после завершения процедуры банкротства гражданин не вправе осуществлять функции по управлению кредитной организацией. Совокупность указанных последствий свидетельствует о высоком уровне правовых и профессиональных ограничений, налагаемых на лицо, признанное банкротом, что в очередной раз актуализирует вопрос о целесообразности внедрения восстановительных механизмов, ориентированных на сохранение предпринимательского потенциала и предотвращение социальной и экономической маргинализации индивидуальных предпринимателей.

Одним из суровых последствий несостоятельности индивидуального предпринимателя является запрет на повторное приобретение такого статуса на протяжении 5 лет с момента вступления в силу определения арбитражного суда о завершении процедуры. Данная мера приводит к тому, что индивидуальный предприниматель выпадает из рынка, что снижает общий уровень предпринимательства в стране, а также такое решение существенно ограничивает его возможности полноценного участия в экономических отношениях, ориентированных на извлечение прибыли. Примечательно, что в отношении граждан, не обла- дающих статусом индивидуального предпринимателя и признанных банкротами, аналогичный запрет на последующее приобретение статуса ИП законодательством не установлен, что указывает на определённую диспропорцию в правовом регулировании [4].

Проведённый анализ гражданско-правового статуса ИП в Российской Федерации позволяет сформулировать ряд обобщающих выводов, отражающих его сложную и двойственную правовую природу, а также выявить ключевые проблемы действующего регулирования. Институт индивидуального предпринимательства представляет собой особый правовой режим, в рамках которого физическому лицу предоставляется возможность осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. При этом правовая сущность статуса индивидуального предпринимателя проявляется в его промежуточном положении между гражданином как участником гражданского оборота и хозяйствующим субъектом, профессионально осуществляющим экономическую деятельность.

Данная специфика обуславливает одну из ключевых характеристик статуса индивидуального предпринимателя – отсутствие нормативно закреплённого разграничения между имуществом, используемым для предпринимательских целей, и личным имуществом гражданина. Как следствие, индивидуальный предприниматель несёт полную и неограниченную имущественную ответственность по обязательствам, возникшим в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, что существенно повышает уровень предпринимательского риска.

В ходе исследования выявлены особенности гражданско-правового статуса индивидуального предпринимателя.

Во-первых, правовой статус индивидуального предпринимателя формируется совокупностью норм гражданского, налогового, административного и финансового права, что нередко порождает правовую неопределённость.

Во-вторых, проанализированы особенности правового статуса несовершеннолетних лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.

В-третьих, выявлены недостатки правового регулирования статуса индивидуального предпринимателя: недостаточная развитость обеспечительных и реабилитационных механизмов, применяемых в отношении индивидуальных предпринимателей. В частности, обращает на себя внимание отсутствие возможности использования процедуры финансового оздоровления, предусмотренной для юридических лиц. Данное обстоятельство фактически лишает добросовестных индивидуальных предпринимателей, оказавшихся в затруднительном финансовом положении, законодательно закреплённого инструмен- та восстановления платёжеспособности. Подобный подход представляется несоразмерным и в определённой степени противоречащим декларируемым принципам государственной поддержки малого и среднего предпринимательства.

Не менее значимой проблемой остаётся имущественный аспект статуса индивидуального предпринимателя. Отсутствие чётко сформулированного и формализованного правового механизма разграничения личного имущества гражданина и имущества, используемого им в предпринимательской деятельности, несмотря на наличие отдельных налоговых стимулов, существенно повышает уровень имущественных рисков и для самого предпринимателя, и для его кредиторов. В условиях неограниченной имущественной ответственности подобная неопределённость негативно сказывается на устойчивости гражданского оборота и снижает предсказуемость правовых последствий хозяйственной деятельности.

Рассмотренные в статье особенности процедуры банкротства индивидуального предпринимателя наглядно демонстрируют его пограничный правовой статус. С одной стороны, законодатель предусматривает специальные правила, применимые исключительно к данной категории субъектов (в частности, обязательность предварительной публикации уведомления о намерении обратиться в суд). С другой стороны, в части реализации имущества используются положения, характерные для банкротства юридических лиц, что свидетельствует о функциональном сближении правовых режимов при сохранении принципиальных различий в статусе субъектов. При этом строгие правовые последствия признания индивидуального предпринимателя банкротом, включая временной запрет на повторное приобретение соответствующего статуса, указывают на высокий уровень ответственности, возлагаемой на данных участников экономических отношений.

В целом статус индивидуального предпринимателя, являясь социально и экономически значимым институтом, нуждается в дальнейшем нормативном совершенствовании и систематизации. В целях его оптимизации и снижения накопившихся структурных рисков представляется целесообразным реализовать комплекс мер, направленных на повышение устойчивости и правовой определённости данного правового режима. В частности, обоснованной является необходимость разработки и принятия специализированного законодательного акта, который бы закреплял базовые понятия, принципы и элементы правового положения индивидуального предпринимателя. Существенное значение имеет и введение института легального и формализованного обособления предпринимательского имущества по инициативе самого предпринимателя, что позволило бы снизить уровень имущественных рисков и повысить доверие со стороны кредиторов.

Кроме того, расширение инструментов финансовой реабилитации индивидуальных предпринимателей, в том числе посредством внедрения процедуры, функционально аналогичной финансовому оздоровлению, могло бы способствовать сохранению экономической активности добросовестных субъектов и предотвращению их вынужденного выхода из хозяйственного оборота. Не менее важным направлением является устранение существующих процедурных противоречий в регистрационных и контрольнонадзорных механизмах. Реализация указанных мер будет способствовать укреплению правовых гарантий индивидуальных предпринимателей, их контрагентов, повышению инвестиционной привлекательности данного формата ведения бизнеса и, в конечном итоге, усилению его вклада в развитие национальной экономики.