Использование понятия энтропии для описания влияния интеллектуального капитала на финансовые результаты предприятия

Еще в середине 19-го века К. Маркс в работе «Экономические рукописи» писал, что будущим двигателем экономики должны стать знания – интеллектуальная составляющая экономики [2]. Многочисленные современные исследования, в частности, проводимые Организацией экономического сотрудничества и развития [16] и Всемирным банком [7], доказывают, что предсказания классика сбылись. К основным факторам, указывающим на возросшую роль знаний в экономическом развитии, относят рост доли высокотехнологичной продукции в общем объеме производства, рост расходов на научные исследования и повышение уровня образованности населения [7].

Совокупность знаний предприятия, способных приносить ему выгоду, получила название интеллектуального капитала. Как правило, специалисты включают в понятие «интеллектуальный капитал» три составляющие: человеческий, организационный и отношенческий [1]. С одной стороны, эти составляющие различаются по таким признакам, как владелец капитала, возможность формализации, динамика отдачи и т. д. [в частности, 3], а с другой, несмотря на эти различия, все составляющие обладают общим свойством влиять на финансовые результаты предприятия [12, 15]. Целью настоящего исследования является описание влияния интеллектуального капитала на финансовые результаты предприятия.

Проведенный анализ (табл. 1) показывает, что предприятие обладает всеми признаками системы, что дает нам основание использовать системный подход для описания влияния интеллектуального капитала предприятия на его финансовые результаты.

В соответствии с системным подходом предприятие представляет собой систему бизнес-процессов или бизнес-процесс высшего уровня. Каждый из бизнес-процессов, в свою очередь, со- стоит из взаимосвязанных элементов. Эти связи характеризуются своей структурой и характером связей, реализуются посредством материальных и нематериальных потоков и оцениваются потоковыми величинами.

Чтобы проанализировать взаимодействия, формирующие поведение системы, используем такую системную характеристику, как энтропия.

Понятие энтропии, впервые введенное Клазиу-сом в термодинамике, является одним из важнейших параметров открытых систем. В соответствии с его определением, под энтропией понимается мера энергии, которая теряется и не может быть использована для совершения полезной работы.

Потери энергии системы вызывают рост неупорядоченности ее отдельных элементов, оценку которого принято проводить с помощью показателя энтропии Больцмана.

Чем более неупорядоченной является система, тем больше нужно информации, чтобы определить характеристики ее составных элементов. В связи с этим в теории информации также возникает свое истолкование энтропии: в соответствии с определением К. Шеннона [6], энтропия представляет собой меру уменьшения неопределенности, которое несет в себе информационное сообщение.

Таким образом, несмотря на принадлежность всех представленных выше определений к разным отраслям науки, между ними присутствует явная взаимосвязь: все они характеризуют следствия и проявления неупорядоченности системы.

На настоящий момент в современной науке происходит расширение поля применения системного подхода и понятия энтропии. В частности, в экономической науке можно уже выделить ряд работ, посвященных исследованию взаимосвязи между показателями энтропии предприятия и различными результативными показателями его деятельности.

Таблица 1

Проявление признаков системы у предприятия

Признак системы	Описание признака	Проявление признака у предприятия
Ограниченность	Система отделена от окружающей среды границами	Предприятие отделено от окружающей среды юридическими границами
Целостность	Свойства системы принципиально не сводятся к сумме свойств ее элементов	Предприятие обладает основным свойством приносить доход, которым в отдельности ее элементы не обладают
Структурность	Поведение системы обусловлено не только особенностями отдельных элементов, но и ее структурой	Свойства предприятия во многом определяются организационной, функциональной, финансовой структурой, а также структурами бизнес-процессов и структурой собственности
Иерархичность	Соподчиненность элементов в системе	Данное свойство повсеместно встречается в такой системе как предприятие. Самый наглядный пример проявления этого свойства – наличие соподчинен-ности элементов структуры управления
Множественность описаний [5]	Возможность описания системы несколькими способами	Для описания предприятия можно применить множество различных способов, например текстовый, табличный, графический и т. д.

Анализ этих исследований (табл. 2) показал, что в понятие энтропии на уровне предприятия разными учеными вкладывается неодинаковый смысл. Так, К. Монтгомери [13] рассматривает энтропию предприятия как меру его продуктовой дифференциации, т. е. рассредоточенности его производственных усилий, в чем есть сходство с установками Больцмана. Предполагается, что чем выше уровень продуктовой дифференциации предприятия, тем эффективнее используются его основные ресурсы и ключевые компетенции. К. Френкен [9] и А. Нуво-лари понимают под энтропией степень неопределенности возможности внедрения того или иного технологического новшества или их семейства на предприятии, используя для расчета энтропии формулу, похожую на формулу Шеннона. Р. Янов [17] также принимает в качестве энтропии степень неопределенности, однако, в данном случае речь идет уже о степени неопределенности принятия управленческих решений на разных уровнях функционирования предприятия. Можно выделить исследователей, вкладывающих в понятие энтропии значение разного рода потерь, что близко к определению энтропии, данному Клазиусом: так, М.Л. Джордж [10] имеет ввиду любые потери, возникающие в ходе бизнес-процессов, О. Гомез [11] – снижение эффективности вложений в знания, Т. Де Марко и Л. Тимоти [8] – потери, возникающие вследствие отсутствия единства среди сотрудников предприятия.

Учитывая многозначность исследуемого понятия, нам представляется, что каждое из приведенных определений описывает лишь одну из его сторон, в то время как для полноценного анализа взаимодействий элементов бизнес-процессов предприятия как открытой системы целесообразно рассматривать понятие энтропии с учетом всех ее особенностей и характеристик. В связи с этим, с нашей точки зрения, под энтропией предприятия следует понимать степень неопределенности структуры связей элементов бизнес-процессов и потоковых величин.

Положение дел на предприятии в каждый момент времени может характеризоваться различными видами энтропии, которые предлагается классифицировать по двум признакам.

Таблица 2 Классификация исследований в области энтропии предприятия

Автор	Значение, вкладываемое в энтропию предприятия
К. Монтгомери	Мера дифференциации показателей работы предприятия
М.Л. Джордж, О. Гомез, Т. Де Марко, Л. Тимоти	Уровень потерь на разных этапах деятельности предприятия
К. Френкен, А. Нуволари, Р. Янов	Неопределенность принятия решений на предприятия

В качестве первого признака примем период времени, для которого дается характеристика состояния предприятия. В соответствии с этим признаком предлагается выделять энтропию непредсказуемости, характеризующую неопределенность будущего состояния (аналогична энтропии Шеннона), и энтропию неупорядоченности, характеризующую текущее состояние предприятия (аналогичную энтропии Больцмана).

Энтропия непредсказуемости связана с числом альтернативных управленческих решений стоящей перед предприятием проблемы. Очевидно, что чем выше показатель энтропии непредсказуемости, тем сложнее предсказать эффективность тех или иных мер и тем выше будут альтернатив- ные издержки отклонения выгодных и убытки от принятия невыгодных проектов и ниже финансовые результаты предприятия [4, 14, 18].

Сущность энтропии неупорядоченности связана с текущим состоянием бизнес-процессов, для каждого из которых существует идеальное состояние, когда все действия внутри него подчинены основной цели развития предприятия. В силу ряда причин, таких как несовершенные технологии, низкая компетентность сотрудников, недостаточная мотивация и оппортунизм, возникают отклонения от этого состояния, ведущие к упущенным доходам и дополнительным затратам. Чем больше таких отклонений, тем выше энтропия неупорядоченности и хуже финансовые результаты предприятия.

В качестве второго признака классификации примем величину, неопределенность которой характеризует показатель энтропии: по этому признаку стоит выделять энтропию структуры связей и энтропию потоковых величин.

Если энтропия непредсказуемости и энтропия неупорядоченности различны по своей сущности, но при этом не имеют специфичных способов оценки, то энтропия связей и энтропия потоковых величин практически не различаются между собой по сущности и влиянию на финансовые результаты предприятия, но способы их оценки различны.

Представляется целесообразным предложить два подхода к оценке показателей энтропии предприятия: прямой и косвенный. В соответствии с прямым подходом, показатели энтропии структуры связей предприятия следует рассчитывать как показатели энтропии графа, отображающего эту структуру.

Граф имеет вид, представленный на рисунке, где элемент графа bp mn равен 1, если элемент m бизнес-процесса bp связан с элементом n бизнес-процесса bp связью, выходящей из элемента m; и равен 0, если связи нет.

	Э1	Э2		ЭN
Э1	1	0	0	1
Э2	0	1	1	1
ЭN	1	1	1	0

Граф структуры связей бизнес процесса BP

Показатели энтропии потоковых величин предлагается оценивать непосредственно по формуле Шеннона [6]:

n

H = - £ Pilog2 Pi,          (1)

i = 1

где H – показатель энтропии потоковой величины; p – вероятность того, что потоковая величина примет значение ; n – количество значений, принимаемых потоковой величиной.

Косвенно уровни энтропии характеризуются величиной непроизводительных затрат и упущенных доходов, возникающих как следствие неупо- рядоченности или непредсказуемости структур связей или потоковых величин.

Для снижения энтропии непредсказуемости нужны знания, позволяющие сделать обоснованный выбор между альтернативными управленческими решениями. Чтобы снизить энтропию неупорядоченности, необходимо устранить перечисленные выше ее причины, в основе которых практически во всех, на наш взгляд, случаях лежит недостаточный уровень развития знаний. Так, несовершенство имеющихся технологий свидетельствует о необходимости обновления организационного капитала, а низкая компетентность сотрудников, их недостаточная мотивация и оппортунизм говорит о невысоком качестве человеческого капитала предприятия.

В доказательство этого в табл. 3 представлено влияние различных вариантов вложений в составляющие интеллектуального капитала на уровень показателей энтропии.

Таким образом, применение системного подхода для достижения поставленной цели позволило нам сделать следующие выводы.

• 1.    Одним из ключевых показателей развития предприятия как системы является энтропия. На настоящий момент в современной экономической науке уже существует ряд исследований, направленных на изучение взаимосвязи между уровнем энтропии предприятия и другими показателями работы предприятия.

• 2.    Предложенное в данной статье определение энтропии позволяет учесть опыт исследователей, изучавших понятие энтропии, из разных областей науки, что может расширить возможности для анализа рассматриваемой темы.

• 3.    Разработанная в рамках настоящего исследования классификация позволяет выделить четыре вида энтропии: энтропию непредсказуемости и энтропию неупорядоченности; энтропию структуры связей и энтропию потоковых величин. Для каждого из данных видов энтропии могут быть разработаны способы количественной оценки.

• 4.    Исследование выявило наличие связи между финансовым положением, показателем энтропии и уровнем развития интеллектуального капитала предприятия. Их взаимодействия раскрывается в том, что положительное влияние, оказываемое интеллектуальным капиталом на финансовые результаты, обусловлено снижением энтропии, высокий уровень которой отрицательно сказывается на финансовых результатах предприятия.

В связи с выявленным характером взаимодействия финансового положения, уровня энтропии и развитием интеллектуального капитала предприятия, представляется актуальной разработка методического подхода к управлению интеллектуальным капиталом предприятия с целью улучшения его финансовых результатов по критерию минимизации уровня энтропии.

Таблица 3

Характеристики различных видов вложений в составляющие интеллектуального капитала

Составляющая ИК	Вид вложений	Влияние вложений на показатели энтропии	Ожидаемый финансовый эффект от вложений
Человеческий капитал	В повышение мотивации сотрудников	Способствуют более полной реализации творческого потенциала сотрудников и созданию инновационных знаний, что снижает энтропию непредсказуемости	Рост доходов; снижение альтернативных издержек отклонения выгодного проекта; снижение потерь принятия убыточного проекта
	В обучения сотрудников	Способствует соблюдению технологий и снижает число случайных отклонений, что в свою очередь снижает энтропию неупорядоченности	Уменьшение дополнительных затрат и упущенной прибыли, вызванных непроизводительными действиями сотрудников
Организационный капитал	В инновации	Способствует снижению неопределенности будущего поведения предприятия и таким образом снижает энтропию непредсказуемости	Снижение альтернативных издержек отклонения потенциально выгодного проекта и убытков от принятия потенциально убыточного проекта.
	В улучшение существующих технологий	Способствуют снижению числа ситуаций, когда сотрудник должен отклоняться от соблюдения технологии, что в свою очередь снижает энтропию неупорядоченности	- Уменьшение дополнительных затраты, вызванных непроизводительными действиями сотрудников. - Снижение упущенной прибыли, вызванной непроизводительными действиями сотрудников
	В кодификацию знаний	Способствуют соблюдению технологий и, следовательно, снижает энтропию неупорядоченности
Отношенческий капитал	В повышение лояльности клиентов и контрагентов	Способствует повышению предсказуемости поведения клиентов и контрагентов предприятия, снижая таким образом энтропию непредсказуемости	Рост доходов; снижение альтернативных издержек отклонения потенциально выгодного проекта;. снижение убытков от принятия потенциально убыточного проекта