Изменения в антиоффшорном законодательстве

Развитие оффшорного бизнеса на сегодняшний день является одной из острых проблем во всем мире. Актуальность данной проблемы определяется масштабами причиненного ущерба, а также важностью их решения для экономики страны.

Борьба с оффшорами стала животрепещущим вопросом для российского, а также мирового сообщества. Первостепенная причина этому утрата капитала из внутреннего рынка в обход государственного бюджета. По этой причине был принят ряд нормативных документов, которые ограничивают использование данных территории российскими компаниями [7].

В роли способа борьбы с оффшорными зонами многочисленные страны предпочитают составление так называемых «черных списков» территории, операции на которых возможно, и не запрещены, оказываются под специальный контроль. Отдельные страны имеет ряд практических перечней, составленных уполномоченными ведомствами. Не обошло это и Россию. Из списка, составленного Министерством финансов на 2019 год, следует, что на сегодняшний день 108 государств и 18 территорий обеспечивающих льготные условия налогообложения, а также не подают сведения при операции с финансами. В представленный список вошли: Бермуды, Мальдивы, Доминика, КНР, Монако, Либерия, Панама, Сейшелы, Каймановские острова, Багамы, острова Кука, Андорра,

Объеденные Арабские Эмираты, Самоа, Сянган и другие. Правда, в 2013 году из данного перечня была исключена республика Кипр, 2015 – Мальта, а в нынешнем году – Британские Виргинские острова [3]. Необходимо подчеркнуть, что текущий перечень имеет вес, когда имеется в виду возможность применение ставки по налогам равной 0%. Исходя из этого, приобрести нулевую ставку по налогам имеют возможность компании, соответствующие следующим условиям: российская компания, намеренная получить дивиденды, располагает пятидесяти процентами акций компании, которая их уплачивает в течение не менее 1 года, а также зарубежная компания, выплачивающая дивиденды, находящаяся в стране, не вошедшей в данный список.

Если же данные требования не соблюдены, тогда оффшорное законодательство устанавливает налог на прибыль в размере 9%. С 1 апреля 2016 года список, утвержденный ФНС, включает в себя 111 государств и 22 территории, которые обеспечивают льготные условия обложения налогами и не предоставляют сведения при проведении операций с финансами. В сравнении с прежней редакцией из этого списка исключены Великобритания, Швейцария, Австрия, Израиль, Мальта, Абхазия и Южная Осетия [4]. Борьба с оффшорами Борьба с оффшорами началась еще в 2008 году в период мирового финансового кризиса. В 2009 году Организация по экономическому сотрудничеству и развитию обнародовала так называемые черный, белый и серый списки оффшорных зон. При этом следует отметить, что страны-участницы G20 выразили свое намерение применить самые жесткие санкции против тех, кто оказался в черном и сером списке, вплоть до запрета вложения финансов в эти зоны. Результатом стало полное исчезновение черного списка и сокращение серого всего до двух позиций -Ниуэ, Науру. Российская сторона, в свою очередь, не остается в стороне от данного процесса. В марте текущего года она ратифицировала Конвенцию относительно взаимной административной помощи по вопросам налогов. На сегодняшний день участниками этой Конвенции являются 70 стран. В понятие помощи участники соглашения вкладывают следующее: обмен информацией; проведение одновременных проверок по налогам; содействие во взимании налогов; помощь в вопросе вручения документов плательщикам налогов. Конвенция также предусматривает обмен налоговой информацией. К данному пункту Россия присоединилась с 2019 года. Начиная с 1 января указанного периода, налажен автоматический обмен информацией между странами. Согласно шестой статье данного документа, страны-участницы не имеют право отказывать в предоставлении сведений лишь в том случае, если они представляют собой тайну банковского или профессионального порядка. Таким образом, закон об оффшорах предусматривает, что российскому Минюсту больше нет необходимости обращаться с запросом в аналогичное иностранное министерство и ждать, пока суд решит удовлетворить или не удовлетворить ходатайство, к содержанию изменения в законодательстве. Во второй половине 2014 года произошло знаменательное событие для российского законодательства. Был принят закон о «контролируемых иностранных компаниях», иначе говоря, антиоффшорный закон [6]. В ноябре документ был одобрен Советом Федерации и вступил в силу с 1 января 2015 года. Согласно данному этому закону, использование оффшоров в России стало бессмысленным в связи необходимость декларировать всю цепочку проведенной операции. Общеизвестно, основная причина использования оффшоров - это возможность сокрытия бенефициарных владельцев, утаить которых теперь закон об оффшорных зонах не позволяет. Таким образом, начиная с 1 января 2015 года, лица, являющиеся владельцами зарубежных компаний или принимающие в них долевое участие, должны незамедлительно сообщить об этом в налоговую службу. Но данное предписание касается не только тех компаний, которые расположены в оффшорных зонах, а и резидентов любых других территорий. Также следует отметить само понятие «контролируемая иностранная компания» - КИК. Под данным понятием подразумевается организация, не являющаяся налогоплательщиком в российский бюджет, но контролируемая им. Контролировать данную компанию будет физическое или юридическое лицо, владеющее определенной частью пакета акций этой компании [1]. С 2016 года это 25%. Ранее российские компании, которые владеют указанным уставным капиталом в иностранном бизнесе, должны были предоставлять отчет о прибыли, превышающую 50 млн рублей. С 2016 года данный показатель снизился до 30 млн, а к 2017 -и вовсе к 10 млн. В случае несоблюдения данного предписания антиоффшорный закон предусматривает наказание. Минимальный штраф составляет 100 тысяч рублей. А в качестве максимальной меры пресечения незаконных действий избрано тюремное заключение сроком на 6 лет. Дополнительно отмечается, что налоговым резидентом в РФ считается лицо, которое пребывает на территории страны более 183 дней из 12 месяцев налогового периода. Следовательно, данный закон не распространяется на тех российских граждан, проживающих за рубежом. Исходя из вышесказанного, на сегодняшний день единственным законным способом владения оффшором без заявления о владельце является иммиграция. Но и здесь есть свои нюансы. Став гражданином любой развитой страны, к примеру, США или Великобритании, данному гражданину придется задекларировать в полном объеме весь доход, который он получает по всему миру. Также необходимо отметить, что оформление второго гражданства без отказа от российского никак не влияет на обязательства гражданина перед российским налоговым законодательством [2].

Единственным способом сохранить конфиденциальность сведений является ный налог. На сегодняшний день к ним относятся такие страны как Монако и ОАЭ, вопрос только в том, что ни один бизнесмен не может и не хочет проживать постоянно в этих странах. Таким образом, исходя из вышеупомянутых фактов, можно сделать вывод, что в ближайшие годы оффшорные схемы ожидает еще большее падение, что для отечественной экономики выезд в страну, где отсутствует подоход-   сыграет только положительную роль.