Экономическая характеристика и особенности состава активов хозяйствующих субъектов в системе банковского обслуживания

Основными задачами и особенностями банковского обслуживания особое место и достаточно конкретный объем занимает функция, связанная с контролем, обслуживанием и обеспечением хозяйствующих субъектов. К сожалению, среди потребностей важную долю занимает работа банка с проблемными активами. А значит, перед банком также стоит задача поддержания должного уровня ликвидности банка. Важная роль в решении этой задачи отводится формированию рациональной структуры активов. Качество активов определяется такими критериями как ликвидность, рискованность, доходность. Ликвидность банковских активов означает возможность их трансформации в денежные средства посредством их реализации или погашения обязательств заемщиками или иными должниками банка.

Активы банка - ресурсы, которыми располагает банк при проведении учетно-ссудных операций и банковских инвестиций. По степени ликвидности активы делятся:

• 1)    первоклассные ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, — касса, средства корреспондентских счетов, первоклассные ценные бумаги;

• 2)    ликвидные средства банка, которые могут быть превращены в денежные средства — краткосрочные кредиты, условно реализуемые ценные бумаги, другие ценности;

• 3)    неликвидные активы — просроченные кредиты, ненадежные долги, основные фонды банка в виде недвижимости.

Трудноликвидными являются активы в виде долгосрочных ссуд и вложения в недвижимость. Затруднена ликвидность инвестиций банка в долгосрочные ценные бумаги. В зависимости от степени кредитного риска активы классифицируются на группы, которым соответствуют определенные поправочные коэффициенты. Сумма активов корректируется на эти коэффициенты при расчетах показателей достаточности капитала банка.

С активами следует также увязывать такое понятие как рискованность активов - это возможность понести убытки от вложения средств в ту или иную группу активов. Коммерческий банк может понести убытки вследствие наступления кредитного риска, т.е. в результате невозврата заемщиком основного долга и процентов по нему и портфельного риска, который предполагает возможность потерь от вложения средств в отдельные виды ценных бумаг. Существуют активы, не подверженные риску - это кассовая наличность, средства на счетах в НБ РБ [1, c. 82].

Существенным критерием качества активов выступает их доходность. Активы банка по степени доходности подразделяются на активы приносящие доход и не приносящие доход. К активам, приносящим доход относят:

• -    кредиты, предоставляемые физическим и юридическим лицам;

• -    кредиты, предоставляемые банкам;

• -    вложения в ценные бумаги;

• -    факторинг;

• -    доли в уставных фондах;

• -    средства, перечисленные другим юридическим лицам для участия в их хозяйственной деятельности.

К активам не приносящим доход традиционно относятся:

• -    касса;

• -    корреспондентские счета;

• -    резервный счет;

• -    основные    средства    и    нематериальные    активы.

Банку следует наиболее продуманно подходить к вопросу размещения средств в активные операции, так как наиболее доходные активы являются, как правило, наиболее рискованными и менее ликвидными.

Неликвидные активы

В эту группу входят такие виды активов предприятия, которые самостоятельно реализованы быть не могут (они могут быть проданы лишь в составе целостного имущественного комплекса).

Состав НА:

• -    основные средства: часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организации в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев;

• -    незавершенные капитальные вложения: к незавершенным капитальным вложениям относятся не оформленные актами приемки-передачи основных средств и иными документами затраты на строительномонтажные работы, приобретение зданий, оборудования, транспортных средств, инструмента, инвентаря, иных материальных объектов длительного пользования, прочие капитальные работы и затраты (проектно-изыскательские, геологоразведочные и буровые работы, затраты по отводу земельных участков и переселению в связи со строительством, на подготовку кадров для вновь строящихся организаций и другие);

• -    оборудование, предназначенное к монтажу: к оборудованию требующему монтажа относится оборудование, вводимое в действие только после сборки его частей и прикрепления к фундаменту или опорам, к полу, междуэтажным перекрытиям и прочим несущим конструкциям зданий и сооружений, а также комплекты запасных частей такого оборудования. В состав этого оборудования включаются контрольноизмерительная аппаратура или другие приборы, предназначенные для монтажа в составе устанавливаемого оборудования;

• -    нематериальные активы: это затраты предприятий долгосрочного периода в хозяйственной деятельности, приносящие доход;

• -    долгосрочные финансовые вложения: вложение свободных денежных средств предприятия, срок погашения которых превышает один год;

• -    расходы будущих периодов: затрат, производимые в предшествующем и отчетном периодах, но подлежащие включению в себестоимость продукции в последующие периоды;

• -    дебиторская задолженность: задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам[2, c. 63].

Также с ссудными задолженностями связывают такое понятие как кредитный портфель. Ведь именно там происходит формирование и классификация выданных кредитов.

Основной вид заработка финансово-коммерческих организаций является проведение активных операций на финансовом рынке после привлечения временно свободных средств. Типичный пример такой деятельности – выдача займов на долгосрочной или краткосрочной основах субъектам деятельности или физическим лицам. Именно вследствие выдачи кредитов и формируется кредитный портфель организации.

Итак, кредитный портфель финансовой организации представляет собой совокупность задолженности заемщиков по выданным займам на конкретную дату проведения мониторинга такой задолженности.

В кредитной политике формулируется общая цель и определяются пути ее достижения: приоритетные направления кредитных вложений, приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, предпочтительный круг кредитополучателей и т.д. [3, c. 44].