Кадастровая стоимость как ключевой фактор роста поступлений по налогу на имущество организаций

Кадастровая стоимость как ключевой фактор роста поступлений по налогу на имущество организаций

Автор: Балакин Р.В., Попов А.А.

Журнал: Имущественные отношения в Российской Федерации @iovrf

Рубрика: Финансы - финансы, денежное обращение и кредит

Статья в выпуске: 12 (267), 2023 года.

Бесплатный доступ

Авторами выполнен обзор литературы, посвященной вопросам использования факторного анализа в качестве инструмента исследования различных аспектов налогообложения. Показано, что многие исследователи делают акцент на макроэкономические факторы. Представлена разработанная авторами мультипликативная модель динамики поступлений по налогу на имущество организаций, применение которой позволяет определить влияние кадастровой стоимости на рост потенциальных поступлений по указанному налогу.

Факторный анализ поступлений имущественных налогов, кадастровая стоимость как налоговая база по налогу на имущество организаций, эффективная налоговая ставка, региональные перечни облагаемых по кадастровой стоимости объектов

Короткий адрес: https://sciup.org/170201788

IDR: 170201788   |   DOI: 10.24412/2072-4098-2023-12267-42-58

Список литературы Кадастровая стоимость как ключевой фактор роста поступлений по налогу на имущество организаций

  • Canto V, Joines D, Laffer A. Tax rates, factor employment, and market production // Economic policy conference series. 2011. № 1. P. 3-32. DOI: 1. 10.1007/978-94-009-8174-4_1.
  • Chernick H., Reimers C., Tennant J. 2014. Tax structure and revenue instability: the Great Recession and the states // IZA journal of labor policy. 2014. № 3(1). P. 1-22. D0I:10.1186/2193-9004-3-3.
  • Sen Gupta A. Determinants of tax revenue efforts in developing countries // IMF working papers. 2007. № 7(184). P. 1-39. DOI: 10.5089/9781451867480.001.
  • Angeles Castro G., Camarillo D. Determinants of tax revenue in OECD countries over the period 2001-2011 // Contaduría y Administración. 2014. № 59. P. 35-59. DOI: 10.1016/S0186-1042(14)71265-3.
  • Piancastelli M., Thirlwall A. P. The determinants of tax revenue and tax effort in developed and developing countries: theory and new evidence 1996-2015 // Nova Economia. 2020. 30. P. 871-892. DOI: 10.1590/0103-6351/5788.
  • Monteiro M., Brandäo E., Martins F. A panel data econometric study of corporate tax revenue in European union: structural, cyclical business and institutional determinants // SSRN Electronic Journal. 2012. № 2162442. P. 1-49. DOI: 10.2139/ssrn.2162442.
  • fahlová S., Banociova A. Assessment of corporate income tax revenues in the light of their current determinants // Montenegrin journal of economics. 2019. № 15. P. 87-97. DOI: 10.14254/1800-5845/2019.15-1.7.
  • Bikas E., Andruskaite E. Factors affecting value added tax revenue // European Scientific Journal. 2013. № 1. P. 24-26. DOI: 10.19044/esj.2013.v9n19p%p.
  • Olaoye C. O. Determinants of value added tax, interest rate, inflation and influence of revenue generation in Nigeria // International Journal of economics, commerce and management. 2016. 4(10). P. 322-338.
  • Msangi S. Evaluation and analysis of Value Added Tax (VAT) compliance: A case study of small and medium enterprises in Tanzania. Thesis for the degree of Doctor of Philosophy. 2015. 382 p.
  • Sokolov I. Factor analysis of value added tax collection in the Russian Federation (Факторный анализ собираемости налога на добавленную стоимость в Российской федерации) // SSRN electronic journal. 2021. № 3860243. P. 1-59. DOI: 10.2139/ssrn.3860243.
  • Son T., Huu Cung N. Individual income tax revenue and its determinants: a case study in Vietnam // Advances in economics and business. 2019. № 7(5). P. 185-193. DOI: 10.13189/ aeb.2019.070502.
  • Alabede J., ZainolAriffin Z., Idris K. Individual taxpayers' attitude and compliance behaviour in Nigeria: The moderating role of financial condition and risk preference // Journal of Accounting and Taxation. 2011. № 3. P. 91-104.
  • Rajul A., Le T. M., You C. Determinants of property tax revenue: lessons from empirical analysis // Policy research working paper series. 2020. № 9399. P. 1-23. DOI: 10.1596/18139450-9399.
  • Bahl R. W., Martinez-Vazquez J. The determinants of revenue performance // Making the property tax work: experiences in developing and transitional countries. 2008. P. 35-57.
  • Hanum Z., Sari L. Analysis of factors affecting local tax revenue // Proceedings of the 3rd international conference of business, accounting, and economics. 2022. № 3. Р. 1-9. DOI: 10.4108/eai.10-8-2022.2320791.
  • Mtasiwa A. M. J. Factors causing inefficiency on tax revenue collection in Tanzania. A case of Tanzania revenue authority located in Temeke tax region. A dissertation submitted in partial fulfilment for the requirements for the degree of master of business administration in the open university of Tanzania. 2013. 79 p.
  • Addison T., Levin J. The determinants of tax revenue in sub-Saharan Africa. Manuscript en Orebro University Library. 2012. 19 p.
  • Boukbech R., Bousselhami A., Ezzahid E. Determinants of tax revenues: evidence from a sample of lower middle-income countries // Applied Economics and Finance. 2019. № 6(1). P. 11-20.
  • Omolo E. A. Determinants of tax revenues in Kenya. Published PhD Thesis, University of Nairobi. 2012. 61 p.
  • Manyanza R, Wawire N., Onono P. Effects of political risk factors on tax revenue in Kenya // European journal of economic and financial research. 2021. № 5(1). P. 48-64. DOI: 10.46827/ejefr.v5i1.1068.
  • Senkus K, Nikiforaviciute R. Analysis of factors affecting revenues from the main taxes in Lithuania / В сборнике материалов XIII Международной научной конференции студентов, аспирантов, преподавателей «Бухгалтерский учет, анализ и аудит: история, современность, перспективы» (г. Санкт-Петербург). 2015. URL: http://edoc.bseu.by:8080/handle/edoc/
  • Andrejovská A., Puliková V. Tax revenues in the context of economic determinants // Montenegrin journal of economics. 2018. № 14. P. 133-141. DOI: 10.14254/1800-5845/2018.141.10.
  • Малкина М. Ю., Балакин Р. В. Исследование налоговых поступлений в РФ, федеральных округах и регионах РФ с использованием логарифмического метода факторного анализа // Налоги и налогообложение. 2016. № 2. С.190-208. DOI: 10.7256/18128688.2016.2.17974.
  • Малкина М. Ю., Балакин Р. В. Факторный анализ динамики поступлений отдельных налогов в России в 2006-2014 // Финансы и кредит. 2016. № 32(704). С. 11-24.
  • Малкина М. Ю., Балакин Р. В. Вклад отраслей и их факторов в налоговые доходы консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации // Регион: Экономика и Социология. 2019. № 2(102). С. 30-55. DOI 10.15372/REG20190202.
  • Malkina M. Yu., Balakin R. V. Decomposition of tax revenue growth in Russian regions // Regional research of Russia. 2020. № 10(2). P. 117-126. DOI 10.1134/S2079970520020100.
  • Malkina M. Yu., Balakin R. V. Sectoral determinants of sub-federal budget tax revenues: Russian case study // Equilibrium. Quarterly Journal of Economics and Economic Policy. 2019. № 14(2). P. 233-249. DOI 10.24136/eq.2019.011.
  • Balaev A. I. Factor analysis of the Russian budget system revenues // Economic Policy. 2017. № 12(3). P. 8-37. DOI: 10.18288/1994-5124-2017-3-01.
  • Minh Ha N, Minh P., Binh Q. The determinants of tax revenue: A study of Southeast Asia // Cogent economics and finance. 2022. № 10. P. 2026660. DOI: 10.1080/23322039.2022.2026660.
  • Tax revenue forecasting documentation, fiscal years 2022-2026. NYC Government Publication. Office of Management and Budget (OMB). 2022. 318 p.
  • Holtzblatt J., McGuire J. Factors affecting revenue estimates of tax compliance proposals // Congressional budget office working paper 2016-05. 2016. № 52199. P. 1-25.
  • Арлашкин И. Ю. Сравнительная оценка подходов к расчету налогового потенциала регионов // Финансовый журнал. 2020. № 12(1). С. 58-67. DOI: 10.31107/2075-1990-20201-58-67.
  • Измайлова М. О. Влияние пандемии коронавируса на поступление налогов от самозанятых граждан в Российской Федерации // Финансовый журнал. 2022. № 14(2). С. 55-72. DOI: 10.31107/2075-1990-2022-2-55-72.
  • Алехин Б. И. Налоговая автономия и бюджетные балансы регионов // Финансовый журнал. 2020. № 12(5). С. 114-127. DOI: 10.31107/2075-1990-2020-5-114-127.
  • Арлашкин И. Ю. Межбюджетные инструменты стимулирования регионального экономического роста в России // Финансовый журнал. 2020. № 12(6). С. 54-68. DOI: 10.31107/2075-1990-2020-6-54-68.
  • Tagem A. M. E. Aid, taxes and government spending: a heterogeneous cointegrated panel analysis // University of Nottingham GREDIT discussion papers 2017-02. 2017. 50 p.
  • Государственный дата-сет «Данные о кадастровой стоимости объектов недвижимости в разрезе территориальной принадлежности». URL: https://rosreestr.gov.ru/open-service/data-sety-rosreestra/dannye-o-kadastrovoy-stoimosti-obektov-nedvizhimosti-v-razreze-territorialnoy-prinadlezhnosti
  • Форма статистической налоговой отчетности 5-НИО «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по НИО». URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/ statistics_and_analytics/forms/
Еще
Статья научная
QR-код для установки приложения SciUp Наведите камеру и скачайте бесплатное приложение SciUp