Корпоративное личное страхование как важный элемент оценки социальной компоненты в рамках российских ESG-рейтингов

5 Зачем нужна корпоративная страховка и как ее выбрать? URL:

К сожалению, на сейте компании нет информации о методике проведения опроса, в результате которого получены представленные данные. Однако цифры ясно демонстрируют, что работники, занятые разными видами деятельности, считают наличие корпоративного личного страхования существенным условием при выборе нового места работы. Суммарная доля представителей каждой группы, выделенной в таблице, которые считают, что наличие корпоративного личного страхования очень важно и, скорее, важно, значительно больше доли тех, кто считает, что наличие такого страхования, скорее, неважно или совсем неважно.

Будучи застрахованными по договору корпоративного личного страхования, наемные работники ощущают себя более спокойно и уверенно, осознавая свою защищенность от ряда социальных рисков, и дорожат таким местом работы. Следовательно, наличие страховой защиты от рисков личного страхования снижает текучесть кадров, способствует повышению качества работы сотрудников, стимулирует их к соблюдению трудовой дисциплины, выполнению требований техники безопасности и других требований работодателя. Все это в совокупности способствует устойчивому развитию организации-работодателя.

Таким образом, показатели, характеризующие масштабы договоров корпоративного личного страхования, при включении их в качестве элементов оценки социальной компоненты ESG-рейтингов, будут давать реальную картину того, насколько широко рейтингуемое лицо применяет корпоративное личное страхование для достижения устойчивого развития по социальному направлению. В связи с этим представляется важным применение показателей, характеризующих использование рейтингуемым лицом корпоративного личного страхова- ния, для оценивания социальной компоненты в рамках ESG-рейтингов.

Существующая практика оценки социальной компоненты ESG-рейтингов российскими рейтинговыми агентствами

В настоящее время в Российской Федерации ESG-рейтинги субъектов бизнеса составляют четыре агентства: «АКРА», «Эксперт РА», «Национальное рейтинговое агентство» (далее – НРА) и «Национальные кредитные рейтинги» (далее – НКР). В составлении таких рейтингов нет единообразия. Каждое из названных агентств само разрабатывает систему показателей, используемых для рейтингования, и методику оценки этих показателей, поэтому элементы социальной компоненты в рейтингах разных агентств существенно различаются.

Используют ли российские рейтинговые агентства при оценке социальной компоненты показатели, отражающие наличие и масштабы договоров корпоративного личного страхования, заключенных рейтингуемым лицом?

В соответствии с Методологией присвоения рейтингов рейтингового агентства «Эксперта РА» 6 социальная составляющая (social) определяется как «подходы объекта рейтинга к политике в области социальной ответственности и фактическое взаимодействие с работниками, клиентами (для компаний) и обществом в целом (для всех объектов рейтинга)». Для оценки социальной составляющей 7 выбраны такие показатели, как оплата труда персонала, условия труда, текучесть кадров, охрана труда и производственная безопасность, взаимодействие с обществом. Таким образом, здесь отсутствуют показатели, связанные с корпоративными договорами страхования наемных работников рейтингуемым лицом. Обеспечение наемных работников стра- ховой защитой по страхованию жизни, от несчастных случаев и болезней или медицинскому страхованию не рассматривается агентством «Эксперт РА» как значимое условие достижения рейтингуемым лицом социальных целей устойчивого развития.

В Методологии присвоения ESG-рейтингов, разработанной НРА 8, для оценки «блока S» существуют несколько групп показателей. Для компаний промышленного сектора используются следующие группы показателей:

• •    S1 – общество;

• •    S2 – человеческий капитал;

• •    S3 – права человека.

Для компаний потребительского и финансового секторов наряду с указанными показателями также учитывается показатель S4 – клиенты.

В контексте темы настоящей статьи следует обратить внимание на группу показателей S2 – человеческий капитал. Для его рейтинговой оценки предусмотрены 13 ESG-элементов, среди которых два элемента имеют отношение к корпоративному личному страхованию:

• 1)    элемент S2.11 – наличие программ добровольного медицинского страхования (далее также – ДМС) и других форм медицинского обслуживания для работников;

• 2)    элемент S2.13 – наличие корпоративных программ пенсионного страхования.

Каждый показатель оценивается баллами от 1 до 5. По показателю S2.11 (наличие программ ДМС и других форм медицинского обслуживания для работников) 1 балл присваивается, если есть комплексная программа ДМС и возможность добровольного медицинского страхования для членов семьи сотрудников на льготных корпоративных условиях или собственная медицинская инфраструктура. Если же для сотрудников имеется стандартная программа ДМС, то присваивается 0,5 балла. По показателю S2.13 (наличие корпоративных программ пенсионного страхования) наличие корпоративной пенсионной программы для сотрудников компании оценивается в 1 балл, в случае отсутствия такой программы баллы не присваиваются.

Таким образом, в методике рейтингования НРА учитывается использование программ корпоративного личного страхования сотрудников компании при оценке в системе ESG-рейтингов. Оценивается, однако, только наличие или отсутствие таких программ. Количественные оценки показателей, характеризующих такие программы, не предусмотрены.

Рейтинговое агентство «АКРА» для составления ESG-рейтингов использует следующие разработанные им документы: Методология ESG-оценки 9 и тематические приложения к ней, описывающие принципы присвоения ESG-оценок нефинансовым компаниям 10 и финансовым институтам 11. Ни в одном из приведенных документов такой показатель, как наличие у рейтингуемого лица договоров корпоративного личного страхования, не упоминается. Следовательно, этим агентством страхование не рассматривается как значимый способ смягчения социальных рисков в контексте достижения устойчивого развития субъекта предпринимательства.

Рейтинговое агентство НКР проводит ESG-рейтингование на основе разработанной им Методологии присвоения ESG- рейтингов, утвержденной 17 марта 2022 года 12. При оценке социальной компоненты деятельности как нефинансовых, так и финансово-кредитных компаний в этой методике указан элемент, относящийся к корпоративному личному страхованию. Обеспечение компанией «расширенного объема медицинского страхования» для своих сотрудников добавляет 1 балл к базовой оценке социальной компоненты. Однако формулировка «расширенный объем медицинского страхования» представляется расплывчатой – непонятно, что в рамках этой Методологии рассматривается как «нерасширенный» или «обычный» объем медицинского страхования. Привычными и закрепленными в российском законодательстве являются термины «обязательное медицинское страхование» и «добровольное медицинское страхования». При этом обязательное личное страхование нельзя рассматривать как разновидность корпоративного личного страхования, поскольку в России все хозяйствующие субъекты обязаны уплачивать за своих наемных работников взносы по этому виду страхования.

Итак, методологии ESG-оценки, используемые российскими рейтинговыми агентствами, значительно различаются по элементам оценивания социальной компоненты. При этом показатели, характеризующие использование рейтингуемым лицом договоров корпоративного личного страхования для защиты имущественных интересов своих наемных работников, принимаются во внимание Национальным рейтинговым агентством (НРА) и агентством «Национальные кредитные рейтинги» (НКР). Агентства «Эсперт РА» и «АКРА» не применяют такие показатели при оценке социальной компоненты.

Банк России обратил внимание на необходимость гармонизации методологий ESG-рейтингов, поэтому им и был состав- лен и опубликован уже упоминавшийся документ, который называется «Модельная методология ESG-рейтингов. Доклад для общественных консультаций». При этом указывается, что кредитные рейтинговые агентства могут следовать этой методологии, допуская некоторые вариации.

В «Модельной методологии…» предлагается составлять отдельные рейтинговые продукты для каждой компоненты – экологической (E), социальной (S) и управленческой (G). Для социальной компоненты 13 один из элементов определен как «система мотивации персонала», и в качестве базовых критериев оценки этого элемента названы «наличие программ добровольного медицинского страхования и других форм медицинского обслуживания для работников» и «наличие программ пенсионного страхования». Указывается, что среди количественных базовых критериев целесообразно учитывать такие элементы, как «доля работников, заключивших ДМС за последний календарный год (в процентах)» и «доля работников, подключившихся к корпоративного пенсионному страхованию (в процентах)».

Таким образом, в Модельной методологии, разработанной Банком России, предлагается учитывать не только наличие или отсутствие соответствующих программ страхования (как это имеет место в методике НРА). Здесь предпринимается попытка ввести показатель количественной оценки обеспечения наемных работников страховой защитой по указанным видам договоров. Предлагаемые показатели вызывают, однако, некоторые вопросы. Так, договор корпоративного добровольного медицинского страхования заключают не работники, а работодатель, то есть страхователем выступает рейтингуемое лицо. В этом случае вряд ли можно говорить о работниках, заключивших ДМС. Также не совсем по- нятно объединение в одном показателе «программ добровольного медицинского страхования» и «других форм медицинского обслуживания для работников». Страхование – это особый вид защиты имущественных интересов работников, значительно отличающийся по своей организационно-финансовой сущности от «форм медицинского обслуживания». Такое смешение понятий и расплывчатость понятия «формы медицинского обслуживания» не способствуют, на мой взгляд, достижению единообразия ESG-рейтингов, проводимых российскими рейтинговыми агентствами.

Личное корпоративное страхование наемных работников рейтингуемого лица как необходимый элемент социальной компоненты при ESG-рейтинговании

Судя по элементам ESG-рейтингов, проводимых российскими агентствами, в таких рейтингах в лучшем случае учитывается наличие у рейтингуемых лиц договоров корпоративного личного страхования двух видов: добровольного медицинского страхования и договора добровольного пенсионного страхования. Такой подход не отражает многообразия страховых продуктов, которое предлагает российский страховой рынок. Например, российские страховые компании «СОГАЗ» 14, «Ингосстрах» 15, «Ренессанс-страхование» 16 и «Ресо-Гарантия» 17 предлагают корпоративные программы страхования от несчастных случаев и болезней. Можно сказать, что этот вид страхования обеспечивает страховую защиту и наемного работника, и работодателя. Так, если работник пострадал в результате несчастного случая на производстве, то обязанность выплаты материальной компенсации ущерба лежит на страховой компании, а не на работодателе. В то же время имущественные интересы лица, пострадавшего в результате этого несчастного случая, также защищены, поскольку он получит страховое возмещение от страховой компании. В рамках страхования от несчастных случаев и болезней страховыми случаями, как правило, являются необходимость госпитализации в связи с ущербом здоровью в результате несчастного случая или внезапного тяжелого заболевания и в ряде других случаев, указанных в договоре страхования. Страховая компания оплатит расходы на лечение или выплатит компенсацию пострадавшему застрахованному лицу. Если работник погибает в результате несчастного случая, то страховая компания произведет страховую выплату его наследникам (выгодоприобретателям по договору страхования).

Также российские страховые компании предлагают корпоративное накопительное страхование жизни. Такими страховыми программами в наибольшей степени интересуются крупные российские и иностранные компании. При таком виде страхования работодатель заключает договор в пользу сотрудника и делает регулярные взносы на его индивидуальный страховой счет. При этом в договоре для работника устанавливается срок работы у работодателя, который необходимо отработать для получения страховой выплаты, то есть суммы, накопившейся на таком счете. В случае смерти застрахованного до окончания срока договора страховую выплату получат его наследники (выгодоприобретатели по договору).

Договор накопительного страхования в определенной мере снижает текучесть кадров. Возможность получить страховую выплату по окончании определенного срока работы в одной компании является финансовой мотивацией для работника не переходить на другое место работы. Ведь если он уволится раньше срока, установленного в договора, то в соответствии с условиями договора он получит страховую выплату в меньшем размере либо вообще ее не получит, эти деньги будут выплачены страхователю, то есть работодателю.

Наличие и расширение объемов корпоративного личного страхования является одним из необходимых и важнейших условий достижения устойчивого социального развития. Представляется, что в методологии проведения ESG-рейтингов при оценке социальной компоненты S целесообразно учитывать использование такого страхования рейтингуемыми лицами. Однако договоры корпоративного личного страхования различаются по набору страхуемых рисков и по другим условиям. Такие различия могут быть весьма многочисленными при индивидуальном подходе страховщиков к каждому корпоративному клиенту.

Сравнение таких договоров по принципу их наличия или отсутствия дает весьма общую картину. При такой оценке сложно судить о реальной обеспеченности наемных работников рейтингуемого лица страховой защитой в рамках корпоративного личного страхования.

Представляется, что более глубокое представление по этому вопросу можно было бы составить, если при оценке социальной компоненты S в рамках проведения ESG-рейтингов использовать показатели, более конкретно характеризующие объемы корпоративного личного страхования, которое осуществляло рейтингуемое лицо в отчетном году. Это могут быть такие показатели, как:

• 1)    объем страховой премии, уплаченный рейтингуемым лицом за отчетный год в расчете на одного наемного работника (определяется как отношение объема страховой премии, фактически уплаченный за отчетный год рейтингуемым лицом по всем договорам корпоративного личного страхования, к среднесписочной численности работников за тот же год);

• 2)    охват корпоративным личным страхованием наемных работников рентингу-емого лица (определяется как отношение среднесписочной численности наемных работников рейтингуемого лица, охваченных корпоративным личным страхованием в отчетном году, к общей среднесписочной численности наемных работников рейтингуемого лица за тот же период);

• 3)    средний размер максимального страхового покрытия по договорам корпоративного личного страхования, заключенным рейтингуемым лицом в отчетном году, в расчете на одного наемного работника рейтингуемого лица (определяется как отношение суммарного максимального объема страхового покрытия по всем договорам корпоративного личного страхования за отчетный год к среднесписочной численности наемных работников рейтингуемого лица в отчетном году).

Как уже отмечалось, в настоящее время для российских рейтинговых агентств актуален процесс гармонизации понятийного аппарата, связанного с проведением ESG-рейтингов, а также показателей рейтингования. В этих условиях такие агентства имеют возможность выбрать в качестве основы рейтингования показатели, реально влияющие на повышение устойчивости субъектов бизнеса. При этом следует помнить о сложившейся в последние годы ситуации, когда «пандемия и особенно стремительное изменение геополитической реальности в 2022 году привели к тому, что во многих случаях национальные интересы получают приоритет перед глобальными» 18.

Думается, что при разработке оценочных средств для проведения ESG-рейтингов необходимо ориентироваться не на рекомендации или практику зарубежных инициаторов ESG-проекта, а на создание системы стимулирования субъектов бизнеса к достижению целей, которые являются действительно важными для повышения устойчивости этих субъектов и российской экономики в целом.

Так, представляется, что использование субъектами бизнеса корпоративных договоров личного страхования, по которым страхуются имущественные интересы наемных работников этих лиц, в гораздо большей мере способствует достижению устойчивого развития таких субъектов, нежели соблюдение гендерного равенства в его руководящих органах, что, по сути, является антиселекцией, поскольку предполагает выбор сотрудника не на основании его деловых качеств, а на основании его гендерной принадлежности. В связи с этим является актуальным введение в процесс ESG-рейтингования для оценки достижений в области социальной ответственности (компонента S) показателей, характеризующих масштабы использования корпоративных договоров личного страхования.

Заключение

Показатели, на основании которых в настоящее время происходит составление российских ESG-рейтингов, в разных рейтинговых агентствах различаются. Это обусловливает необходимость совершенствования подходов и выработки единообразия в оценке каждой из трех компонент таких рейтингов. На мой взгляд, в отношении социальной компоненты важно сделать одним из основных элементов оценивания показатели, характеризующие использование рейтингуемыми лицами корпоративного личного страхования как одного из основных инструментов смягчения социальных рисков.

В связи тем, что корпоративное личное страхование является реальным инструментом решения актуальных социальных проблем, возникающих у работников рейтингуемого лица, представляется целесообразным при составлении ESG-рейтингов использовать не только показатели, характеризующие его наличие или отсутствие, но и показатели, которые характеризуют его использование количественно.

Включение в ESG-рейниги показателей, характеризующих участие рейтингуемых лиц в корпоративном личном страховании в качестве страхователей, предоставит возможность оценить их реальный вклад в решение социальных проблем их наемных работников. Решение таких проблем, безусловно, является одним из важных условий достижения целей устойчивого развития.

рейтингов. НКР. Москва. 2022. URL: (дата обращения: 3.04.2023).

УВАЖАЕМЫЕ КОЛЛЕГИ!

Рады представить Вам новый сборник «СПРАВОЧНИК ОЦЕНЩИКА МАШИН И

ОБОРУДОВАНИЯ – 2023» под редакцией Л.А. Лейфера.

Справочник является третьим доработанным изданием по данному типу объектов. Он содержит сводные данные относительно характеристик рынка машин и оборудования, а также параметры и коэффициенты, отражающие влияние условий продажи и особенностей эксплуатации различных типов машин и оборудования, временного и других факторов окружающей среды, оказывающих влияние на рыночную стоимость объектов оценки.

В сборнике приведены методологические материалы, скидки, коэффициенты и параметры, необходимые оценщикам при выполнении работ по оценке машин и оборудования, а именно:

• •    скидка, учитывающая переход на вторичный рынок;

• •    скидка на «торг»;

• •    скидка на «опт»;

• •    типичный (средний) срок экспозиции;

• •    утилизационная стоимость;

• •    ликвидационная стоимость;

• •    коэффициенты, отражающие интенсивность и сменность эксплуатации и т.д. Справочник доступен в On-line версии.

Заказать книгу можно на сайте в разделе «Заказать»