Кредитный риск как критерий оценки качества кредитного портфеля банка

Основной задачей любого банка, как коммерческой организации, является получение максимальной прибыли за счет грамотного и выгодного распоряжения привлечёнными и собственными средствами. Стабильность и прибыльность работы банка, а также безопасность средств вкладчиков обеспечиваются в первую очередь качеством кредитного портфеля.

Исследуя вопрос качества кредитного портфеля, по нашему мнению, следует исходить из таких ключевых характеристик кредита в целом, как возвратность и платность. Данное само собой обуславливает и требования к качеству всего кредитного портфеля банка в целом.

Обобщив результаты различных исследований, мы пришли к выводу, что сущность качества кредитного портфеля банка проявляется в его свойстве обеспечивать максимальный уровень процентной доходности при достаточном уровне ликвидности и приемлемом уровне кредитного риска.

Таким образом, кредитный риск является одним из ключевых критериев оценки качества кредитного портфеля банка.

Понятие кредитного риска широко освещено в экономической литературе. Наиболее часто кредитный риск определяется как риск непогашения основного долга и процентов по выданной сумме.

Представляется необходимым проанализировать и нормативное закрепление понятия кредитного риска, содержащегося в нормативно -правовых актах Республики Беларусь.

В нормативных документах Республики Беларусь кредитный риск определяется как:

• -    риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых и иных имущественных обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством;

• -    как риск возникновения убытков по причине неисполнения, несвоевременного либо неполного, исполнения должником (контрагентом) финансовых и иных имущественных обязательств перед банком в соответствии с условиями договора и (или) законодательством или тех, которые могут возникнуть в результате исполнения банком своих условных обязательств.

То есть, кредитный риск в первую очередь связан с основной чертой кредита — возвратностью.

Принимая во внимание обширность понятия кредитного риска, представляется необходимым отметить то, что кредитный риск может оцениваться по клиенту, по конкретной сделке, и по кредитному портфелю в целом.

Оценка кредитного риска по конкретному клиенту заключается в том, что, исходя из репутации клиента, рассчитывается объем возможных убытков. При этом, конкретные условия сделки имеют наименьшее значение. Так, если одному кредитополучателю предоставлены два кредита, один из которых обеспечен в большей степени, а второй в меньшей, то уровень риска будет одинаков для обоих кредитов, так как клиентом является одно и то же лицо.

Методика оценки кредитного риска по кредиту (конкретной сделке) достаточно глубоко проработана в нормативно-правовых актах Республики Беларусь, в том числе в Инструкции Национального Банка Республики Беларусь от 28.09.2006 №138.

Согласно Инструкции, оценка кредитного риска производится банком в момент создания кредитного актива (выдачи условного обязательства) и заключается в том, чтобы правильно классифицировать данный кредит -отнести его в одну из пяти групп активов, различающихся уровнем кредитного риска с присвоением им соответствующего значения .

В международной практике получили распространение несколько форм определения групп качества элементов кредитного портфеля. Основными из них выступают номерная система и балльная система (система скоринга).

Номерная система заключается в том, что для каждой группы риска устанавливается ограниченный перечень показателей, на основании которых происходит отнесение к ней каждого конкретного элемента кредитного портфеля. Клиенту присваивается определённый класс качества в зависимости от кредитной истории, уровня ликвидности, стабильности дохода, наличия альтернативных источников погашения ссуды, перспективности отрасли деятельности и пр.

Балльная система, в свою очередь, сводится к одному числовому значению, определение которого регламентировано. Качество каждого кредита, входящего в кредитный портфель банка, оценивается сначала по каждому из показателей, а затем определяется общая оценка в баллах. Рейтинг кредита определяется в соответствия со шкалой баллов. Максимальное количество баллов, т.е. наилучший рейтинг, кредит получит в том случае, если по каждому показателю оценки ему будет присвоено максимальное количество баллов.

Критериями оценки уровня кредитного риска по конкретному кредиту в белорусской банковской практике выступают:

• -    способность должника исполнить свои обязательства;

• -    качество и достаточность обеспечения;

• -    количество пролонгаций;

• -    длительность просроченной задолженности.

Способность должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам исполнить свои обязательства оценивается путем комплексного и объективного анализа показателей их финансового состояния (размер чистых активов, показатели финансового результата, коэффициенты ликвидности, платежеспособности, показатели деловой активности и др.), внешних факторов, влияющих на способность должника исполнить свои обязательства перед банком (информация о страновом риске, обязательствах перед другими лицами, конъюнктуре рынка, на котором работает должник, эмитенте ценных бумаг, контрагенте по условным обязательствам, их конкурентном положении в своей отрасли и деловой репутации используемых технологиях, зависимости от поставщиков, покупателей и иных контрагентов от государственных субсидий, вовлеченности должника, эмитента ценных бумаг, контрагента по условным обязательствам в судебные разбирательства и иная имеющаяся в распоряжении банка информация о негативных явлениях (тенденциях), которые могут привести к появлению у должника финансовых трудностей), а также рейтингов, установленных международными рейтинговыми агентствами.

При оценке финансового состояния должника банк может формировать собственную систему оценки с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике.

Качество и достаточность обеспечения своевременного погашения задолженности по кредитам определяются стоимостью и ликвидностью залога, размером гарантийного депозита денег, страхового возмещения, гарантии (поручительства), платежеспособностью гаранта (поручителя), платежеспособностью страховой организации.

В зависимости от качества и достаточности обеспечения задолженность по кредитам подразделяется на обеспеченную, недостаточно обеспеченную и необеспеченную.

К обеспеченной относится задолженность, имеющая обеспечение в виде залога, гарантии (поручительства), перевода на банк правового титула на имущество (имущественные права), реализация которого не вызывает сомнений.

Недостаточно обеспеченной является задолженность по кредитам, имеющая частичное обеспечение, реальная (рыночная) стоимость которого превышает 70 % размера задолженности с учетом процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, — процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев).

Необеспеченной является задолженность по кредитам, которая не имеет обеспечения либо реальная (рыночная) стоимость обеспечения которой составляет 70 % и менее от размера задолженности с учетом процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев) и (или) возможность его реализации сомнительна.

Оценка уровня кредитного риска по кредитному портфелю в целом, имеет своей целью сформировать и выработать наиболее оптимальную кредитную политику, позволяющую иметь доходный кредитный портфель. При этом, Национальным банком Республики Беларусь установлены ограничения кредитных рисков при формировании кредитного портфеля банков в нормативах безопасного функционирования для банков.

• 1.    Норматив максимального размера кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников). Представляет собой процентное соотношение совокупной суммы требований банка к должнику и нормативного капитала банка. Максимальный размер кредитного риска на одного должника в первые два года после государственной регистрации банка не может превышать 25 % от нормативного капитала.

• 2.    Нормативы максимального размера кредитного риска на одного инсайдера. В зависимости от категории инсайдера (физическое лицо, индивидуальный предприниматель, юридическое лицо), а также количества лет, прошедших с момента регистрации юридического лица, данный норматив может принимать значения от 2 до 15 % от нормативного капитала банка. Суммарная величина кредитных рисков на инсайдеров соответственно варьируется в пределах от 5 до 50 % от нормативного капитала банка.

• 3.    Норматив максимального размера кредитного риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А». Устанавливается в размере 100 % от нормативного капитала банка.

Указанные нормативы призваны создать рамки формирования структуры кредитного портфеля банка. При этом, банки могут проводить самостоятельную кредитную политику, с учетом требований нормативов.

Кредитный риск как критерий оценки качества кредитного портфеля, в зависимости от уровня, может быть выражен как частный риск либо как риск банковского портфеля.

Таким образом, кредитный риск как критерии оценки качества кредитного портфеля банка нуждается в совокупной системе показателей, учитывающей множество факторов и зависящей от степени кредитного риска каждого сегмента портфеля, специфики сегмента и методики его оценки.