Криминалистическое значение сведений о субъектах преступлений в сфере предпринимательской деятельности

В криминалистической науке изучение личности субъекта преступления осуществляется посредством изучения той информации о нем, которая может иметь значение для организации и осуществления расследования криминального деяния, установления лиц, причастных к совершению преступных действий.

Изучение криминалистически значимой информации о субъекте преступления является необходимым элементом криминалистической характеристики, содержащим большой массив криминалистически значимой информации, необходимой для эффективной организации расследования. Данный элемент находится во взаимосвязи с иными элементами криминалистической характеристики преступления.

Использование знаний о лицах, совершающих преступления в сфере предпринимательской деятельности, их криминалистическая интерпретация, будет также иметь большое значение в раскрытии и расследовании иных преступлений, по отношению к которым исследуемые преступления могут являться элементом способа совершения или способом сокрытия преступления.

Одной из ключевых особенностей деятельности данных лиц является то, что они имеют определенный правовой статус, установленный и регулируемый нормативными правовыми актами. Поэтому совершение преступления связано с нарушением правовых предписаний, что необратимо отражается в виде материальной и идеальной следовой информации.

Среди должностных лиц юридического лица причастными к совершению преступления могут быть:

• -    руководитель юридического лица;

• -    главный бухгалтер или исполняющий его обязанности бухгалтер.

Кроме того, причастными к совершению преступления среди работников юридического лица могут являться:

• -    работники бухгалтерии, составляющие, заполняющие документы бухгалтерского учета и отчетности;

• -    материально-ответственные лица;

• -    работники организации, имеющие непосредственное отношение к составлению учетных документов, уполномоченные на совершение юридически значимых действий.

Важным условием является точное установление документально закрепленных и реально выполняемых функций данных лиц, отношения данных функций к устанавливаемым и доказываемым обстоятельствам.

В качестве субъектов преступлений в сфере предпринимательской деятельности уголовное законодательство наряду с индивидуальным предпринимателем и должностным лицом юридического лица рассматривает учредителей (участников) и собственника имущества юридического лица. Однако, как показывает практика, привлечение данных лиц к ответственности за последствия, возникшие по их вине, сопровождается большими трудностями, т.к. деятельность этих лиц, как правило, не связана с составлением и предоставлением бухгалтерской отчетности и иных документов. Кроме того, во многих случаях решения принимаются данными лицами коллегиально и не всегда документально закрепляются, что затрудняет установление степени вины каждого из данных субъектов в отдельности.

Установление и доказывание причастности учредителей (участников), собственников имущества юридического лица связано с определением наличия права этих лиц давать обязательные к исполнению указания или возможности иным образом определять действия юридического лица.

При определении объема прав учредителей (участников) юридических лиц и собственников имущества необходимо учитывать большое количество различных факторов. На фактические полномочия соответствующих лиц влияют: организационно-правовая форма юридического лица, порядок принятия решений по тем или иным вопросам, структура органа управления, положения учредительных документов, иные факторы.

Для установления и доказывания причастности учредителей (участников), собственников имущества юридического лица к совершению преступления необходимо проанализировать следующие обстоятельства:

• -    наличие у соответствующего лица права давать обязательные для юридического лица указания либо возможности иным образом определять его действия;

• -    совершение соответствующим лицом действий (или его бездействие), свидетельствующих об использовании принадлежащего ему права давать обязательные для юридического лица указания или использовании своих возможностей иным образом определять его действия;

• -    наличие причинно-следственной связи между использованием соответствующим лицом своих прав или возможностей в отношении юридического лица и последствиями в виде причиненного ущерба.

Как свидетельствует современная практика, экономические преступления отличаются высокой интеллектуальностью и технологичностью. Данное обстоятельство необходимо учитывать при расследовании преступлений в сфере предпринимательской деятельности, которые могут сопровождаться высокоинтеллектуальным противодействием со стороны заинтересованных лиц.

При планировании расследования данных преступлений, подготовке и проведении отдельных следственных действий следователь должен учитывать, что лица, совершающие данные преступления в большинстве случаев обладают достаточно глубокими профессиональными знаниями, навыками и умениями в сфере хозяйственной деятельности.

Зачастую в ходе расследования преступлений в сфере экономической деятельности бывает сложно установить кто из должностных лиц причастен к совершению той или иной операции, действий, которые входят в структуру механизма преступления, поскольку должностные обязанности данных лиц могут быть урегулированы формально и на деле могут частично либо полностью выполнятся иными лицами. Кроме должностных обязанностей данных лиц могут быть формально составлены или полностью отсутствовать и другие документы, регламентирующие их правовой статус и порядок его реализации.

Преступления, совершаемые в сфере предпринимательской деятельности, а также преступления, которые могут быть с ним взаимосвязаны, являются сложными экономическими преступлениями, совершение которых, как показывает исследование, в достаточно крупных субъектах хозяйствования в одиночку, без ведома иных должностных лиц, чиновников, осуществляющих контроль, и других лиц не представляется возможным.

Как показывает мировая практика, преступления, причинявшие наибольший ущерб, совершались преступными группами с высокой степенью доверия и взаимозависимости. Также, во многих случаях, в круг субъектов данных преступлений входили лица, связанные близкими дружескими, семейными, либо родственными отношениями.

На основании вышеизложенного, можно сделать вывод, что сведения о субъектах преступлений в сфере предпринимательской деятельности, имеют большое значение для криминалистической характеристики данной категории преступлений, несут большой массив криминалистически значимой информации. Криминалистический анализ сведений о личности субъекта преступления необходим как для теоретического изучения, так и для создания научно обоснованных практических рекомендаций по расследованию преступлений, совершаемых в сфере предпринимательской деятельности.

"Экономика и социум" №3(12) 2014