Льготная система налогообложения в Республике Крым

*

С 2014 года Республика Крым вошла в состав Российской Федерации [1]. В связи с этим в настоящее время очень выгодно развивать бизнес в Крыму, так как территория острова является туристической базой отдыха, что выгодно для предпринимателей. Одним из главных плюсов является его расположение и природно-климатические условия, которые способствуют развитию туризма, а следовательно, и сопутствующие отрасли: гостиничный бизнес, взращивание различных культур, ресторанный бизнес, открытие культурно-развлекательных центров, сети различных гипермаркетов, развитие оптовой и розничной торговли. Помимо предпринимателей, выгоду от подобного масштабного развития получает и сам полуостров. Благодаря дополнительному доходу он будет развиваться, расширяться,

* *

что приведет к увеличению потока туристов. Если предприниматели будут ориентироваться на открытие бизнеса именно на территории Крыма, то благодаря множеству различных отраслей бизнеса цены на различные виды услуг снизятся и будут приемлемы для большей части населения. Кроме того, увеличится количество рабочих мест, что поспособствует сокращению безработицы.

Привлекательность развития бизнеса в Крыму заключается в следующем:

• -    максимальная налоговая ставка на прибыль - 2% в первые 3 года;

• -    сниженная ставка по взносам в течении 10 лет 7,6%;

• -    освобождение от уплаты налога на имущество в первое десятилетие;

• -    налоговая ставка по УНС 4%;

• -    выгодное положение в территориальном плане и по погодно-климатическом условиям;

• -    предоставляется перспектива развития бизнеса, за счет курортной зоны;

• -    выгодные ставки и рынок с минимальным количеством конкурентов [2].

Кроме того, лояльность обусловлена еще и тем, что возникшие политические и экономические риски, санкционные настроения, имеющие непосредственное отношение к деятельности на полуострове, требуют определенной компенсации. А данные виды льгот способны подтолкнуть развитие бизнеса в Крыму и сделать условия максимально выгодными и привлекательными, как для местных предпринимателей, так и для зарубежных спонсоров.

Созданы две разновидности льгот по налогам. Первые - для участников СЭЗ, а вторые - это общие льготы для ИП и организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Республики Крым.

По уплате и возмещению налога на добавленную стоимость СЭЗ предусматривает определенные требования. Также учитываются особенности постановки на учет в качестве налогоплательщика.

Для этого рассмотрим системы налогообложения, которые действуют на территории Крыма.

Предприятия, работающие на ЕНВД, в 2018 году перейдут на патентную систему налогообложения в связи с ликвидацией данного налога. Рассмотрим возможность такого перехода на предприятии [4].

Таблица 1

Сравнительный анализ систем налогообложения на территории Челябинской области и Республики Крым

Вид налога	Ставка в Челябинской области	Ставка в республике Крым
УСН	6%,15%	4%, 10%
ЕНВД	15%	15%, с 2018 года буден заменен на патентную систему
ЕСХН	6%	4%
Патентная система	6%	4%
НДС	0%,10%18%	2%, 4%, 10%
НДФЛ	13%	13%
Прибыль	20%	3 года -2%; 4-8 лет – 6%; с 9 лет работы – 13,5%
Взносы	30%	7,6%

Таблица 2

Переход предприятия с ЕНВД на Патентную систему налогообложения

Налоговая база	Сумма	ЕНВД		Патентная система
		ставка	расчет	ставка	расчет
Доходы от реализации	1250000	15%	(1250000-935000)*15%=47250	4%	(1250000-935000)*4%= 12600
Расходы	935000
Взносы	68000	30%	20400	7,6%	5168
НДС				4%	1250000*4/104= 48076,92
Прибыль		20%	1250000*20%=250000	2%	1250000*2%= 25000

Таблица 3

Налоговая база	Сумма	Челябинская область		Республика Крым
		Ставки	Расчет	Ставки	Расчет
Доходы от реализации	1200000	15%	(1200000-864000)*15% = 50400	10%	(1200000-864000)*10%= 33600
Расходы	864000
Взносы	72000	30%	21600	7,6%	5472

Расчет налога по УСН на ООО "Каппа"

В целом переход предприятия на патентную систему налогообложения имеет ряд преимуществ в связи со снижением ставок как по самой системе, так и по взносам и налогу на прибыль. Однако для торговых организаций существенным недостатком будет наличие НДС, ставка по которому составит 4% или 18%, в зависимости от вида деятельности. Однако преимуществ в ведении малого бизнеса в Крыму значительно больше, чем недостатков, что очень выгодно для предпринимателей.

Для полуострова выгода заключается в развитии инфраструктуры, различных отраслей производства и поступлении инвестиций.

Также была рассмотрена упрощенная система налогообложения. Значительная разница по ставкам налогообложения была выявлена в упрощенной системе на практическом примере у организации "Каппа", которая занимается сдачей имущества в аренду. Рассмотрим применение УСН ООО "Каппа" при условии регистрации в Челябинской области или в Крыму. Где наиболее выгодно?

Проанализировав применение УСН в разных регионах РФ, можно сделать вывод, что в Крыму более выгодно, так как понижена ставка [3].

Крым - офшорная зона с льготным налогообложением. Становясь участником СЭЗ в Республике Крым, предприниматели получают определенные льготы: не уплачивают налог в федеральный бюджет; имеют увеличенный коэффициент амор- тизации основных средств до 2; освобождаются от уплаты налога на имущество организации на протяжении 10-ти лет; могут претендовать на льготы по уплате земельного налога; освобждаются от уплаты таможенных платежей; выплачивают страховые взносы по сниженному тарифу 7,6 %. Если участник СЭЗ использует специальный налоговый режим, он тоже может снизить налоговую ставку.

Самым главным преимуществом для предпринимателей является то, что в течение всего срока договора запрещается увеличивать налоговую нагрузку для участников СЭЗ.

Помимо сниженных ставок по налогообложению, предпринимателям в Крыму будут предоставлены микро-займы по сниженным процентам. Также на территории Республики уже существует Фонд поддержки малого предпринимательства, который бесплатно оказывает информационные услуги и проводит консультации по различным вопросам, что очень выгодно для начинающих предпринимателей [5].

В Республике вся экономика находится на стадии перестройки, что создает благоприятные условия для предпринимателей. Конечно, есть и недостатки: необходимо развивать транспортную инфраструктура, повышать квалификацию кадров. Поэтому Крым и приглашает более опытных и успешных предпринимателей для участия в развитии крымской экономики с целью обучения и передачи опыта.