Ликвидность кредитной организации и методы управления ею

Факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка, могут быть внутренними и внешними.

К внутренним факторам относятся:

• ■    качество активов банка;

• ■   качество привлеченных средств;

• ■   сопряженность активов и пассивов по срокам;

• ■    менеджмент и имидж банка.

К внешним факторам относятся:

• ■    общая политическая и экономическая обстановка в стране;

• ■    развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка;

• ■    система рефинансирования Банком России коммерческих банков;

• ■    эффективность надзорных функций Банка России.

Показатель ликвидности является особенно важным в оценке того, насколько эффективна деятельность того или иного коммерческого банка; данный показатель также отражает положение кредитной организации, а недостаточный или чрезмерный уровень ликвидности может свидетельствовать о наличии у банка финансовых затруднений)[1].

В том случае если уровень ликвидности не соблюдается коммерческим банком на нормативно установленном уровне, появляется риск нестабильности и неустойчивости; тогда Центральный банк, выполняющий функцию банковского надзора, и, применяя санкции (требование увеличения норматива депонирования средств, в фондах, повышение ставки рефинансирования и т.д.), будет требовать доведения показателей ликвидности до нормативных значений. [2].

Обобщая множество определений банковской ликвидности, приведенных как в отечественной, так и в зарубежной литературе, можно сделать вывод, что ликвидность коммерческого банка представляет собой его способность своевременно, полно и с нулевыми или минимальными финансовыми потерями отвечать по своим обязательствам, рассмотренным в Таблице 1.

Таблица 1. Группировка обязательств банка

Реальные обязательства банка	Условные обязательства банка
-    Депозиты до востребования; -      Срочные  и  сберегательные депозиты; -     Привлеченные межбанковские ресурсы; -    Средства кредиторов	-    Гарантии; -    Поручительства; -     Неиспользованные кредитные линии; -    Выставленные аккредитивы

Наряду с таким термином как «ликвидность банка» используется так же термин «платежеспособность банка». Выяснилось, что нередко эти понятия смешиваются, отождествляются, на практике же это приводит к смешению методов и способов их регулирования, и в итоге к нестабильному функционированию коммерческого банка в целом, что на сегодняшний день является одной из важнейших проблем управления активами и пассивами банка. Можно утверждать, что целью как ликвидности, так и платежеспособности является исполнение банком своих обязательств, однако, данное утверждение не отражает различий в функциях и задачах данных понятий, подробно рассмотренныхв научном издании Арисова И.И., Власова С.Н., Рожкова Ю.В. «Управление ликвидностью многофилиального коммерческого банка» и сведенных в таблицу 2:

Таблица 2 – Группировка различий ликвидности и платежеспособности[3]

Сравниваемый параметр	Платежеспособность	Ликвидность
Отношения           к обязательствам	Равенство или превышение активов над пассивами	Исполнение обязательств
Отношение   к   форме исполнения обязательств	Не только в денежной, но и в любой форме	Только в денежной форме
Зависимость по отношению к внешней среде	Не зависит	Зависит
Зависимость по отношению к фактору времени	Зависимость отсутствует	Зависимость имеется
Временная оценка	Статическая	Динамическая
Зависимость по отношению к прибыли (доходам)	Прибыль влияет на состояние платежеспособности	Прибыль (напрямую) не влияет на ликвидность
Влияние  субъективного начала	Отсутствует	Имеется
Установление обязательных нормативов со стороны Банка России	Не устанавливается	Предусмотрены нормативы ликвидности Н2, Н3, Н4

Резюмируя, авторы данного издания дают определение ликвидности как динамически оцениваемой реальной и непрерывной возможности коммерческого банка своевременно исполнять свои обязательства в денежной форме. А платежеспособность определяют как статистически оцениваемую сохраняемость равенства или превышения активов над пассивами, позволяющую банку без внешних заимствований исполнять свои обязательства.

Анализируя понятия платежеспособности и ликвидности, мы пришли к заключению, что коммерческий банк с отсутствием ликвидности не может быть платежеспособным, в свою очередь потеря банком ликвидности приводит к неплатежеспособности и к последующему банкротству. Мы считаем, что в силу таких серьезных последствий, в обеспечении деятельности коммерческого банка так важно разграничивать понятия ликвидность и платежеспособность.

Разобравшись в понятии «ликвидность» коммерческому банку необходимо переходить к ее управлению. Следует отметить, что теоретические основы управления банковской ликвидностью развивались одновременно с появлением и развитием самих банков, сформировавшись в итоге в два подхода. Первый подход основывался на равенстве по срокам в структуре активов и пассивов, то есть величина и сроки финансовых требований банка должны были соответствовать размерам и срокам его обязательств. )[4].

Второй подход, напротив, основывался на несоответствии структуры активов и пассивов. Первый подход практически исключал необходимость проведения политики управления ликвидности, а второй позволял получать большие доходы. Именно поэтому второй подход получил дальнейшее развитие в процессе эволюции банковской системы, и в настоящее время в

России существует множество методов управления ликвидностью, основанных на разграничении управления активами и пассивами банка.

Сейчас в России выделяют два подхода (метода) к управлению ликвидностью. Их можно сгруппировать по двум направлениям:

• -      Централизованное управление (на уровне Банка России,

государственных регулирующих органов);

• - Децентрализованное управление (на уровне коммерческого банка)

Касаемо      ликвидности      коммерческого      банка,      данная инструкцияустанавливает три норматива – мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, помогающие регулировать риск ликвидности коммерческого банка и представляющие собой:

Н2 – норматив мгновенной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течении одного операционного дня. Его норматив установлен на уровне не более 15%.

Н3 – норматив текущей ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Его предельное значение установлено на уровне не более 50%.

Н4 – норматив долгосрочной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Его предельное значение установлено на уровне не менее 120%.