Ломбарды как специализированные коммерческие организации

В России первые заведения по выдачи ссуд под залог имущества появились лишь в начале XVIII века. До этого времени люди пользовались услугами ростовщиков. Ростовщическая деятельности никаким образом не регламентировалась на государственном уровне. Первую попытку организовать и систематизировать этот процесс предприняла императрица Анна Иоанновна [1]. По ее указу Монетный двор начал выдачу ссуд населению под залог золота и серебра. С тех произошло много нововведений и на сегодняшний день мы имеем то, что называется ломбардом.

В соответствии с Законом №196-ФЗ «О ломбардах»: «Ломбардом является юридическое лицо - специализированная коммерческая организация, основными видами деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей» [2]. Деятельность ломбарда полностью регламентирована и находится под пристальным надзором государства.

В зависимости от вида принимаемого залога ломбарды делятся на несколько типов:

• -    ювелирный - работает с драгоценными металлами и украшениями из них;

• -    меховой - работает с изделиями из меха и кожи, определяется качество, степень износа, размеры и др.;

• -    бытовой техники - работает с электронной и бытовой техникой, оценка зависит от многих факторов, таких как качество, новизна, модель, наличие документов и др.;

• -    антикварный - работает с ценными предметами искусства, старины, производится оценка музейной ценности;

• - автомобильный - работает с автомобилями, требуются дополнительные затраты на содержание автостоянки ломбарда, проведение процесса снятия или постановки с учета транспортного средства.

Вследствие исторически сложившихся традиций самым распространенным типом ломбардов остается ювелирный ломбард. Около 90% ломбардов занимаются выдачей ссуды под залог драгоценных металлов, чаще всего под залог золота [3].

Ломбард, как коммерческая организация, осуществляет свою деятельность с целью получения прибыли. Прибыль ломбарда заключается во взимании процента с заемщика за пользование денежной ссудой. Получаемый процент не облагается налогом на добавленную стоимость.

Мировая практика показывает, что ломбарды используются в некоторых странах для скупки драгоценных металлов или же для продажи телефонов, бытовой техники. В России для данной специализированной коммерческой организации такая деятельность запрещена.

Ломбарды не следует относить к рисковым видам бизнесам. Для выдачи денег клиенту требуется минимум документов и залог. Если человек не сможет или не за хочет возвращать сумму с процентами, то ломбард оставляет себе залоговую вещь, продает на торгах и не остается в убытке.

Нужда в определенной сумме денег заставляет людей обращаться в кредитные организации, в зависимости от обстоятельств они выбирают между банком и ломбардом. Сравнение важнейших факторов, которые влияют на выбор, представлено в таблице.

Таблица 1. Сравнение преимуществ и недостатков банков и ломбардов

Ломбард	Банк, микрокредитная организация
высокая скорость оформления и предоставления денег	длительные сроки оформления и предоставления денег
кредитная история клиента не играет роли	важна кредитная история
нужен только паспорт	необходимо предоставлять справки о доходе, нужен поручитель, может отклонить заявку
высокий процент	процент ниже, чем в ломбарде
не подходит для долгосрочного использования	срок кредита может быть длительным

Преимущества ломбарда в том, что эта коммерческая организация дает людям возможность получения быстрых денег в короткий срок, при этом в случае неуплаты задолженности заемщик рискует своим залогом, но больше никакие отношения с ломбардом его связывать не будут, в отличие от банковских заложенностей и судебных разбирательств.

С 2014 года в соответствии с Законом №196-ФЗ «О ломбардах» деятельность ломбардов регулирует Банк России [2]. Банк России принимает нормативные акты в отношении деятельности ломбардов, ведет государственный реестр ломбардов, осуществляет надзор за исполнением должных требований, отправляет заявления в суд с целью ликвидации ломбарда.

В Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОК-ВЕД 2) ломбарды относятся к коду 64.92.6 – Деятельность по предоставлению ломбардами краткосрочных займов под залог движимого имущества [4].

Ограничивает деятельность ломбардов гражданское законодательство. Статья 358 “Залог вещей в ломбарде” Гражданского кодекса РФ предписывает ломбардам выдавать залоговый билет, страховать за свой счет принятые вещи, нести ответственность за сохранность вещей, не предъявлять никаких дополнительных требований к заемщику, не пользоваться и не распоряжаться залогом [5].

Статья 346.12 Налогового кодекса РФ запрещает ломбардам упрощённую систему налогообложения [6]. По п.п. 5 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ проценты по займам не облагаются налогом на добавленную стоимость. Деятельность же по хранению веществ попадает под обложение НДС.

Кроме того, п.п. 5 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ устанавливает: доходы, полученные в виде процентов по займам, не облагаются НДС не облагаются, а деятельность по хранению вещей облагается НДС [6]. В данной коммерческой организации должен проводиться раздельный бухгалтерский учет.

Ломбарды должны предоставлять отчетность в установленные сроки следующим надзорными органам [7]:

– Банк России;

– Росфинмониторинг;

– Федеральная налоговая служба;

– Фонд социального страхования;

– Пенсионный фонд РФ;

– органы статистики.

Для регулирования деятельности в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма ломбарды должны составлять правила внутреннего контроля

(ПВК). Закона №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» определяет содержание этого документа [8, 9]. Центральный Банк РФ и прокуратура РФ проверяют документацию ПВК.

В ломбардах применяют порядок строгого документального оформления залога в залоговых билетах, в которых есть два раздела. В первом разделе указываются: срок займа, дата предоставления и дата погашения займа, описание залогового товара и данные о заемщике. Во втором разделе прописываются цена, процентная ставка, стоимость дополнительных услуг [10], и общая сумма оплаты. Работает льготный срок, если срок предоставления займа истек. В соответствии со ст. 10 Закона №196-ФЗ «О ломбардах» льготный срок составляет 1 месяц [2]. По истечению льготного срока ломбард имеет право реализовать залоговую вещь.

Невостребованная вещь не является собственностью ломбарда. Ломбард реализует невостребованную вещь с целью удовлетворения требований к заемщику. Реализация заключается в продаже вещи, в том числе на публичных торгах. Согласно ст. 13 Закона №196-ФЗ «О ломбардах» невостребованная вещь, сумма оценки которой превышает 30 тыс. руб., реализуется путем продажи с публичных торгов [2]. Правила проведения публичных торгов регламентируется ст. 447-449 Гражданского кодекса РФ [5].

Ломбард обязан выдать разницы между ценой реализации и суммой обязательств заемщика в течение 3 лет со дня реализации невостребованной вещи, если заемщик обратится в ломбард с залоговым билетом [2].

С 2014 года в годовом отчете Банка России указывается количество ломбардов на начало следующего года (рисунок).

В период с 01.01.2015 по 01.01.2019 гг. произошло значительное снижение количества ломбардов – почти в 1,9 раза. Такая же тенденция наблюдается и в снижении количества микрофинансовых организаций, число которых уменьшилось с 4421 в 2014 году до 1898 в 2019 г., т.е. в 2,3 раза [12].

С рынка уходят маленькие организации, не выдержавшие конкуренции, не окупившие бизнес, разорившиеся. Часть организаций официально уходят с рынка и за- нимаются нелегальным бизнесом, прикрываются другой деятельностью. Поводом для этого послужило взятие ломбардов под контроль Банка России. С большим количеством документации и отчетности тяжело справляются новые организации, получают штрафы. Молодым ломбардам нужно отдельное внимание и помощь. А с недобросовестными организациями, кото- рые скрываются от контроля государства, нужно искать точки соприкосновения и выявлять причины ухода в тень.