Материальные следы преступления как места сосредоточения криминалистически значимой информации о совершении валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов

Нельзя не согласиться с А. М. Хлу-сом в его понимании криминалистики как науки, которая призвана разрабатывать методический и техникокриминалистический инструментарий для выявления, расследования и раскрытия преступлений, в том числе, путем интегрирования и синтезирования последних научнотехнических достижений, т. е. осуществления инновационной деятельности, представляющей собой внедрение инноваций (нового криминалистического продукта) в практику расследования преступлений [1, с. 102]. Построение новых и дополнение уже имеющихся криминалистических характеристик преступлений отвечает указанным выше задачам криминалистики ввиду высокого теоретического и практического значения данной категории криминалистики.

Криминалистическая характеристика преступления как категория криминалистики является элементом методики расследования преступления, в котором обобщена и систематизирована совокупность информации о типичных признаках преступления. Отметим, что единого подхода к определению структуры криминалистической характеристики преступления в криминалистике все еще не выработано.

• А . А. Бессонов определяет криминалистическую характеристику как информационную модель, содержащую сведения о криминалистически значимых признаках преступления определенного вида (рода), построенную на основе анализа и обобщения практики их раскрытия, расследования и судебного рассмотрения, предназначенную для формирования частных методик расследования и решения задач предварительного

расследования в практической деятельности [2, с. 170].

Конкретнее к определению структуры типовой криминалистической характеристик подходит В. А. Жбанков, который включает в ее состав сведения о характере исходной информации, предмете преступного посягательства, способах совершения преступлений, механизме совершения преступлений, обстановке совершения преступлений, наиболее типичных следах для данного вида преступлений, данные о свойствах личности преступников, данные о свойствах личности потерпевшего, сведения о мотиве совершения преступления [3, с. 68].

Мы видим структуру криминалистической характеристики совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов следующим образом:

• –    сведения о типичных элементах подготовки и способах совершения преступления, а также способах сокрытия следов его совершения;

• –    сведения о предмете преступления – денежных средствах в иностранной валюте или валюте Российской Федерации;

• –    сведения о типичных следах преступления и местах их локализации;

• –    сведения о личности преступника.

С точки зрения Н. С. Колесниковой деятельность по раскрытию и расследованию преступлений рассматривается как работа с информацией о преступлении и его участниках [4, с. 199]. В связи с этим анализ типичных материальных следов преступления и мест их локализации как основного носителя информации о совершенном преступлении и элемента криминалистической характеристики преступления, предусмот- ренного статьей 193.1 УК РФ1, на наш взгляд, имеет высокое практическое и теоретическое значение.

Основная часть

Противодействие преступности, связанной с выводом капитала за рубеж, в современных внешнеполитических и экономических условиях приобретает все более серьезное значение. В этой связи криминалистическое сопровождение уголовноправового противодействия совершению валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов является важной составляющей в достижении и поддержании экономической безопасности и стабильности государства.

Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации (далее – УПК РФ)2 полномочия по проведению предварительного расследования преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, возложены на таможенные органы Российской Федерации (ч. 1 ст. 193.1 УК РФ) и органы внутренних дел Российской Федерации (ч. 2 и ч. 3 ст. 193.1 УК РФ).

Важным обстоятельством, на наш взгляд, является то, что таможенные органы Российской Федерации наряду с полномочиями органа дознания также наделены полномочиями органа валютного контроля. В связи с этим в процессе установления типично образующихся следов и мест их локализации при совершении рассматриваемого состава преступления мы будем обращаться в том числе к данным анкетирования сотрудников правоохранительного блока таможенных органов (дознавателей, оперативных работников). Обосновывая практическую и теоретическую ценность результатов указанного анкетирования, следует отметить два взаимообусловленных факта:

• -    в рамках предоставленных законодательством Российской Федерации полномочий таможенные органы осуществляют выявление преступления, предусмотренного статьей 193.1 УК РФ, а также проводят неотложные следственные действия и расследование указанного преступления;

• -    наличие у сотрудников таможенных органов практического опыта по выявлению и расследованию преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ.

Методическую основу расследования того или иного преступления (группы преступлений) составляет частная криминалистическая методика расследования, обобщая содержание которой, можно сказать о ее рекомендательном характере для дознавателя (следователя) в части наиболее оптимального и эффективного планирования и проведения расследования.

Нельзя не согласиться с позицией Кошманова П. М., Досовой А. В., Грекова Л. И. и Глуховой Д.А. относительно связи между преступным событием и механизмом следообразо-вания, которая сводится к следующему: «поскольку криминалистика изучает преступление с позиции оставляемых им (преступлением) следов, представляется правомерным суждение тех авторов, которые полагают, что разнообразие видов преступлений обусловливает особенности протекания преступного события, а, следовательно, и особенности локализации следов, их различия и специфичность отражения в материальном окружении» [5, с. 89]. В связи с этим следы преступления, запечатлевая в себе полностью либо частично сведения о механизме совершения преступления, о лице, его совершившем, об используемых орудиях и средствах, вполне обоснованно являются носителями криминалистически значимой информации. Более половины (51 %) опрошенных сотрудников правоохранительных подразделений таможенных органов считают, что сведения о специфике образующихся следов преступления и мест их локализации необходимо учитывать и анализировать при расследовании преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ. Результаты опроса на предмет важности информации о следах совершения преступления подтверждают важность поиска, фиксации и процессуального закрепления следов рассматриваемого преступления, их значение для процесса расследования.

Руководствуясь общепризнанной классификацией следов в криминалистике, следы преступления, образовавшиеся в результате совершения преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, можно разделить на две основные группы: материальные (следы-предметы, следы, содержащиеся на различных носителях информации и следы-отображения) и идеальные (отображаемые в памяти лиц, ставших свидетелями совершения преступления или являющихся причастными к нему).

Д. А. Турчин материальные следы преступления характеризовал как отраженную в материальной обстановке уголовно-релятивную информацию об изменениях, произошедших в результате совершения преступления, и выраженную в сигнально-знаковых образованиях, представляющих собой отдельные предметы, их отношения, свойства и материальные отображения, а также наличие или отсутствие структурных связей между ними [6, с. 86]. Учитывая специфику способов совершения преступления, предусмотренного статьей 193.1 УК РФ, важным при его расследовании является установление преимущественно материальных следов. Анализ правовой регламентации осуществления внешнеторговой деятельности, содержания объективной стороны преступления в части способов его совершения позволяет определить типичные следы преступления, а также места их локализации.

Установление и изучение таких фактических обстоятельств совершения преступления, как обстановка его совершения, способ его совершения, очевидно устанавливаемых способов подготовки к его совершению и сокрытию следов, способствуют установлению наиболее значимых обстоятельств совершенного преступного деяния. Установленные обстоятельства имеют значение для планирования расследования, выдвижения следственных версий и их проверки.

На наш взгляд, при расследовании преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, особое значение имеет сбор вещественных доказательств. Изложенное обусловлено содержательной спецификой преступления (указание на способ совершения в диспозиции статьи УК РФ), а также особенностями его совершения как активного деятельностного акта лица. При данных обстоятельствах считаем необходимым обратить внимание на материальные следы преступления как на носители криминалистически значимой информации, систематизация и анализ которой имеют важное значение для расследования.

Разнообразие типичных материальных следов-предметов, анализ содержания которых позволяет прийти к выводу о наличии в действиях лица состава и события преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, во многом обосновано особенностями правового регулирования и юридического сопровождения внешнеторговой деятельности, осуществляемой резидентами Российской Федерации.

Предпринимательская деятельность, направленная на приобрете- ние товаров или услуг у иностранных партнеров, оформляется посредством договорных отношений, т. е. приобретение товаров оформляется импортным (внешнеторговым) контрактом, оказание услуг – договором на оказание услуг с лицом, которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не является резидентом Российской Федерации3. Для осуществления денежных расчетов по заключенному с нерезидентом контрактом указанный контракт необходимо поставить на учет в уполномоченный банк с последующим открытием расчетного счета. Для постановки на учет в уполномоченном банке внешнеторгового контракта резиденту необходимо представить комплект документов в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее – Инструкция 181-И)4.

Для постановки на учет внешнеторгового договора резидент обязан предоставить в банк импортный контракт (выписку из контракта), содержащий информацию, которая необходима банку для постановки на учет такого контракта и осуществления валютного контроля. После постановки на учет внешнеторгового контракта при осуществлении расчетов по нему резидент должен предоставить в уполномоченный банк подтверждающие документы: таможенную декларацию в случае ввоза товара из государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС); товарнотранспортные (перевозочные, товаросопроводительные) и коммерческие документы в случае ввоза товара из государства – члена ЕАЭС; в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта, и (или) документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

На основании представленных резидентом документов, а также информации, поступающей из таможенных и налоговых органов Российской Федерации, в банке формируется и ведется ведомость банковского контроля, в которой отражаются все данные по совершенным валютным операциям в адрес нерезидента по внешнеторговому контракту. Несмотря на строгую и последовательную процедуру постановки внешнеторгового контракта на учет в банке, осуществления банком банковского контроля, злоумышленники находят способы обходить все препятствия и осуществлять незаконный вывод денежных средств за рубеж.

Процесс следообразования в результате совершения преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, во многом обусловлен типичными способами его совершения и используемыми для этого средствами. Способ совершения преступления в любой частной криминалистической характеристике имеет существенное значение и влияет на особенности других ее элементов.

По результатам анализа материалов следственно-судебной практики нами могут быть выделены следующие типичные способы совершения рассматриваемого преступления, которые сопряжены с представлением в банк заведомо фиктивного контракта:

– мнимая поставка товара, сопряженная с представлением таможенному органу декларации на товары, заведомо содержащей недостоверные сведения о товаре, как обоснование исполнения контракта;

– представление в банк подложных товарно-транспортных и коммерческих документов (при отсутствии требования о таможенном декларировании);

– осуществление денежных переводов со счетов «технических» организаций с номинальными руководителями, либо на счета «технических» контрагентов-нерезидентов.

Вместе с тем локализация следов преступления и их виды в контексте их установления в ходе расследования преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, зависит в том числе от уровня использования банками в своей операционной деятельности, а также в деятельности по обслуживанию корпоративных клиентов цифровых технологий. Активное использование как банками, так и резидентами средств вычислительной техники, носителей информации (в том числе зашифрованной) определяет образование специфических следов совершения рассматриваемого преступления. Отметим некоторые особенности современного банковского обслуживания поставленных на учет контрактов:

– использование банками специализированных программных средств, позволяющих осуществлять банковские операции дистанционно;

– безналичный характер осуществления операций по переводу денежных средств посредством электронной вычислительной техники;

– создание, хранение и систематизация информации об осуществляемых операциях по переводу денежных средств посредством персонального компьютера, смартфона либо иного устройства, позволяющего осуществлять указанные действия с информацией;

– использование как банком, так и резидентом различных средств хранения информации;

– использование резидентом специализированных ключей электронной цифровой подписи.

В целях получения эмпирической информации о типичных следах преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, и их носителях нами было проведено анкетирование сотрудников правоохранительных подразделений таможенных органов Российской Федерации, специализирующихся на расследовании данной категории преступлений. В ходе анкетирования на вопрос, каковы типичные места локализации следов совершения преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, были получены следующие ответы:

• –    внешнеторговый контракт – 80 % опрошенных респондентов;

• –    средства электронновычислительной техники – 73 % опрошенных респондентов;

• –    документы банковского учета – 70 % опрошенных респондентов;

• –    документы постановки на налоговый учет, регистрационные и уставные документы организации – 73 % опрошенных респондентов;

• –    товарно-транспортные документы – 62 % опрошенных респондентов;

• –    декларация на товары – 59 % опрошенных респондентов;

• –    здания, помещения, склады – 43 % опрошенных респондентов.

Таким образом, на основе положений Инструкции 181-И, результатов анкетирования, а также результатов анализа материалов следственно-судебной практики по рас- следованию преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, нами могут быть выделены следующие типичные материальные следы преступления и места их локализации.

Имеющие определяющее доказательственное значение в связи с содержащимися в них заведомо недостоверными сведениями об основаниях, целях и назначении платежа фиктивные внешнеторговые контракты, лицензионные или сублицензионные договоры, представленные в банк. Фиктивность вышеуказанных документов устанавливается как с учетом анализа фактических обстоятельств выполнения обязательств по контракту, так и посредством использования экспертных знаний (в части определения поддельности подписей, печатей, штампов, а также установления подчисток и исправлений в тексте документа). Во многом использование экспертных знаний обусловлено тем обстоятельством, что помимо этого необходимо запросить и проанализировать документы банковского учета по внешнеторговому контракту ввиду того, что они содержат ряд сведений, необходимых для дальнейшего планирования расследования (дата перевода, получатель перевода, IP-адрес цифрового устройства, с которого был осуществлен перевод, и его местонахождение и т. д.).

Кроме того, в качестве носителей следов преступления выделим подложные документы, связанные с перемещением товара через таможенную границу ЕАЭС, в части указания в них заведомо недостоверных сведений о перемещаемом товаре (декларация на товары, коммерческие документы, транспортные и иные товаросопроводительные документы), а также заведомо подложные акты выполненных работ (оказанных услуг).

Также в качестве носителей информации (пусть и косвенной) о следах совершенного преступления выделим документы постановки на налоговый учет, регистрационные и уставные документы, в том числе

«технических» организаций или индивидуальных предпринимателей. Их исследование необходимо для установления наличия либо отсутствия у резидента признаков «фирмы-однодневки», анализа финансовохозяйственной деятельности, установления места нахождения рези-дента.В качестве носителей электронных следов совершения преступления выделим: персональные компьютеры, смартфоны и содержащуюся на них информацию, связанную с осуществленным денежным переводом; переносные средства хранения электронной информации (диски, флеш-накопители и т. д.); специализированные ключи электронной цифровой подписи индивидуальной принадлежности, подтверждающие факт подписания внешнеторгового контракта посредством сервисов дистанционного банковского обслуживания (визуально могут представлять из себя аналог флеш-карты, магнит, пластиковую карту).

Выводы и заключение

Таким образом, обобщая изложенное выше, можно прийти к следующим выводам. Материальные следы совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов имеют свою специфику, которая должна учитываться дознавателем или следователем при проведении предварительной проверки сообщения о преступлении, а также в ходе предварительного расследования. В контексте противодействия рассматриваемому преступлению следы его совершения выражены не в классическом понимании следа как категории трасологии, но при этом несут в себе не меньшую информационную нагрузку и доказательственную значимость. На наш взгляд, использование в практической деятельности сведений о типичных материальных следах совершения рассматриваемого преступления будет способствовать более эффективному планированию расследования, а также оптимальному подбору необходимых к проведению следственных действий для достижения целей проводимого расследования по уголовному делу.