Механизм налогообложения для стимулирования активности субъектов малого бизнеса

Автор: Жеенбеков А.Ж., Абдыкова М.И., Манарбеков А., Расулова Н.Р.

Журнал: Бюллетень науки и практики @bulletennauki

Рубрика: Социальные и гуманитарные науки

Статья в выпуске: 7 т.11, 2025 года.

Бесплатный доступ

Проведен научный обзор теоретических и правовых основ налогообложения субъектов малого бизнеса по процессу реформирования, рассмотрены основные направления создания благоприятного налогового климата и его влияние на уровень теневой экономики. Цель исследования - определить эффективность налогообложения малого бизнеса как составной части налоговой стратегии государства. В процессе изучения тематики налогового потенциала малого предпринимательства в Кыргызской Республике были проанализированы научные работы как зарубежных, так и отечественных исследователей. Работа будет интересна исследователям системы экономико-правового обеспечения субъектов предпринимательства в Кыргызской Республике, а также вопросов, связанных с проблематикой перехода на специальные налоговые режимы.

Еще

Налог, налоговый режим, фискальная политика, налоговая политика

Короткий адрес: https://sciup.org/14133356

IDR: 14133356   |   DOI: 10.33619/2414-2948/116/43

Текст научной статьи Механизм налогообложения для стимулирования активности субъектов малого бизнеса

Бюллетень науки и практики / Bulletin of Science and Practice Т. 11. №7 2025

УДК 336.22: 334.722:004                           

В условиях особого дефицита государственного бюджета Кыргызской Республики особое значение имеет определение механизмов по стимулированию субъектов малого

Бюллетень науки и практики / Bulletin of Science and Practice Т. 11. №7 2025 предпринимательства в Кыргызской Республике, и повышения эффективности управления по решению стратегических задач, поскольку в соответствии со структурой потенциальных налогоплательщиков предприятий в Кыргызской Республике малые предприятия составляют 93,1% в общей структуре предпринимательства, при этом средние предприятия — 4,9%, а крупные — 2,0%.

В соответствии с основными направлениями фискальной политики Кыргызской Республики, а именно системы налогообложения субъектов малого предпринимательства, следует рассмотреть структуру производства и темпы роста реального ВВП, 2019-2024 годы как фактора реализации итогов бюджетной политики и ожидаемой оценки приоритетных направлений Кыргызской Республики на период до 2024 г, определенных Национальной стратегий развития Кыргызской Республики (Таблица).

Таблица

СТРУКТУРУ ПРОИЗВОДСТВА И ТЕМПЫ РОСТА РЕАЛЬНОГО ВВП

В КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ, 2019-2024 гг [1]

2019 г.

2020 г.

2021 г.

2022 г. ожид.

2023 г. прогноз

2024 г. прогноз

ВВП в текущих ценах, млн сомов

619102,7

598344,5

643629,4

713744,7

772622,3

840207,6

ВВП по отраслям, %

100

100

100,0

100,0

100,0

100,0

сельское хозяйство

11,7

13,5

13,4

12,9

12,6

12,4

промышленность

19,0

21,1

21,0

22,3

21,8

21,5

строительство

9,5

8,3

8,0

7,8

7,7

7,7

услуги

46,5

46,3

46,8

46,2

47,0

47,5

чистые налоги на продукты и импорт

13,3

10,8

10,8

10,9

10,9

10,8

Темпы реального роста ВВП, %

4,6

-8,6

3,2

6,5

3,9

4,0

ВВП без учета «Кумтора»

4,1

-9,0

5,0

5,1

4,4

4,5

Темпы реального прироста выпуска валовой продукции по отраслям (%)

сельское хозяйство

2,5

1,1

2,1

2,3

2,5

2,5

промышленность

6,6

-7,5

3,1

14,8

2,7

3,2

строительство

10,7

-15,9

4,1

6,7

5,4

7,2

услуги

3,2

-10,0

3,7

4,1

4,8

4,3

По результатам Таблицы, следует отметить, что, фискальная политика Кыргызской Республики преследует цели сохранения положительных тенденций экономического роста после пандемии и обеспечения устойчивого экономического развития республики, также направлена на стимулирование отраслей экономики и повышение благосостояния народа. В среднесрочной перспективе гипотетически ожидается положительная динамика роста ВВП, в период на 2023–2024 годы прогнозируемые темпы реального роста ВВП составят 6,5%, 3,9% и 4,0%.

По данным Государственной налоговой службы Кыргызской Республики на сегодняшний день, основная цель налоговых реформ — это не увеличение нагрузки на предпринимателей, а увеличение доходов за счет вывода экономики из «тени», что и является важной задачей финансовой политики государства. Государственная налоговая служба продолжает проводит масштабную разъяснительную работу, но предприниматели продолжают протестовать, выражая свое недовольство [6].

Бюллетень науки и практики / Bulletin of Science and Practice Т. 11. №7 2025

Подытоживая результаты выше проведенного исследования, можно сделать выводы, что одной из целей поправок налоговой стратегии, является поддержка малого и среднего предпринимательства, которая выражена в следующих поправках Налогового Кодекса.

Текущая налоговая политика и экономическая ситуация в стране по итогам реформирования ГНС:

  • -    привели к снижению экономического потенциала малых предприятий, а также способствовали снижению производственной активности предприятий, а некоторые даже ушли в «тень». Результатом всего этого стало снижение налоговых поступлений от малого бизнеса.

  • -    экономика государства в основном представлена малым и средним бизнесом. В основе такой ситуации, как уже отмечалось, лежит высокий уровень теневой деятельности малых предприятий.

  • -    бюджет теряет налоговые поступления и, как следствие, снижается налоговый потенциал страны в целом [3].

Таким образом, налоговые зачисления в государственный бюджет, зависят не только от законодательного обеспечения, её состояния и динамики налогооблагаемой базы, но и от согласованных и целенаправленных действий административных, финансовых и регулирующих органов, которые, по мнению исследователей, к сожалению, не регулируется согласованно [2, 4]. При этом, налоговый потенциал субъектов малого бизнеса в Кыргызской Республике, составляющий 93,1% на 2023 г, существенно влияющий на понижение уровня «теневой экономики», не учтен. Поэтому, дальнейшие планы реализации налоговобюджетной политики на государственном уровне во многом определяются авторами как неправильное применение и выбор методов оценки налогового потенциала субъектов малого предпринимательства, а также нецелесообразность реализации налоговой стратегии в определении нагрузки на малый бизнес [3, 5].

Соответственно, дальнейшие планы по осуществлению налогово-бюджетной политики на государственном уровне, во многом определены авторами как не соответствующий требованиям нынешнего экономического развития страны, особенно к национальным производителям по программе импортозамещения, а также выбора методов оценки налогового потенциала малого бизнеса, где не учтена экономическая ситуация после пандемии, и не соответствует налоговая стратегия в определении налоговой нагрузки по отношении к малому бизнесу, находящиеся на начальном этапе развития, имевшие обязательства по кредитам.

Однако, если удастся внедрить контрольно-кассовую технику и электронные накладные, то «теневые» предприниматели будут вынуждены выйти из «тени», а также процент средних предприятий увеличится, которое положительно отразится и на пополняемости бюджета страны.

Статья научная