Мероприятия по ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия

Росту объема продаж очень часто сопутствует увеличение дебиторской задолженности. Поэтому для развития предприятия очень важен грамотный контроль и управление дебиторской задолженностью.

Возвращенные долги дебиторов - это один из основных источников средств для погашения кредиторской задолженности предприятия. Если дебиторская задолженность оборачивается медленнее кредиторской, значит, предприятие имеет затруднения в расчете с покупателями и поставщиками. Наиболее благоприятным для предприятия является ситуация, когда дебиторская задолженность оборачивается быстрее, чем кредиторская, за счет появления свободных средств в обороте.

Наличие дебиторской задолженности закономерный процесс в хозяйственной деятельности предприятия. Сама по себе она не может отрицательно характеризовать финансовое состояние субъекта, но не исключается возможность наступления негативных последствий. Важным показателем, характеризующим эффективность использования средств предприятия и его деловую активность, является период оборачиваемости дебиторской задолженности. Любая организация заинтересована в максимальном ускорении оборачиваемости замороженных в дебиторах средств, ведь, это непосредственно влияет на эффективность его работы.

В настоящее время процесс управления дебиторской задолженностью является одной из самых распространенных проблем современного предприятия, требующий комплексного и системного подхода. Работа с дебиторской задолженностью состоит из двух этапов (табл.1)

Таблица 1  – Характеристика этапов работы с дебиторской задолженностью.

Меры, изложенные в таблице 1, не всегда приносят желаемый эффект. Возможность не исполнения обязательств все равно существует. В таких случаях стоит рассмотреть возможность продажи существенной задолженности со скидкой и полученные денежные средства направить на ликвидацию долга. Главным преимуществом этого метода является то, что предприятие-кредитор страхует себя от опасности понести большие потери, чем размер скидки. Покупка задолженности может быть выгодна и для должника и для заинтересованных сторон.

Покупка дебиторской задолженности может осуществляться и в рамках факторинговых операций. Факторинговая компания выкупает краткосрочную дебиторскую задолженность (не более 180 дней) и таким образом кредитует поставщиков на основании заключенного договора.

Грамотное управление дебиторской задолженностью может повлиять на улучшение финансового состояния предприятия.

Для этого необходимо проследить динамику оборачиваемости дебиторской задолженности (табл. 2).

Анализ проведем по данным СПК «Пламя революции» Барышского района Ульяновской области.

В течение трех лет предприятие наращивало продажи, при этом темп ее роста дебиторской задолженности во много раз превышает темп роста поступлений денежных средств. Период погашения дебиторской задолженности увеличился на 5 дней, то есть теоретически задолженность, сформировавшаяся в 2013 году, может быть погашена в срок.

Для расчета оборачиваемости использовалась выручка «по отгрузке».

В данном случае, показатель оборачиваемости, рассчитанный на основе выручки «по отгрузке», не дает объективной информации. Даже если покупатели перестанут платить за продукцию, это может не отразиться на ухудшении показателей, пока организация не прекратит отгрузку. В этом существенный недостаток традиционного подхода.

Точность показателя достигается лишь при равномерности отгрузок и платежей. Неточностей можно избежать, если рассчитывать период оборота, подставляя в формулу вместо выручки «по отгрузке» объем поступивших денежных средств за поставленную продукцию.

Таблица 2 - Сравнение показателей оборачиваемости дебиторской задолженности СПК «Пламя революции»

Рассмотрим изменение оборачиваемости дебиторской задолженности за 3 месяца 2013 г., используя объем поступивших денежных средств за отгруженную продукцию (табл. 3).

По данным таблицы видно, что при расчете таким методом оборачиваемость дебиторской задолженности возросла, что способствовало снижению периода ее погашения.

Таблица 3 - Сравнение показателей оборачиваемости дебиторской задолженности СПК «Пламя революции» за 3 месяца 2013 года.

Расчет оборачиваемости с использование объема поступивших денежных средств является более точным, поэтому позволит прогнозировать уровень дебиторской задолженности, даже с учетом сезонных колебаний. Более точно анализировать эффективность работы с дебиторской задолженностью в разрезе отдельных клиентов позволяет методика, по которой оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается «по поступлению денежных средств». В большинстве случаев дает значительно более точные результаты.

В заключении стоит отметить, что использование данной методики будет особенно полезным для компаний, спрос на продукцию которых подвержен существенным сезонным колебаниям, а также организациям, агрессивно наращивающим объемы продаж.