Методика оценки эффективности операционной деятельности с использованием "бинома эффективности"

Показатели операционной эффективности

Ед. изм.

Расчетные формулы

Причинно-следственные связи между показателями

Коэффициент самоокупаемости ⁽ К САМ )

—

Ц К САМ = _С,

где QЦ – выручка , QC – себестоимость

1

К САМ =

Уровень доходности бизнеса

^{( F} QЦ )

%

Ц

Ц =   100 %

С

Ц =(100 %+ С )

Затраты на один рубль выручки от продажи товаров ( Z)

руб.

руб.

С = _Ц

1

= К САМ

Уровень затратности бизнеса ( Fqc )

%

С

С = _Ц 100 %

С = 100 %- Ц

Рентабельность производства (по расходам) ( R_C )

%

С = ^П 100 % , где QΠ – прибыль

С =   Ц -100 %

Рентабельность оборота (по доходам) ( R ц )

%

П

Ц = _Ц 100 %

Ц =( _C × )

Процессы формирования

Факторы*

Расчетные формулы

экстен

сивные

интен

сивные

статика

динамика

Затратообразование (формирование себестоимости)

Ц

Z

С= Ц×

_С=  _Ц×   ,

где I – индекс роста показателя

Ц

F - С

С

ОС = ОЦ х —-— = Ц×_{100 %}

Доходообразование (формирование выручки от продаж товаров)

С

К САМ

Ц= C×К_САМ

Ц ⁼   C ^× К САМ

С

Ц

Ц

Ц=  × _{100 %}

Прибылеобразование (формирование операционной прибыли от продаж товара)

С

С

П= C× C ÷100

_П=  _C× _С

Ц

Ц

П= Ц× Ц ÷100

П =   Ц ×   Ц

уровень доходности бизнеса

уровень затратности бизнеса

рентабельность оборота

рентабельность производства

Q Ц Fq ц = C _c ¹⁰⁰ %

Q c ^fq c = од¹⁰⁰ %

C n

^R ц =   ¹⁰⁰ %

C П

^Rc = ^100 %

Fq ц = 112,3 %

Z, CF Q Ц

^R ц = ^(R c ^{x Z)}

R _c = +12,3 %

F_{q c} = Z x 100 %

R ц = (100 % - F_Q c )

F_{q c} = 89,05 %

R _ц = +10,95 %

Fq ц = F Q c (?)- R ц (?)- R c (?)

уровень доходности бизнеса

уровень затратности бизнеса

рентабельность оборота

рентабельность производства

с ц

Fq ц = ^[%]<100 %

C c ^fq c = ^[%] > 100 %

с П

^R Ц = сц¹⁰⁰ %

<0, при QП<0

C П

^Rc = ^100 %

<0, при QП<0

F q ц = 89,05 %

z = « c с ц

^R Ц = ^(R c ^{x Z)}

R _c = -10,95 %

F_{q c} = Z * 100 %

R ц = (100 % - F q c )

F q c = 112,3 %

R _ц = -12,3 %

№ п/п

Что делать?

Как делать? (формулы, таблицы, расчеты, аналитика, выводы, критерии, приоритеты, оценочные суждения)

I этап

Определение (дефиниция) экономической категории «Рентабельность оборота»

Прибыль от продаж

Рентабельность оборота = --------------------

Выручка от реализации

Способность предприятия за счет выручки от продажи товаров генерировать операционную прибыль, называется рентабельностью оборота

II этап

Обоснование финансовоэкономического показателя «Рентабельность оборота»

« Ц = ■ Н'% Н

Отношение прибыли от продаж к годовой выручке определяет уровень рентабельности оборота.

III этап

Оценка уровня рентабельности оборота (статика, динамика)

Наим.

Обозначения

Ед. измер.

Статика

Динамика

.......база

.......факт

± А

индекс роста

Выручка

QЦ

млн руб.

Прибыль

QП

млн руб.

Рентабельность оборота

^R Ц

%

п.п.

Обоснование критериев эффективности операционной деятельности

Критерий эффективности управленческих решений

оценочный (динамика)

сравнительный (статика)

Irц > 1,0

R ц ^ максимум

• а)    критерий оценочный: Рост рентабельности оборота подтверждает ежегодное повышение операционной эффективности предприятия;

• б)    критерий сравнительный: При сравнении (сопоставлении) разнородных хозяйствующих субъектов лучшим признается то предприятие, которое достигает максимального уровня рентабельности оборота

№ п/п

Что делать?

Как делать? (формулы, таблицы, расчеты, аналитика, выводы, критерии, приоритеты, оценочные суждения)

IV этап

Влияние рентабельности оборота на формирование прибыли от продаж и ее динамику

Статика

Динамика

QП = ЦЦ х Цц -100

Iq П = IЦЦ ^х IКц

V этап

Факторный анализ прироста (+) снижения (-) годовой прибыли предприятия

_  ± д Q П = ± д Q Пэке ± д Q Пинт,

где ± Д QП_экс - изменение прибыли за счет влияния экстенсивного фактора;

± Д ПП_ЭКС - изменение прибыли за счет влияния интенсивного фактора;

± Д Q П = ( П Ф — - ПБ^ , [ млн руб . ] , где ПП— - прибыль фактического (отчетного) периода;

Q П Б - прибыль базового (предшествующего) периода.

Влияние экстенсивного фактора (выручка)

Влияние интенсивного фактора (рентабельность оборота)

^Б

±^д QП эке = ±^д QЦ х ^, [млн руб.]

±^{д Ц П}инт = ± 7оо ^{Х Ц} Ф ф’

[млн руб.]

Баланс прибылеобразующих факторов:

±^д Q П = ±^{д цп}экс ± ^д Q П инт

VI этап

Факторный анализ изменений (±) рентабельности оборота

±д Цц = ± дц ЦКСТ ± дЦ ИНТ ± д Ц ц = цА^ЛКТ - цАЗА^зл , [%]

Влияние экстенсивного фактора (себестоимости)

Влияние интенсивного фактора (выручки)

QС  ԚС

±Δ ЦЭКСТ = _{Ԛ Ц} ^Б _Б- _{Ԛ Ц} ^Ф _Б ,[%]

_ИНТ   ԚС_Ф  ԚС_Ф

±Δ Ц   = _{Ԛ ЦБ}- _{Ԛ ЦФ} ,[%]

Баланс факторов: ±Δ R Ц =±Δ _Ц^ЭКСТ±Δ _Ц^ИНТ