Методика оценки системы управления компанией на основе адаптационной корреляции к внешней среде
Автор: Масаев Сергей Николаевич, Доррер Михаил Георгиевич
Журнал: Сибирский аэрокосмический журнал @vestnik-sibsau
Рубрика: Экономика
Статья в выпуске: 1-2 (22), 2009 года.
Бесплатный доступ
Разработана методика экспресс-аудита структуры и показателей бизнес-процессов компании на основе расчета линейной корреляции между временными рядами затрат.
Корреляция, адаптометрия, процесс, системный анализ, управление
Короткий адрес: https://sciup.org/148175834
IDR: 148175834
Текст научной статьи Методика оценки системы управления компанией на основе адаптационной корреляции к внешней среде
Сегодня, в условиях мирового экономического кризиса для бизнеса характерно усиление процессов интеграции, результатом которых является целая серия объединений, слияний и поглощений. Холдинговые компании, как продукт этих процессов, возникают по всему миру, Россия не является исключением. На роль основных двигателей отечественного бизнеса претендуют финансовые группы, которым удалось диверсифицировать сферы деятельности и наладить взаимодействие компаний внутри групп. К настоящему времени этот процесс все еще усиливается: большинство крупных компаний находится в сфере влияния той или иной группы. Однако далеко не завершен другой процесс – выстраивание модели управления компанией внутри холдинга, модели, которая позволила бы считать российские холдинги не просто собранием разнородных активов, а по-настоящему работоспособными экономическими системами [1].
При управлении компаниями холдинга возникают следующие проблемы:
-
– субъективность и недостаточная точность анализа структуры действующих взаимоотношений с другими компаниями в холдинге;
-
– неполное соответствие учетной системы компании требованиям оценки числовых параметров модели бизнеса;
-
– недостаточная связь между учетными системами компании и системами планирования и прогнозирования, затрудняющая и снижающая точность оценки последствий принимаемых управленческих решений;
-
– недостаточная прозрачность имеющихся систем планирования и прогнозирования бизнеса, снижающая уровень стратегической осознанности принимаемых управленческих решений;
-
– разновекторность развития компаний в холдинге, наличие не выявленных конфликтующих целей.
Чтобы справиться с проблемами и развивать бизнес, необходимо решить следующие задачи:
-
– внедрение единой системы управленческого и бухгалтерского учета хозяйственных операций каждой компании холдинга;
-
– классификация управленческой информации и подготовка ее для анализа;
-
– внедрение методики экспресс-аудита структуры и показателей бизнес-процессов компании и их управления на основе фактических учетных данных.
Внедрение единой системы управленческого и бухгалтерского учета хозяйственных операций группы компаний холдинга. В каждой компании холдинга необходимо внедрить систему бюджетирования первого поколе- ния. Система бюджетирования первого поколения (далее по тексту СБ1) включает в себя стандартное бюджетирование для планирования производства, бизнес-систем и план-фактного анализа. СБ1 позволяет выполнить различную классификацию данных: по видам деятельности, исполнителям, статьям и подстатьям, выполняемой функции по выполняемому проекту.
Выполняемая функция – наименование работ, выполняемых в текущей или проектной деятельности. Проект – направление хозяйственной деятельности компании, которая отражается в форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» в соответствии с логикой проекта. Вид деятельности – характеризует направление расходов или доходов. Инвестиционная деятельность – включает в себя расходы, доходы по приобретению, продаже производственного оборудования, земельных участков. Капитальные вложения – используется для капитализации расходов по выполняемому проекту, это доходы или расходы, которые на данный момент нельзя отразить в форме 2 «Отчет о прибылях и убытках». Финансовая деятельность отражает доходы, расходы, связанные с процентами по кредиту, покупкой, продажей ценных бумаг, акций, паев. При этом производится простой план-фактный анализ – сравнение плановых значений показателей с фактически полученным результатом (табл. 1).
Необходимо понимать, что каждая функция использует определенный ресурс для достижения цели компании. Насколько полно будет проанализирована и описана каждая система, настолько качественно пройдет процесс планирования выполнения проектов в холдинге и процесс достижения цели.
Классификация управленческой информации и подготовка ее для анализа. Структура системы управления компанией складывается из основных систем: управления персоналом, информационных технологий, менеджмента качества, экономических расчетов, управления проектами и т. д. Практически эти системы описаны набором выполняемых функций (см. табл. 1). Определяют эти функции стратегия и цели компании, т. е. с помощью стратегии и целей устанавливается вектор развития компании и системы управления.
С развитием компании меняется и набор функций, состав работ, трудоемкость, стоимость и т. д. На развитие системы управления компанией влияет как операционная деятельность (основная хозяйственная деятельность компании), так и проектная деятельность (выполнение проектов). Функция в системе создается и формируется для выполнения операционной (текущей) деятельности. Любой проект подразумевает дополнительную нагрузку на данную функцию, и это может привести к ее перегрузке и дополнительному финансированию.
Важным качеством, которым должна быть наделена система управления компанией, является числовая оценка влияния на эти функции для достижения поставленных целей и задач компании.
Обратимся к основам разработанного метода. Проект – это целенаправленная деятельность на достижение уникального результата. Для его реализации необходимо привлечь ресурсы и четко понимать, какие функции будут в нем задействованы, таким образом, анализ сводится к корреляционному анализу функций и силе их взаимодействия.
Каждая функция имеет определенное влияние на работу всей функциональной системы. Отразим взаимные влияния функций при помощи графа R , вершинами которого являются функции системы управления, а рёбра показывают наличие взаимного влияния функций. Для оценки этого влияния выделяем показатель «рейтинг» [2]. Рейтинг функции формируется из суммы корреляций данной функции с остальными и сводится в вектор рейтингов функций G , характеризующий суммарную связность каждой из вершин графа R .
Практическая ценность данного подхода заключается в возможности сокращения затрат на управление компанией путем исключения избыточных функций.
Разработка методики экспресс-аудита структуры и показателей бизнес-процессов организации на основе фактических учетных данных. Для анализа системы управления компанией и ее оценки необходимо определить влияние каждой функции на остальные функции и взаимосвязь компании с внешней средой. Для этого в компании внедрена расширенная система бюджетирования, система бюджетирования второго поколения (далее по тексту СБ2). Такая система позволяет делать статистические расчеты по затратам в разрезе функций каждого подразделения. Данные о доходах и расходах предприятия собраны с 2006 г. по сентябрь 2008 г. включительно. За этот же период была собрана аналитика по показателям рынка, на котором компания осуществляет деятельность [3].
Исходные данные сгруппированы таким образом, что в столбцах представлены показатели затрат по статьям (плановые и фактические), а по строкам – календарные периоды (месяцы). Таким образом, в каждом столбце представлены временные ряды данных по плановым и фактическим затратам.
Методика СБ2 разбивается на шаги:
-
1 -й шаг. Экономическая система (компания) описывается набором функций X . Следует оговориться, что в данном случае термин «функция» употребляется не в математическом смысле (переменная величина, меняющаяся в зависимости от изменения другой величины), а как экономический термин, синонимичный бизнес-про-
- цессу – системе последовательных, целенаправленных и регламентированных видов деятельности, в которой входы процесса преобразуются в выходы.
Каждая функция Xi характеризуется значениями затрат, понесённых организацией при выполнении данной функции. Частота измерения этого показателя – один раз в месяц.
Состояние системы на к а ждый календарный период характеризуется вектором X размерности n , где n – количество функций, выделяемых в управляемой системе (в компании). Тогда функционирование предприятия может б ы ть описано временным рядом из n -мерных векторов [ X j ] , где j = 1.. t, a t - количество временных тактов, за которые произведено измерение состояний системы [4].
-
2 -й шаг. Для оценки взаимного влияния функций системы необходимо произвести расчет линейных корре-
- ляционных зависимостей между временными рядами,
описывающими каждую из функций Xi .
Рассчитываем корреляцию между всеми функциями.
Среднее значение для каждого параметра: х . =
Е х .
n
а значение линейной корреляции между двумя функциями i и k за период времени в t тактов (месяцев) рассчиты- вается по формуле
t
Е ( X i , j - X . ) ■ ( X k X k )
j = 1
rik

t
- x. )2 \ Е ( Xi.j
V j = 1
xk )2
3-й шаг. Совокупность коэффициентов корреляции между всеми возможными парами признаков представим в виде корреляционной матрицы r(xi, xk); i = 1, 2, …, n;
Таблица 1
Бюджет доходов и расходов
Проект |
Вид деятельности |
Статья дохода/расхода |
Подстатья дохода/расхода |
Выполняемая функция |
План |
Факт |
Наименование проекта |
Капитальные вложения |
Проектирование |
Проектирование |
Проектирование внешних сетей |
||
Текущая деятельность |
Финансовая |
Использование прибыли |
Прибыли и убытки прошлых лет |
Инвентаризация |
||
Текущая деятельность |
Операционная |
Налоги и сборы |
Налог на прибыль |
Выплата налогов |
||
Текущая деятельность |
Инвестиционная |
Поступления и расходы от выбытия ОС |
Доходы и расходы, связанные с реализацией ОС |
Прочие расходы |
||
Наименование проекта |
Капитальные вложения |
Услуги сторонних организаций |
Реклама |
Реклама и продвижение |
||
Текущая деятельность |
Операционная |
Услуги сторонних организаций |
Прочие услуги сторонних организаций |
Прочие расходы |
Расчетные данные рейтинга G п i,t ол
Таблица 2
Все четыре значения G рассчитываются на заданном
" 1 r ( xixk ) L r ( xix n )
r ( xixk )1 L r ( xix n )
. r ( x n x k ) r ( x n x k ) L 1 ,
временном интервале t и, как уже говорилось, характеризуют связность каждой функции в корреляционной матрице ( А ).
Кроме того, для исследования системы в целом представляют интерес суммарные рейтинги всей системы (соответствующие общей связности корреляционного графа):
G сист_общ
n
_ ^ G сумм_общ i =1
4-й шаг. Матрица ( А ) может содержать положительные и отрицательные значения корреляции. Для исследо-
G сист_пол
вания выделены только связи с высокими значениями коэффициента корреляции между функциями матрицы ( А ). Выбираем значения выше 0,999 и ниже –0,999. Для анализа необходимо получить показатели суммарной корреляции для каждой i -й функции Gi .
Выделим Gi с умм_общ – сумму абсолютных значений коэффициентов корреляции i -й функции с прочими, Gi сумм_отр – сумму отрицательных значений коэффициентов корреляции и Gi су мм_пол – сумму положительных значений, Gi разн – сумму значений коэффициентов корреляции, взятых с учетом знаков.
n
_ ^ ^ G сумм_пол i =1
n
G сист_отр ^ G сумм_отр i =1
G
сист_разн
= G
сист_пол
+ G
сист_отр
n
G r* = £| ry |.(| j > 0,999), (2)
j = 1
n
G = £ r j : ( r |> 0,999) n (0), (3)
j = 1
n
G” = Z rj :( r> 0,999) n ( r < 0)
j = 1
G разн g сумм_пол । g сумм_отр
Рассчитаем для примера рейтинг G i пол по функции «Сдача в аренду» (табл. 2).
С учетом ежемесячного шага для анализа получаем 28 матриц ( А ), каждая размерностью ( n х n ), где n = 411. Результат расчета рейтингов всех функций по формулам (6, 7, 8 и 9) в этих матрицах для разных временных интервалов t занесем в таблицу (табл. 3). Частные значения рейтинга Gi пол на t- м временном тракте (корреляционные коэффициенты рассчитываются для j = t…t + 5) обозначим как G i п , о t л .
Суммарное значение корреляционного рейтинга 28
^ G"t, °л рассчитывается для всех значений корреляцион- t = 1
ного рейтинга Gi , рассчитанных для одной функции по скользящему окну временных периодов в 6 месяцев (с января по июнь, с февраля по июль и т. д.). При наличии
фактических учетных данных по системе за 33 месяца это позволило получить значения рейтингов функции в 28 точках [5].
Для удобства анализа представим данные табл. 3 графически:

Положительная корреляция по периодам анализа
На графике показана динамика показателей G t сист _пол и Gt сист_разн при расчёте коэффициентов корреляции по скользящему окну временных периодов в 6 месяцев (с января по июнь, с февраля по июль и т. д.). Подобно тому, как это было сделано в табл. 2, наличие фактических учётных данных по системе за 33 месяца позволило построить график значений рейтингов системы в 28 точках.
Динамика суммарного корреляционного рейтинга системы Gt сист_общ позволяет оценить реакцию компании на влияние факторов внутренней и внешней среды, подобно тому, как это делается при применении метода корреляционной адаптометрии. График наглядно иллюстрирует тот факт, что при возникновении «раздражающего фактора» – началу работ по крупному проекту или наличию кризиса – резко возрастает общая скоррелирован-ность системы, выраженная значением суммарного корреляционного рейтинга системы Gt сист_общ .
Определяем на графики периоды, которые нам интересны для анализа, имеющие максимальный рост или
Сумма граф
Таблица 3
2006 |
2006 |
2006 |
2006 |
2006 |
2006 |
2006 |
2006– 2007 |
2006– 2007 |
2006– 2007 |
|
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
|
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
|
t = 1 |
t = 2 |
t = 3 |
t = 4 |
t = 5 |
t = 6 |
t = 7 |
t = 8 |
t = 9 |
t = 10 |
|
сист общ Gt |
587 |
638 |
698 |
788 |
481 |
669 |
691 |
1 274 |
1 034 |
1 236 |
G сист_пол |
262 |
378 |
393 |
431 |
279 |
330 |
398 |
771 |
579 |
781 |
G сист_отр |
–325 |
–260 |
–305 |
–357 |
–202 |
–339 |
–293 |
–503 |
–455 |
–455 |
сист_разн Gt |
–63 |
118 |
88 |
74 |
77 |
–9 |
105 |
268 |
124 |
326 |
Продолжение табл. 3
2006–2007 |
2006–2007 |
2007 |
2007 |
2007 |
2007 |
2007 |
2007 |
2007 |
2007–2008 |
|
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
|
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
|
t = 11 |
t = 12 |
t = 13 |
t = 14 |
t = 15 |
t = 16 |
t = 17 |
t = 18 |
t = 19 |
t = 20 |
|
G сист_общ |
2 484 |
765 |
959 |
959 |
2 110 |
1 759 |
1 572 |
2 047 |
4 089 |
3 502 |
G сист_пол |
1 273 |
373 |
545 |
526 |
1 084 |
973 |
883 |
1 217 |
2 068 |
1 813 |
G сист_отр |
–1 211 |
–392 |
–414 |
–433 |
–1 026 |
–786 |
–689 |
–830 |
–2 021 |
–1 689 |
G сист_разн |
62 |
–19 |
131 |
93 |
58 |
187 |
194 |
387 |
47 |
124 |
Окончание табл. 3
Теперь наш анализ сводится к тому, что ориентируясь на график, видя тенденцию развития компании, мы можем выбирать период для более глубокого анализа по 28
G7u Z G” r.
t =1
В рамках заданного периода от изучения общего корреляционного рейтинга можно перейти на уровень рассмотрения отдельных функций и определить их количественное влияние на развитие компании в динамике. Функции, которые имеют наибольшую корреляционную связь с прочими, а следовательно, более прочих функций влияют на остальные, рассматриваются наиболее тщательно. Таким образом более объективно решается задача распределения финансирования в компании для целей её развития [6].
Итак, описанная в данной работе методика исследования системы управления группой разнородных компаний – холдингом, позволяет:
-
– определить критические периоды компании помощью оценки суммарного корреляционного рейтинга показателей бизнес-процессов компании, полученных на основании фактических учётных данных, что технически реализуется при помощи программы экспресс-аудита структуры компании;
-
– оптимизировать затраты на выполняемые функции, четче сориентировать компанию на выполнение своих целей, оптимизировать работу компании в рамках холдинга;
-
– управлять разнородными активами холдинга за счет стандартизации подхода к разнородным показателям подобно тому, как это делается в сбалансированных системах показателей.
При построении комплексной и современной системы управления компанией был использован не просто одномерный подход по одному показателю, а решение для интеграции управления различными функциями деятельности предприятия. Такое решение с одной стороны является эффективным механизмом управления холдингом, а с другой стороны имеет реальную денежную ценность для компании. Происходит это постольку, поскольку система выступает для инвесторов гарантом управляемости проектов данного предприятия и минимизации управленческих рисков, а значит, наличие такой системы представляет собой ценный нематериальный актив.