Методы оценки надежности контрагентов: от кредитных рейтингов до big data

нии искать надежных контрагентов, чтобы выстроить долгосрочные и продуктивные взаимоотношения. Заключение контрактов с ненадежными контрагентами может привести к большим финансовым потерям и снижению репутации заказчика. Для снижения или ликвидации возможных рисков необходимо регулярно разрабатывать и дополнять методы оценки надежности контрагентов.

В качестве объекта исследования, автором выбраны поставщики товаров, работ и услуг, тогда как объект исследования – методы, применяемые заказчиком с целью верификации и подтверждения добросовестности потенциальных поставщиков.

Исследование подобных методов необходимо для того, чтобы обеспечить компании безопасность в области заключения экономических соглашений или улучшить действующую систему безопасности контрактных отношений. Основная решаемая задача в данном случае, это снижение риска и возможных угроз, которые могут оказать негативное влияние на деятельность хозяйствующих субъектов.

В качестве методов исследования определены сравнительный метод, метод аналогии и сравнения, а также метод типологизация.

Методы будут использованы для сопоставления отечественных и зарубежных методик оценки надежности контрагентов, выявления их преимуществ и недостатков и выделения квалификации рисков с точки зрения недобросовестной конкуренции.

Оценка надежности контрагентов состоит из анализирования группы факторов: от финансовой деятельности до правовой.

Проблематика исследования вызвана ростом количества случаев недобросовестной конкуренции за последние годы. Так, например, по данным Федеральной антимонопольной службы (ФАС) по итогам 2023 года, объём штрафов по административным статьям в области недобросовестной конкуренции составил почти на 30 млн рублей. За 2024 год взыскали около миллиарда рублей штраф [8]. Это указывает на то, что следует разработать и внедрить более усовершенствованные модели для оценки надежности контрагентов, так как классические методы оценки демонстрируют менее эффективные результаты, чем ожидается.

В основе исследования темы использованы работы Багамаева Ш. Г., Карпинских А. Д., Павловой Е. В. и др. Использованные научные статьи позволили охватить различные аспекты в области оценки надежности контрагентов.

В процессе ведения своей деятельность компания сталкивается с необходимостью формирования и заключения экономических соглашений, которые образуются за счёт заключения контрактов, при заключении таких контрактов возникают трансакционные издержки, включающие в себя затраты на поиск информации о контрагенте, проведение переговоров с ним, заключение контракта, а также затраты на контроль и дальнейшее исполнение. Как отмечал Дуглас Норт в своем исследовании «Институты, институциональные изменения и функционирование экономики» [3], трансакционные издержки возникают по причине того, что институты несовершенны, а институты и издержки непосредственно связаны между собой. Например, в некоторых институтах существуют правила, которые вводят необходимость проведения проверок, что в свою оче- редь повышает трансакционные издержки. Однако существуют институты, которые могут и снижать издержки. Сами по себе издержки возникают в процессе рыночных отношений и являются ограничителями обмена. Также издержки могут возникать вследствие ассиметричной информации участников контрактных отношений. Используя современные методы проверки контрагентов на надежность, есть возможность снизить трансакционные издержки.

В том случае, когда проводится неполная оценка контрагентов, возникает вероятность столкнуться с рисками и их последствиями (ex-post). Сотрудничество с непроверенными контрагентами сопряжено с рядом серьёзных рисков, которые могут оказать сильное влияние на состояние компании [1; 6]. В качестве рисков может выступать следующее:

• 1)    неисполнение обязательств, установленных договором;

• 2)    мошенничество или обман, например, при проведении финансовых сделок;

• 3)    срыв сроков, установленных договором.

Возникновение таких рисков при сотрудничестве с новым контрагентом может привести к определенным последствиям. Каждое из последствий связано с финансами, - столкнувшись с ними, компания может потерять большую часть прибыли. Виды последствий представлены в табл. 1.

Таблица 1

Последствия рисков при работе с недобросовестными конкурентами

Виды последствий	Характеристика
Юридические	Нарушение контрагентом условий договора может привести к прерыванию цепочки поставки, что в свою очередь приводит к денежным потерям, так как срываются сроки производства и поставок продукции
Репутационные	Одни из наиболее острых последствий при работе с недобросовестными контрагентами, так как восстановление репутации и доверия клиентов занимает достаточно длительное время, что может привести к большим убыткам или ликвидации организации
Операционные	При работе с недобросовестными контрагентами, после разрыва контракта, возникает необходимость заключения новых договоров и поисков новых партнеров, это влечет за собой большие временные и финансовые потери
Информационные	При разглашении конфиденциальной информации компания может подвергнуться шантажу и угрозам, а также к потере репутации

Для того чтобы не допускать возникновения потерь и рисков при работе с недобросовестными контрагентами, применяется инструмент комплаенса -должная осмотрительность. В положениях постановления Пленума ВАС РФ от

12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиками налоговой выгоды» впервые было упомянуто о должной осмотрительности. В данных положениях термин используется как комплекс действий, направленных на проверку надежности потенциального контрагента перед заключением контракта. Для проявления должной осмотрительности налоговые органы рекомендуют предоставлять следующую информацию: оценка обоснованности выбора контрагента, оценка условий сделки, коммерческой привлекательности, деловой репутации и платежеспособности контрагента. При выполнении всех этих действий компания в качестве налогоплательщика может претендовать на успешное прохождение налоговой проверки, даже если контрагент окажется недобросовестным.

Одним из самых быстрых и простых методов оценки надежности контрагентов является обращение к онлайн-сервису, таких на данный момент существует очень большое количество [5]. Самым проверенным онлайн-сервисом являются электронные сервисы на сайте Федеральной налоговой службы, например, можно узнать зарегистрирована ли организация в ЕГРЮЛ или есть ли у организации какие-либо задолженности. Преимуществом данного метода является простота, нет необходимости в том, чтобы дополнительно требовалось куда-то выезжать или обращаться. Недостатками этого метода являются: ограниченная информация, регулярные сбои в работе сервиса и несвоевременное обновление информации.

В качестве альтернативного метода оценки надежности контрагентов можно рассмотреть разработку внутренней документации, в которой будет прописаны все необходимые требования к контрагенту. Для сравнения контрагентов по разработанным критериям необходимо ввести балльно-рейтинговую систему и на основе этой системы производить отбор контрагентов [2; 4]. Чтобы избежать рисков при будущей работе с контрагентом, необходимо прописать конкретные условия работы и штрафы, которые будут выставлены контрагенту при нарушении этих условий. Преимуществом данной оценки надежности контрагента является тот факт, что все условия для проверки разрабатывает сама организация, однако с этим преимуществом также идет и недостаток – субъективность. Каждый сотрудник будет иметь свое мнение на каждого из контрагентов, поэтому может проставить некорректную оценку.

Автор проводит сравнительный анализ методов оценки надежности контрагентов из Европы, Китая и ОАЭ. В странах ЕС существует онлайн-площадка – Европейский юридический портал (e-Justice). Портал является навигатором в области регистров, которые могут предоставить информацию о контрагенте. Одним из самых популярных регистров является Business Registers Interconnection System. В регистре сформирована первая общая база данных по банкротству и в онлайн-режиме отображаются все изменения, связанные со международными сделками в бизнесе. Еще одним популярным сервисом является Global Business Register – один из крупнейших сервисом, который объединяет в себе регистры 150 стран. Сервис предоставляет доступ к различным выпискам, договорам, бухгалтерским отчетностям, кредитном состоянии и другой документации участников бизнеса. Главное отличие от отечественных сервисов по предоставлению информации о контрагентах - нет единой базы, которая могла бы предоставить общую информацию; например, в России можно заказать выписку, в которой будет указана достаточно подробная информация о запрашиваемой компании, когда как в европейских странах для получения такой информации существует лишь несколько крупных сервисов, которые могут предоставить доступ к регистрам, но не сформируют единый документ.

Для проверки контрагента из Китая предоставляется возможность воспользоваться Национальной системой распространения кредитной информации о предприятиях в Китае, система является общенациональным реестром страны, в котором в свободном доступе предоставляется регистрационные данные компании, информация о законном представителе, сведения о лицензии и административных разрешениях и другая базовая корпоративная информация. Кроме общенационального реестра существует также и региональные реестры, в которых продублирована информация из национальной системы, но в региональных реестрах появляется возможность искать информацию не только на китайском, но и на других языках, однако сложность состоит в том, что часто для регистрации нужен китайский номер.

Для проверки контрагента из ОАЭ можно воспользоваться национальным экономическим реестром министерства экономки ОАЭ, который является общенациональным корпоративным реестром страны и предоставляет следующие данные о компаниях: базовые регистрационные данные, контакты, наличие филиалов. Поиск в реестре осуществляется на английском и арабском языках.

Основными проблемами при поиске информации о зарубежном контрагенте являются:

• 1)    языковые различия, например, при поиске китайского контрагента необходимо помнить о том, что английский и китайский вариант имени контрагента могут сильно отличаться, что может затруднить поиск в реестре;

• 2)    культурные различия, например, при поиске контрагента из ОАЭ нужно учитывать, что у резидентов может быть более четырех имен, при этом зачастую в имени нет ни одного элемента, который последовательно используется в качестве фамилии во всем регионе.

Сравнительный анализ продемонстрировал особенности, которые существуют при проверке контрагентов из различных странах, таких как страны ЕС, Китай и ОАЭ. Российским компаниям при работе с иностранными партнерами обязательно следует обращать внимание не только на знание местных реестров и сервисов, но и на юридические и культурные особенности работы, чтобы исключить возникновение каких-либо проблем или недопониманий.

В настоящее время в России активно разрабатываются новые цифровые технологии, позволяющие в более упрощенном виде анализировать информацию о контрагентах. Разрабатываются новые программные обеспечения, электронные платформы, веб-сайты. Одним из программных обеспечений является 1С:Контрагент, данная программа совместима с базовой версией программы 1С и является дополнительной платной опцией, которая предоставляет возможность формирования досье с подробной информацией о контрагенте. Для полу- чения подробной информации требуется лишь заполнить реквизиты в карточке контрагента по ИНН. В основе такой программы, как и в основе многих других, лежит big data. Большие данные представляют собой массивы различной информации, обрабатывающиеся с помощью технологий. В области оценки надежности контрагентов большие данные позволяют собрать информацию из различных источников и сформировать единую картину.

Многие современные российские компании для оценки надежности контрагента используют кредитный скоринг. Метод разработан для оказания помощи в определении финансовых возможностей контрагента, изучения его кредитной истории и оценки прочей информации, которая может повлиять на оценку надежности и на основе имеющихся данных принять правильное решение. Скоринг позволяет исключить ошибки, которые могут возникнуть при ручной обработке массива данных. Для оценки надежности контрагента в компаниях компании разрабатываются индивидуальные скоринговые показатели. Например, это может быть индекс должной осмотрительности, индекс финансового риска или индекс платежной дисциплины. На основе проведенного анализа по разработанным индексам рассчитывается сводная оценка, позволяющая оценить состояние компании [7].

Выводы

Данная статья, посвященная методам оценки надежности контрагентов, представляет собой исследование, в ходе которого был проведен подробный сравнительный анализ различных методов оценки, существующих на данный момент, сравнение отечественного и зарубежного опыта применения различных методов. На основе данных сравнения можно сделать вывод о том, что в настоящее время не существует совершенного метода, который бы позволил компаниям в короткие сроки находить себе добросовестного и надежного контрагента и избежать рисков и последствий, которые могли бы возникнуть при работе с ними.

По мнению авторов, наилучшим методом для оценки надежности контрагента является разработка внутренней документации и балльно-рейтинговой системы. В рамках прогноза, в будущем чтобы усовершенствовать данный метод необходимо регулярно проводить анализ деятельности различных компаний и выявлять ключевые показатели, на основе которых может проводиться оценка. Также крупным компаниям должен предоставляться бесплатный и свободный доступ к базам, в которых содержится подробная информация о потенциальном контрагенте. Еще одним возможным вариантом усовершенствования метода является создание единой CRM-базы, в которую были бы интегрированы все сервисы предоставляющие услуги по проверке контрагентов.

В ближайшие годы ожидается рост использования функций искусственного интеллекта для оценки контрагентов. Данное внедрение позволит максимально автоматизировать сбор и анализ данных, ускорить процесс проверки и снизить влияние человеческого фактора на финальные результаты.

Альтернативным прогнозом в области изменений оценки надежности контрагентов может быть введение обязательной проверки партнеров для всех участников контрактных отношений. Такое нововведение значит повысит нагрузку на малый и средний бизнес, однако это поможет снизить возникновение случаев недобросовестной конкуренции и мошенничества.