Международная практика оценки качества кредитного портфеля банка и возможности ее использования в отечественной практике

Качество кредитного портфеля – один из важнейших показателей деятельности коммерческого банка, непосредственно влияющих на его финансовую устойчивость и надежность. Оно характеризует, прежде всего, качество банковского управления, налаженность взаимоотношений между банком, его клиентами и другими финансово-кредитными институтами, а также состояние банковской системы в целом. В связи с тем, что до сих пор в теории и практике банковского дела не сложилось адекватного отношения к проблеме оценки качества кредитного портфеля, этот вопрос вызывает повышенный интерес у разнообразных пользователей, включая клиентов банка, кредитных аналитиков, управляющих, менеджеров, регулирующих и законодательных органов. Предпосылками возникновения проблемы оценки качества кредитного портфеля является сама специфика деятельности коммерческих банков на рынке финансовых услуг. Поэтому при ее характеристике следует анализировать непосредственно особенности банковской деятельности.

При определении качества кредитного портфеля следует исходить из совокупности критериев, оказывающих на него непосредственное влияние: степени и вида кредитного риска, уровня ликвидности, уровня доходности. Значимость этих критериев будет изменяться в зависимости от условий, места функционирования кредитной организации, а также целей, стратегии и особенностей функционирования, отдельных видов кредитных операций и рисков по ним. На основе данных критериев возможны комплексный анализ и оценка качества кредитного портфеля банка.

Под качеством кредитного портфеля будем понимать комплексное определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска (которая, в свою очередь, зависит от финансового положения заемщика, качества обслуживания долга, а также от всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик) и обеспеченности.[1]

В российской финансовой практике необходимо использовать все лучшее, что появилось в зарубежной практике деятельности кредитных организаций в посткризисный период, в том числе в области искусства управления качеством кредитного портфеля.

В зарубежной банковской практике управления качеством кредитного портфеля широко используется такой инструмент, как экспертное мнение специалиста. Экспертное мнение - это заключение опытного, квалифицированного работника по отдельным значимым вопросам и проблемам.

В международной практике для оценки качества кредитного портфеля широко используется такой инструмент, как рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки по качеству их кредитных портфелей и месту среди других кредитных институтов. [4]

Рейтинг устанавливается в результате:

• -    собственного анализа качества кредитного портфеля;

• -    независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, «Standard & Poor’s», «Fitch IBCA», «Moody’s Investors Service»;

• -    оценке надзорных органов, которая более объективна, чем прочие оценки.

Э.Дж. Долан, Д.Ф. Синки - мл. и Э. Рид предложили осуществлять рейтинг качества кредитного портфеля посредством номерной, балльной и индексной систем.

Основными методами построения рейтинга качества кредитного портфеля, применяемыми в международной практике являются номерная и балльная системы . Экономический смысл номерной системы оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка наиболее наглядно представлен в таблице 1.

Таблица 1

Номерная система оценки качества кредитного портфеля банка

Рейтинг	Классификация	Признаки
0	Неклассифицированные ссуды	Оценка кредита не завершена или требуется переоценка качества ссуды
1	Кредиты Высокого качества (Прайм)	Первоклассный заемщик по уровню кредитоспособности. Полное и в срок погашение долга в прошлом. Мощный денежный поток. Первоклассный залог. Привлекательные для банка характеристики займа, т. е. цель, срок и порядок погашения ссуды.
2	Кредиты высокого качества	Хороший уровень кредитоспособности, например, не ниже 2 класса. Достаточный для погашения ссуды приток средств. Хорошая кредитная предыстория. Солидный залог. Привлекательные для банка характеристики займа.
3	Удовлетворительный	Приемлемое финансовое положение клиента (не ниже 3 класса). Хорошее погашение долга в прошлом (редкая непродолжительная просрочка банку). Достаточный залог. Характеристики займа: револьверный кредит или возобновляемый кредит.
4	Предельный	Неустойчивая кредитоспособность клиента в периоды, недостаточный залог. Ссуда выдана гарантию. Необходим постоянный контроль.
5	Качество кредита хуже предельного	Возвращение ссуды сомнительно. Требуется дополнительное соглашение о порядке погашения долга.
6	Потери	Основной долг и проценты не погашаются.

Основное преимущество - это простота построения и использование ограниченного количества показателей. Недостаток – мнение эксперта субъективно, его практически невозможно обосновать количественными показателями.

Номерная система заключается в том, что по каждой группе рисков определяется ограниченный перечень показателей, на основании которых происходит отнесение к ней каждого конкретного элемента кредитного портфеля. Номерная система строится на экспертном мнении, которое очень сложно выразить количественно. Именно это, как отмечалось выше, и является ее главным недостатком. Широта и возможная противоположность экспертной оценки не позволяет обеспечить единый подход к классификации элементов кредитного портфеля. Чем более субъективна данная система, тем больше ошибок будет возникать при определении качества кредитного портфеля. [2]

Наряду с номерной системой в международной практике широкое распространение получила и балльная система оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка. Экономический смысл балльной системы оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка наиболее наглядно представлен в таблице 2. и заключается в том, что оценка ссуд по различным показателям осуществляется в баллах. Она сводится к одному общему числовому значению, определение которого регламентировано.

Качество каждой ссуды, входящей в кредитный портфель, оценивается последовательно. Первоначально проводится оценка каждого показателя, которые в совокупности интегрируются в бальную оценку, а затем дается сводная балльная оценка. Рейтинг качества кредитов устанавливается на основе набранных баллов, т.е. зависит от величины этих баллов:

• 1)    наилучшие – 163 – 140;

• 2)    высокое – 139 – 118;

• 3)    удовлетворительные – 117 – 85;

• 4)    предельный – 84 – 65;

• 5)    хуже предельного – 64 и ниже.

Таблица 2

Балльная система оценки качества кредитного портфеля банка

Категории оценки	Критерии качества ссуды	Баллы
Назначение и сумма долга	1.Назначение разумно и сумма полностью оправдана.	20
	2.Назначение сомнительно, сумма приемлема	15
	3.Назначение неубедительно, сумма проблематична.	8
Финансовое положение заемщика	1.Очень сильно текущее и прежнее финансовое положение. Сильный и стабильный приток средств. (1 класс).	40
	2.Хорошее финансовое положение. Сильный приток средств. (2 класс).	30
	3.Заемщик недавно много потерял, приток средств слабый. (некредитоспособный).	4
Залог	1.Не нужен залог или предоставляется обширный денежный залог.	30
	2.Значительный ликвидный залог.	25
	3.Достаточный залог приемлемой ликвидности.	15
	4.Достаточный залог, но ограниченной ликвидности.	12
	5.Недостаточный залог невысокого качества.	8
	6.Нет приемлемого залога.	2
Срок и схема погашения ссуды	1.Краткосрочный самоликвидирующийся кредит, хороший вторичный источник погашения.	30
	2.Среднесрочный кредит с погашением долга частями в течение срока ссуды, мощный приток средств.	25
	3.Среднесрочный кредит, одноразовое погашение в конце срока, средний приток средств.	20
	4.Долгосрочная ссуда, погашаемая частями, неуверенность	12

	в притоке средств, достаточных для погашения долга.
	5.Долгосрочный кредит, вторичных источников погашения нет.	5
Кредитная информация на заемщика	1.Великолепные отношения в прошлом с заемщиком.	25
	2.Хорошие кредитные отзывы из надежных источников.	20
	3.Ограниченные отзывы, но нет негативной информации.	12
	4.Нет отзывов.	9
	5.Неблагоприятные отзывы.	0
Взаимоотношения с заемщиком	1.Существуют постоянные выгодные отношения.	10
	2.Существуют посредственные отношения или нет отношений.	4
	3.Банк несет потери на отношениях с заемщиком.	2
Цена кредита	1.Выше обычной для кредита данного качества.	8
	2.В соответствии с качеством кредита.	5
	3.Ниже обычной для данного качества кредита.	0

Наиболее часто балльная система используется при оценки кредитного портфеля физических лиц. Отличительной особенностью балльной системы является то, что она носит индивидуальный характер и должна разрабатываться исходя из особенностей, присущих банку, его клиентуре, учитывать специфику законодательства различных стран.

Балльная система строится в зависимости от специфичных черт исследуемого банка, особенностей клиентов, законов каждой отдельной страны и других. К отрицательным сторонам можно отнести: плохую адаптируемость к отдельным категориям ссуд и заемщикам, недостаточный диапазон оцениваемых аспектов, сложность проверки достоверности информации, предоставляемой заемщиками. Положительными сторонами балльной системы оценки качества кредитного портфеля являются: простота использования, быстродействие системы, практическое отсутствие субъективного мнения при выработке и принятии управленческих решений. Данная система стала базой для построения различных моделей оценки кредитоспособности клиентов в различных зарубежных банках.

На практике, учитывая все положительные и отрицательные стороны номерной и балльной систем , целесообразно системно использовать их сочетание, что будет являться основой более совершенной и точной системы оценки качества кредитного портфеля и в связи с этим принятия более грамотного управленческого решения.

Индексный метод, как правило, используется редко. Его сущность заключается в том, что осуществляется расчёт индивидуальных и агрегированных индексов, по различным показателям финансово- экономического состояния бизнеса клиента банка.

В зависимости от сложившейся ситуации в мировой экономике Базельский комитет по банковскому надзору совершенствует и изменяет требования к различным показателям и критериям деятельности банков. Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к кредитным портфелям коммерческих банков, к оценке кредитных рисков и к размеру создаваемых резервов, к объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели и критерии определены и устанавливаются директивами Базельского комитета по банковскому надзору. Эти требования с небольшими изменениями учитываются в экономических нормативах деятельности российских кредитных организаций. Эти показатели и критерии предоставляют возможность оценивать кредитный риск различными способами: применяя стандартизированный, базовый и продвинутый подходы.

В рамках стандартизированного подхода, оценка кредитного риска проводится на базе внешних данных рейтинговых агентств.

Базовый подход осуществляется с использованием внутренних рейтингов - IRB Foundation, оценивается вероятность дефолта.

Продвинутый подход проводится на основании данных внутренних рейтингов - IRB Advanced, оценивается вероятность дефолта, доля убытков при дефолте контрагента, величина убытков при дефолте и остаточный срок погашения.

Для совершенствования метода оценки качества кредитного портфеля необходимо:

• -    расширить критерии оценки;

• -    расширить круг показателей оценки качества в соответствии с перечисленными критериями;

• -    произвести классификацию элементов кредитного портфеля по группам качества на базе деления показателей на основные и дополнительные.

Об изменении качества кредитного портфеля в целом можно судить на основе:

• 1)    динамики сводной балльной оценки;

• 2)    сравнения фактического значения отдельных финансовые коэффициентов с мировыми стандартами или стандартами банка, вытекающими из бизнес-плана;

• 3)    сравнения значений коэффициентов с их уровнем у других аналогичных по размеру банков. [3]

Таким образом, нерешенность методических проблем проведения оценки качества кредитного портфеля, отсутствие эффективной методики анализа кредитоспособности клиентов банка, высокий уровень кредитных рисков, отсутствие методики и опыта формирования кредитных досье заемщиков банка, до сих пор выступают серьезным тормозом в развитии банковской системы. В связи с этим, комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих содержание кредитного портфеля, методику оценки его качества и управление им является важной и актуальной проблемой, решение которой позволит обеспечить внедрение современных методов управления кредитным риском, адекватных современной экономической ситуации в России.