Международные стандарты Базельского комитета по банковскому надзору по управлению банковскими рисками

Под риском в банковском деле понимается объективно существующая в присущих условиях неопределенности потенциальная вероятность понесения банком потерь (убытков), неполучения запланированных доходов и (или) ухудшения ликвидности и (или) наступления иных неблагоприятных последствий для банка вследствие возникновения различных событий, связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельности банка. Одним из разработчиков значений международных норм риск-менеджмента является Базельский комитет по банковскому надзору, который за период своего существования подготовил три отдельных документа (далее по тексту — Базель I, Базель II, Базель III), направленных на установление минимальных требований к достаточности банковского капитала, усиление процесса банковского надзора, а также улучшение рыночной дисциплины. На текущий момент положения Базеля I считаются устаревшими. С момента их принятия экономический мир претерпел существенные изменения с развитием финансовых конгломератов и риск-менеджмента, что создало предпосылки для разработки комитетом последующих положений. На смену устаревшему соглашению Базель I были разработаны всесторонние положения Базеля II, которые представляют собой результат работы комитета в течение нескольких последних лет над обеспечением международной унификации требований к достаточности капитала банков, осуществляющих свою деятельность в международном масштабе. В ноябре 2010 года Базельский комитет по банковскому надзору трансформировал все рекомендации в новый консультативный документ «Глобальные регулятивные стандарты по повышению устойчивости банков и банковских систем», получивший название «Базель III». Применение новых регулятивных требований будет иметь в различных странах свои особенности в зависимости от юрисдикций и степени готовности банковских систем их выдерживать по срокам и нагрузке на капитал. В Республике Беларусь Базель III находится в процессе принятия к исполнению национальными регулирующими органами.

Основная задача Базельского комитета – внедрение единых стандартов в сфере банковского регулирования. Базельский комитет не является формальным наднациональным наблюдательным органом; он разрабатывает с учетом передового опыта рекомендации, которые не являются обязательными к выполнению, но применяются во всех государствах – участниках Базельского комитета. Работы по внедрению рекомендаций Базельского комитета ведутся более чем в 100 странах, в Европейском союзе рекомендации используются в целях интеграции его государств-членов.

Цель Базельского комитета состоит в том, чтобы расширить понимание ключевых регулятивных проблем и улучшить качество банковского надзора банковского риск-менеджмента.

Основными документами Базельского комитета в области управления рисками и банковского надзора являются:

– Основные принципы эффективного надзора (приняты в 1997 г., пересмотрены в 2012 г.);

– Базель I (принят в 1988 г.);

– Базель II (принят в 2004 г.);

– Базель III (принят в 2010 г.).

Главной целью разработки стандартов стало создание универсальных показателей устойчивости банковской системы к экономическим и финансовым потрясениям. Внимание также уделяется возможности снижения риска негативных последствий для реального сектора экономики.

Основные требования к стандартам нормативного капитала (Базель III) в сравнении с Базель I, Базель II приведены в таблице 1.

Таблица 1 – Основные различия между Базель I, II, III в части требований к достаточности капитала

Элементы	Базель I,II	Базель III
Минимальные требования к капиталу	Базовый капитал 1-ого уровня: ВР ≥ 2% Капитал 1-ого уровня: ВР ≥ 4% Общий            капитал: ВР ≥ 8%	Базовый   капитал   1-ого уровня: ВР ≥ 4,5% Капитал 1-ого уровня: ВР ≥ 6% Общий            капитал: ВР ≥ 8%
Инновационные инструменты	Включаемые в капитал 1-ого уровня (не более 15% капитала 1-ого уровня)	Постепенное исключение
Капитал 3-го уровня	Не должен превышать 250% капитала 1-ого уровня, предназначен для покрытия рыночных рисков	Отмена
Ограничения	Капитал  2-ого  уровня  ≤ капитал 1-ого уровня Субординированный долг ≤ 50% капитала 1-ого уровня	Отмена
Корректировки/вычеты (кроме гудвила)	50% из капитала 1-ого уровня и 50% капитала 2-ого уровня	100% из базового капитала 1ого уровня

"Экономика и социум" №6(25) 2016               1235

Консервационный буфер	Отсутствует	2,5% ВР в дополнении к 4,5% базового капитала 1-ого уровня / ВР
Контрциклический буфер	Отсутствует	0-2,5% ВР

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [1-4]

Несмотря на то, что в Базель III применение регуляторных корректировок (вычетов) предусмотрено для всех уровней капитала, в большинстве случаев они используются при расчете базового капитала 1-го уровня.

Установленные в Базель II ограничения по величине капитала 2-го уровня (не более капитала 1-го уровня) в Базель III отменены. Упразднен капитал 3-го уровня, предназначенный только для покрытия рыночных рисков, и инструменты этого капитала (краткосрочный субординированный кредит (заем)) в новый стандарт не включены.

Для обеспечения сохранения капитала и наращивания адекватных ”подушек безопасности“ (буферов) сверх минимума, необходимого для покрытия основных рисков, которые могут быть использованы в период стрессов, в расчет капитала Базель III добавляются консервационный буфер и контрциклический буфер капитала. Если в ходе деятельности банка такой буфер становится меньше минимального установленного размера, на банк накладываются ограничения по распределению прибыли, часть которой необходимо направлять на его восстановление, в соответствии с установленной пятиступенчатой шкалой консервации прибыли.

Требование к созданию контрциклического буфера капитала (Countercyclical buffer) устанавливается в целях дополнительной защиты банковского сектора в период, когда заметно возрастают проблемы в масштабах финансовой системы в целом, способные вызвать экономический спад в реальном секторе экономики, который, в свою очередь, по ”закону бумеранга“ приводит к убыткам в банковском секторе. Базель III вводит два новых норматива ликвидности — показатель краткосрочной ликвидности (показатель покрытия ликвидности –LCR) и долгосрочной ликвидности (чистого стабильного фондирования – NSFR). В целях обеспечения того, что банк поддерживает соответствующий уровень высококачественных ликвидных активов, которые могут быть преобразованы в наличные денежные средства, чтобы соответствовать потребностям ликвидности в течение периода времени 30 календарных дней при стресс-сценарии используется показатель покрытия ликвидности (LCR). При этом он должен составлять не менее 100 %. Коэффициент чистого стабильного фондирования (NSFR) используется для гарантии того, что долгосрочные активы покрывают, по крайней мере, минимальное количество стабильных пассивов в течение одного года. Его значение должно быть не менее 100 %.

Дополнительным показателем устойчивости банка в стрессовых ситуациях выступает также коэффициент левереджа, рассчитываемый как отношение капитала 1 уровня к активам, подверженным риску. Данный показатель должен составлять не менее 3 % [2].

В соответствии с решением Комитета по обеспечению стабильности банковской системы от 26 декабря 2011 года был утвержден предварительный план поэтапного внедрения новых стандартов капитала и ликвидности Базель III в качестве пруденциальных требований для банков Республики Беларусь, который в целом ориентирован на программу Базельского комитета и рассчитан на четыре года.

В плане внедрения Базель III в Республике Беларусь предусматривались следующие этапы:

2012 год – разработка методологии расчетов показателей и информационных технологий формирования и обработки отчетности;

2012 – 2013 годы – внедрение методологии в банках;

2013 год – разработка программного обеспечения для приема и обработки отчетности от банков;

2013–2014 годы – представление банками тестовой отчетности и ее мониторинг Национальным банком Республики Беларусь, доработка методологии, программного обеспечения;

2015 год – представление банками тестовой отчетности в Национальный банк (ежеквартально) и ее мониторинг, подготовка и принятие соответствующего нормативного правового акта;

с 1 января 2016 года – определение количественных значений пруденциальных требований на основе мониторинга отчетности, введение пруденциальных требований (нормативов), переход на ежемесячную отчетность [5]. Тем не менее, данный план был реализован в Республике Беларусь частично: с 1 января 2016 года в качестве пруденциальных требований были введены только показатели достаточности капитала и показатель левереджа, а внедрение показателей ликвидности было отложено.

Национальный банк Республики Беларусь постепенно внедряет международные стандарты Базель III. К настоящему моменту приняты следующие документы [6]:

• а)    Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 сентября 2012 г. № 493 ”Об утверждении Методики расчета банками показателей капитала, левереджа и ликвидности, предусмотренных международными стандартами Базель III“;

• б)    Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 сентября 2013 г. № 562 ”Об утверждении Рекомендаций о методике применения банками инструментов мониторинга риска ликвидности, предусмотренных международными стандартами Базель III“;

• в)    Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 декабря 2013 г. № 784 ”Об утверждении Методики расчета контрциклического буфера капитала банка“;

• г)    Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 сентября 2014 г. № 604 ”О внесении изменений и дополнений в Методику расчета банками показателей капитала, левереджа и ликвидности, предусмотренных международными стандартами Базель III“;

• д)    Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 10 июля 2015 г. № 419 ”О внесении дополнений и изменений в Методику расчета банками показателей капитала, левереджа и ликвидности, предусмотренных международными стандартами Базель III“;

• е)    Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 декабря 2015 г. № 787 Об утверждении Методики расчета банками показателей ликвидности и инструментов мониторинга риска ликвидности, предусмотренных международными стандартами Базель III.

Данные документы носят рекомендательный характер. На протяжении периода внедрения предполагается осуществлять доработку методик расчета, в том числе в связи с доработками стандартов Базельским комитетом по банковскому надзору.

Таким образом, следующими шагами по внедрению Базель III в банковскую систему Республики Беларусь должны стать:

• 1.    Внедрение показателя покрытия ликвидности и показателя чистого стабильного фондирования.

• 2.    Выделение системнозначимых банков в белорусском банковском секторе. К примеру, на основе трех подходов: а) индикативный – по 5 индикаторам (размеры банков, степень взаимосвязанности, наличие легкодоступных заменителей их услуг, международная деятельность, сложность); б) применение вектора Шепли (определение среднего предельного вклада в общий уровень системного риска); в) определение ”типичного“ банка.

• 3.    Адаптация и внедрение для таких банков индивидуальных нормативов, предусмотренных международными стандартами Базель III.