Налогообложение нефтяной отрасли: введение налогового маневра (на примере ХМАО-Югры)

Из таблицы видно, что с каждым годом ( с 2012 по 2014 год) число налоговых поступлений от добычи полезных ископаемых в ХМАО-Югре возрастает. Связано это с возрастанием добычи полезных ископаемых, нефтяные компании больше добывают – соответственно в бюджет идет больше поступлений. Так выглядит статистика поступлений от НДПИ до введения «налогового маневра».

Несмотря на то, что экономика ХМАО-Югры перспективна и обладает инвестиционной привлекательностью, так как имеет сырьевой характер, существуют на данный момент не решенные проблемы.

14 ноября 2014 года депутаты Госдумы приняли в третьем чтении законопроект о налоговом манёвре в нефтяной отрасли. Данный законопроект направлен на снижение зависимости бюджета страны от экспорта нефти и нефтепродуктов. Налоговый манёвр подразумевает:

• 1.    увеличение бюджетных доходов за счёт поэтапного (в течение трёх лет) снижения экспортной пошлины на нефть;

• 2.    снижение акцизов;

• 3.    повышение НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых).[1]

На сегодняшний день нефтяные доходы составляют 48 % дохода федерального бюджета и формируются главным образом за счёт федерального налога на добычу полезных ископаемых и доходов от внешнеэкономической деятельности (экспортных пошлин на нефть).

Доходы в бюджет РФ от нефти составляют 191–194 млрд долларов.

В прошлом году благодаря высоким мировым ценам на нефть (108 долларов за баррель) бюджет получил дополнительные 600 млрд рублей.

При снижении цен на нефть на 1 доллар Россия теряет 2,1 млрд долларов бюджетных доходов в год. Из-за падения цен в последние месяцы доходы могут сократиться на 30–40 млрд долларов. Из-за дешевеющей нефти главный нефтедобывающий регион России рискует не собрать средства в бюджет и не исполнить социальные обязательства.

Необходимость манёвра также вызвана сокращением налогового субсидирования переработки за счёт добычи. [2]

Депутаты Думы Ханты-Мансийского автономного округа (ХМАО) направили в Госдуму законопроект о внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Бюджетный кодекс, где предлагают заменить налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) налогом на прибыль, полученную от реализации нефти и сопутствующих ей полезных ископаемых.

По их мнению, нынешняя фискальная система тормозит развитие нефтекомплекса и обедняет бюджеты страны. Переход от НДПИ к НФР позволит дополнительно извлечь из российских недр 19 миллиардов тонн топлива.

По 2013 году 40 процентов - доля налога на добычу полезных ископаемых и 60 - пошлин. Есть принципиальная разница между этими двумя инструментами изъятия государством природной ренты. НДПИ отдают в бюджет компании, естественно, потом перекладывающие эти расходы на потребителей - всех россиян. Пошлина - плата зарубежных компаний и граждан, пользующихся нашим сырьем. Поэтому НДПИ - это перераспределение средств внутри экономики, а пошлины - внешнее «бесплатное» ее пополнение.

Реформа налоговой системы в нефтяной отрасли необходима - нельзя же вечно жить по временным нормам. И говорят о ней уже давно, но согласия о том, какой ей быть так и не достигли. Министерство финансов настаивал на отмене экспортных пошлин и соответствующем повышении ставок НДПИ, чтобы бюджет не опустел.

Иными словами, Министерство финансов переносит налоговый пресс с зарубежного потребителя на отечественного. В 2014 году 60 процентов нефтегазовых доходов дала экспортная пошлина. В 2015 году ее доля снижается до 43 процентов, а НДПИ повышается до 57. Более понятно в рублях - 1,3 триллиона рублей снимается с экспортной пошлины и перекладывается на российских потребителей.

В 2014 году НДПИ составлял 493 рубля за тонну добытой нефти, в 2015-м - 775 рублей, в 2016-м (по прогнозу) - 856 рублей, в 2017-м - 919 рублей. За 3 года ставка увеличится на 526 рублей - более чем в 2 раза. Предельная ставка экспертной пошлины за это время снизится с 60 процентов (2014 г.) до 30 в 2017-м.

Пошлина на экспорт нефти (с февраля 2014 по январь 2015 г):

Доходы от экспорта российской нефти в январе–августе упали в 1,7 раза – до 63 млрд долл. При этом физический объем экспорта нефти увеличился на 7,2% – до 160 млн т против 149 млн т годом ранее.

С одной стороны, снижение пошлин и акцизов уменьшит поступления в бюджеты всех уровней, с другой стороны, дальнейшее ужесточение фискального режима в нефтяной отрасли грозит замедлить её развитие, ухудшит конъюнктуру рынка, что, в конечном итоге, приведёт к тому, что поступления в бюджеты также сократятся.[1]

Бюджет автономного округа больше чем на 60 % связан с рынком нефти. Поэтому ситуация на рынке безусловно влияет на бюджет ХМАО-Югры. Стремление правительства РФ ликвидировать экспортную пошлину на нефть может больно ударить по ведущим нефтяным регионам. Речь в первую очередь идёт о ХМАО-Югре, добывающей половину российской нефти и дающей 15% бюджета страны.

Экспортные пошлины выполняют две задачи - подпитывают бюджет и поддерживают отечественного производителя. С их существенным снижением теряет и казна, и все население - неизбежно дорожает большинство товаров.

При уменьшении акцизов на горючее снизились бюджеты регионов, дорожных фондов. Пришлось им компенсировать из федерального бюджета почти 250 миллиардов рублей. Все больше экспертов предлагают приостановить налоговый маневр или хотя бы заморозить ставки НДПИ на 2016-2017 годы.

Нет сомнений, что нововведения в налогообложении, направленные на реализацию налогового маневра в нефтяной отрасли, отрицательно повлияют на доходную часть бюджета.