Налоговая политика государства как механизм модернизации экономики регионов Российской Федерации

Современное экономическое положение как регионов в частности, так и России в целом находится на этапе значительных изменений. Ввиду непростой экономикополитической ситуации, обусловленной введением новых санкций против РФ, сохранением изоляции в товарообороте с Европейским союзом, повышением пенсионного возраста и многим другим, Россия вынуждена не только сохранять стабильность путем решения текущих социальнозначимых проблем, но и заниматься наращиванием экономики. Экономика каждого государства подобна мозаике. Картина получается только тогда, когда все регионы по-отдельности активно участвуют в создании ВВП, образуя тем самым страну с сильной, высокоразвитой экономикой. Россия поистине сильная страна. Пережив немало потрясений в своей истории, возвращаясь снова и снова назад к истокам, не потеряла своей целостности и выдержки. Сегодня перед властью стоит достаточно сложная задача, заключающаяся не только в отстаивании интересов государства на мировой арене, но и в эффективном функционировании внутри страны.

По своей экономической сущности эффективное функционирование государства невозможно без взимания налогов и сборов, которые являются основным источником пополнения бюджета. С помощью налоговой политики происходит процесс перераспределения прибыли, полученной от произведенного валового продукта. Перераспределение происходит между населением с различным уровнем дохода и отраслями народного хозяйства.

За счет налоговых поступлений осуществляется реализация важных социальнозначимых программ, направленных на поддержку и развитие здравоохранения, образования, пенсионных и жилищных реформ. Другим немаловажным направлением является содержание армии (особенно актуально в связи с напряженными отношениями со странами Запада). Нельзя не отметить, что на средства, полученные от налоговых поступлений, содержится весь государственный аппарат, а также АХУ различных уровней правоохранительные органы. Налоги осуществляют две основные функции: регулирующую и фискальную.

Как известно, фискальная политика представляет собой один из важнейших методов вмешательства государства в экономику с целью уменьшения колебаний бизнес-циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе [1].

К основным инструментам фискальной политики относят:

• -    межбюджетные трансферты;

• -    налоги;

• -    государственные закупки товаров и услуг [2].

В зависимости от фазы экономического цикла могут использоваться сдерживающая и стимулирующая бюджетноналоговая политика.

Решение большей части проблем модернизации экономики регионов не представляется возможным без реформирования налоговой политики. Система налогообложения, которая действует сейчас, не в полной мере выполняет свои основные функции, причинами тому являются следующие факторы:

• 1.    Централизация основной части налоговых доходов на федеральном уровне. Она не дает возможности регионам самостоятельно развиваться и создавать все условия для модернизации производственного сектора экономики.

• 2.    Слабая развитость налоговой системы. Действующая налоговая система относительно недавно начала функционировать (чуть более двух десятилетий) в сравнении с зарубежными странами, такими как Италия, Япония, в которых налогообложение в современном виде начало формироваться в первой половине 20 века. Поправки и нововведения в законодательную часть системы налогообложения в виде налоговых льгот не вызывают высокой активности предпринимательского сектора. В результате изучения статистики и работ по взаимосвязи налогообложения и модернизации регионов можно сделать вывод о том, что лишь небольшая часть денежных средств, освободившихся в результате реформ, инвестируется непосредственно в регионы с целью создания инновационных производств.

• 3.    Неуравновешенность налоговой системы, обусловленная отсутствием рычагов регулирования на региональном уровне. Преобладание косвенных налогов над прямыми, порождает неэффективность регулирующей функции налогообложения. Развитию экономики регионов, модернизации производственных комплексов препятствует угроза налоговой безопасности РФ, основным источником которой является налоговые риски. Причинами, препятствующими увеличению уровня собираемости налогов, являются множество факторов. К самым значимым факторам

можно отнести достаточно сильную имущественную дифференциацию населения, топливно-сырьевую направленность экономики, вследствие чего происходит подрыв научно-технического потенциала, и криминализацию общества и производственно-хозяйственной деятельности, которая обусловлена проникновением криминальных элементов в органы власти и возможностью управления отдельными секторами производства, ослаблением системы государственного контроля.

В связи с тем, что основным финансовым ресурсом государства являются налоговые доходы, на уровень финансовой и экономической безопасности непосредственное влияние оказывают механизм мобилизации финансовых ресурсов в распоряжение государства, эффективность и устойчивость функционирования налоговой системы, действенность налоговой политики и налогового контроля.

Налоговый контроль, являясь одной из основных функций государства, способствует успешной реализации налоговой политики, повышению собираемости налогов в бюджетную систему, помогает вскрыть нарушения налоговой дисциплины.

Для осуществления налогового контроля функционирует ряд специализированных органов, сферой деятельности которых является налогообложение. Реализацию единой системы контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов осуществляют налоговые органы. Функциями налоговых органов в сфере контроля также наделены таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов.

Помимо стандартных приемов осуществления налогового контроля налоговые органы все чаще применяют в своей деятельности прогрессивные формы и методы контроля, такие как осмотр помещений, опрос свидетелей, инвентаризация, выемка документов. При этом самой действенной при выявлении налоговых нарушений и формировании доказательственной базы правонарушения в настоящее время выступает встречная налоговая проверка [5].

Опыт работы налоговых органов показал, что в России сохраняется тенденция роста сокрытия доходов, ухода и уклонения от уплаты налогов. Этому способствуют недоработки налогового законодательства, достаточно высокая налоговая нагрузка в некоторых отраслях промышленности и сферах деятельности, низкий уровень налоговой дисциплины и искаженный менталитет налогоплательщика.

Кроме того, важное значение имеет организация эффективного механизма взаимодействия налоговых органов с правоохранительными органами и другими органами власти и управления при осуществлении налогового контроля. Практикой доказано, что благодаря совместным проверкам налоговых органов дают наибольшие суммы недостающих денежных средств.

Первоочередная задача государства, вытекающая из всех вышеперечисленных проблем – создание равновесия между социальными и экономическими интересами общества. Добиться этого возможно путем детального пересмотра всей налоговой системы. Общими словами это можно охарактеризовать как создание комфортных налоговых условий для инновационных проектов, а также изменение системы налогообложения для физических и юридических лиц.

Одним из самых главных мероприятий, способствующих существенному увеличению притока денежных средств в бюджет, является введение прогрессивной шкалы налогообложения для физических лиц. В современном экономическом обществе единая (плоская) шкала налогообложения попросту недопустима. Это вызывает социальную напряженность в обществе, осложненную существенной дифференциа- цией доходов. Имеет огромное значение размер налогооблагаемой базы. Одна часть населения вынуждена вычитать из своей минимальной заработной платы 13%, в том время как граждане, получающие доход в размере 150000 руб. не ощущают налоговой нагрузки [4].

Другое мероприятие заключается во введении налога роскошь. Большинство богатых людей имеют сравнительно небольшую официальную заработную плату, однако, другие источники дохода превышают отметку в 65% от общей суммы дохода [3].

Таким образом, настоящее положение дел в области налогообложения губительно как для развития экономики страны, так и конкретно для регионов. Невозможно в полной мере осуществить процесс модер- низации производства в регионе, когда нет активных законодательных изменений на федеральном уровне, которые способны высвободить денежные средства и направить их в инновационное русло. Каждый регион, без исключения, обладает определенными достоинствами. На развитии экономики субъектов строится успешность Российской Федерации. Научнотехнические достижения усилили свое влияние во всех отраслях общественной жизни (социальной, производственной, хозяйственной). Однако воплощение в реальность предложений современного рынка инноваций не для всех регионов и в относительно небольшом объеме представляется возможным, а некоторые субъекты не могут модернизировать производство ввиду отсутствия финансовых ресурсов. Без реформирования налоговой системы экономика не сможет не только развиваться, но и продолжить функционировать в том виде, в котором мы видим ее сейчас.