Налоговое консультирование в РФ: проблемы и перспективы развития

В последнее время оказание консультационных услуг превратилось в организованный и технологический бизнес, без которого фактически немыслимо нормальное функционирование рынка различных видов предпринимательской деятельности.

В нашей стране налоговое законодательство является динамичной развивающейся отраслью права. Это видно по постоянным изменениям, вносимым в Налоговый кодекс РФ и другие законодательные акты, которые регулируют налогообложение юридических и физических лиц. Большое количество нормативных документов сложно для восприятия неподготовленного человека, не специализирующегося в вопросах налогообложения. Не владея всей полнотой знаний в налоговой сфере, граждане могут совершать незаконные действия, называемые налоговыми правонарушениями.

В условиях неустойчивой мировой экономической ситуации, в желании максимизировать прибыль любая организация, независимо от ее размера, сталкивается с необходимостью планирования и регулирования своих доходов и расходов. Управляя доходами и расходами, хозяйствующий субъект принимает решения по уменьшению рисков и предотвращению банкротства.

Налоговому консультанту необходимо предложить законные налоговые схемы, исследовать их эффективность, произвести оценку возможных рисков в целях оптимизации налогообложения и развития хозяйствующего субъекта. Для высококачественного исполнения этих функций необходимо наличие профессиональной компетентности и квалификационной подготовки [2].

Налоговое консультирование - это оказание консультационных услуг в области налогообложения, выработка советов, рекомендаций, подготовка аналитических записок и заключений, обоснование рациональных путей решений налоговых проблем.

Консультанты, осуществляя свою деятельность, основываются на различные нормативные акты, основным из которых является Конституция РФ. Решение проблемы клиента потребует от консультанта знаний гражданского, налогового, административного, трудового и уголовного законодательства.

В настоящее время на российском рынке налогового консультирования чувствуется нехватка регулирующих механизмов. В связи с этим, исследование опыта развитых стран в данном направлении немаловажно, с точки зрения возможности использования апробированного на практике механизма организации налогового консультирования в стране.

Опираясь на анализ института налогового консультирования, его законодательную базу, подготовку налоговых консультантов, а также рынок данного вида услуг, можно отметить следующие проблемы развития налогового консультирования в России.

• 1.    Отсутствие специального закона, регулирующего деятельность налоговых консультантов в РФ.

• 2.    Нехватка профессиональных высококвалифицированных сотрудников.

• 3.    Недостаток конкуренции на рынке налогового консультирования РФ.

• 4.    Недостаток управленческой культуры.

• 5.    Недостатки профессиональной подготовки налоговых консультантов.

• 6.    Отсутствие культуры консультирования.

Отсутствие этого закона является главным минусом в развитии налогового консультирования, без него не установлены ни статус, ни тарифы, ни ответственность и страхование ответственности налоговых консультантов.

В основном все квалифицированные консультанты сосредоточены в европейской части России, так как значимость этого бизнеса там больше. Это обусловлено тем, что европейская часть страны развивается быстрыми темпами, в отличие от Сибири и Дальнего Востока. Необходимость в налоговых консультантах очень ощутима в России.

Необходимость обращения к консультантам появляется в условиях высокой конкуренции, когда цена неверного управленческого решения высока и от организации постоянно требуется повышение эффективности. Так как во многих отраслях производства в России до сих пор нет достаточно жесткой конкуренции, то остается возможность принимать не очень эффективные решения, даже совершать ошибки, и при этом сохранять свои позиции на рынке.

Многие предприниматели до сих пор не готовы принимать консультантов и воспринимать их как помощников по бизнесу. Они не осознают, что организационные решения требуют высокой компетенции и глубоких знаний. К тому же, являясь собственниками организации, они психологически не готовы делегировать некоторые этапы принятия решений внешнему консультанту. Руководителю бывает трудно согласиться с тем, что самостоятельно он решает свои задачи хуже, чем с участием внешнего консультанта.

Необходимо увеличить эффективность подготовки специалистов в области налогообложения не только в процессе обучения и сдачи на аттестат в Палате налоговых консультантов, но прежде всего в высших учебных заведениях. Наблюдается нехватка педагогов для обучения налоговых консультантов, а также отсутствие необходимого числа учебнометодической литературы.

В настоящее время большинство направлений российского консалтинга никак не регламентируется законодательными актами и для осуществления консультационной деятельности юридическим и физическим лицам не требуется специального образования, лицензий на право заниматься этой деятельностью. Это отрицательно сказывается на общем качестве консалтинговых услуг и имидже консультанта в глазах российских руководителей организации и индивидуальных предпринимателей.

Проанализировав проблемы налогового консультирования в России, можно выделить следующие направления развития.

• 1.    Принятие законопроекта ФЗ «О налоговом консультировании». Принятие этого законопроекта позволило бы урегулировать деятельность по налоговому консультированию в нашей стране (установить статус, принципы, ответственность и страхование ответственности налоговых консультантов, а также обязать налоговых консультантов являться членами саморегулируемых организаций).

• 2.    Развитие системы профессиональной подготовки налоговых консультантов. Решение этой проблемы позволит подготавливать налоговых консультантов высокой квалификации, наполнить ими рынок и повысить культуру консультирования.

• 3.    Пропаганда необходимости и значимости налогового консультирования. Активная пропаганда даст возможность привлечь людей, желающих заниматься налоговым консультированием, а также повысить доверие у предпринимателей и обычных людей к налоговому консультированию. При получении грамотного консультирования хозяйствующие субъекты имеют возможность избежать начисления штрафов, пени, тем самым будут грамотно вести налоговую оптимизацию, а также могут эффективно проводить налоговое планирование.