Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
Автор: Попова О.С., Ряховский Д.И.
Журнал: Имущественные отношения в Российской Федерации @iovrf
Рубрика: Публично-правовые (государственно-правовые) науки - налоговое право
Статья в выпуске: 7 (274), 2024 года.
Бесплатный доступ
В статье анализируются наиболее распространенные схемы уклонения от уплаты налогов - «дробление» бизнеса, искусственное формирование «бумажного» НДС, перевод активов на другое лицо с последующим банкротством и т. д. Определяется разница между понятиями «налоговое правонарушение», «налоговое преступление» и «злоупотребление». Описываются типичные ошибки налогоплательщиков при проведении налоговыми органами проверочных мероприятий. Рассматриваются вопросы налогового администрирования и меры, принимаемые государством для предотвращения неуплаты налогов. Авторы рекомендуют налогоплательщикам своевременно принимать надлежащие меры для минимизации риска привлечения к субсидиарной и уголовной ответственности.
Налоговое администрирование в российской федерации, схемы уклонения от уплаты налогов, формирование бумажного ндс, типичные ошибки налогоплательщиков, налоговое правонарушение и налоговое преступление
Короткий адрес: https://sciup.org/170207865
IDR: 170207865 | DOI: 10.24412/2072-4098-2024-7274-46-64
Список литературы Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
- О приостановлении выездных налоговых проверок и проверок валютного законодательства: письмо Федеральной налоговой службы от 15 апреля 2022 года № ЕД-18-2/882@.
- О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации: Указ Президента Российской Федерации от 2 марта 2022 года № 83.
- О назначении ВНП в отношении аккредитованных 1Т-организаций: письмо Федеральной налоговой службы от 24 марта 2022 года № СД-4-2/3586@.
- Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 13 июня 1996 года № 63-ФЗ.
- О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц: письмо Федеральной налоговой службы от 11 августа 2017 года № СА-4-7/15895@.
- О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации: письмо Федеральной налоговой службы от 10 марта 2021 года № БВ-4-7/3060@.
- Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 6 июля 2010 года № 17152/09.
- Определение Верховного Суда Российской Федерации от 21 июля 2022 года
- О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: проект федерального закона № 263208-8.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ.
- О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ.
- Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось: приказ Федеральной налоговой службы от 24 апреля 2020 года № ЕД-7-14/272@.
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон от 30 декабря 2001 года № 195-ФЗ.
- Письмо Управления Федеральной налоговой службы по Московской области от 27 июля 2020 года № 10-17/051757@.
- О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами общей юрисдикции дел об административных правонарушениях, связанных с нарушением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права: постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23 декабря 2021 года № 45.
- О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД: письмо Федеральной налоговой службы от 15 апреля 2022 года № ЕА-4-15/4674.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ.
- О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ.
- Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 18 декабря 2001 года № 174-ФЗ.
- О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 18 марта 2023 года № 78-ФЗ.
- О направлении Обзора успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения (вместе с Обзором успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения, включающих выявление реального их выгодоприобретателя, бенефициаров деятельности лица, уклоняющегося от уплаты налогов, направлений вывода активов и полученной выгоды, начиная со стадий предпроверочного анализа и доследственной проверки): письмо Федеральной налоговой службы от 30 февраля 2022 года № СД-4-18/17916@.
