Публично-правовые (государственно-правовые) науки - налоговое право. Рубрика в журнале - Имущественные отношения в Российской Федерации
Статья научная
В статье рассматриваются перспективы введения единого налогового счета (ЕНС), единого налгового платежа как инновационной модели исполнения совокупной налоговой обязанности в налоговом администрировании. Исследуются актуальные вопросы, обусловленные инкорпорированием единого налогового счета. Описываются концепция ЕНС, ее преимущества и порядок применения. По результатам анализа ключевых аспектов нововведений и их основных характеристик автор приходит к выводу о необходимости доработки отдельных законодательных норм.
Бесплатно
Единый налоговый счет: итоги переходного периода
Статья научная
Автор анализирует причины введения нового налогового института - единого налогового счета (ЕНС). Рассматривает особенности его применения. Прослеживает хронологию нововведений по ЕНС в 2023 году, выявляет проблемные вопросы их реализации. Анализирует порядок подачи налоговых уведомлений налогоплательщиками и работу ЕНС с точки зрения налогоплательщиков и налоговых органов. Приходит к выводу о том, что полноценное и корректное внедрение программного обеспечения ЕНС еще не закончено и требуется дальнейшее его совершенствование.
Бесплатно
Статья научная
В статье рассмотрены актуальные вопросы правового регулирования, связанные с моментом обращения в суд налогового органа и исчислением сроков по пункту 3 статьи 48 НК РФ, и порядок реализации механизма принудительного взыскания задолженности с налогоплательщиков (физических лиц) при отрицательном сальдо ЕНС. Описаны алгоритм действий, выполняемых налоговыми органами и судом при взыскании, а также порядок исчисления сроков при исполнении совокупной обязанности налогоплательщиков. Проанализированы преимущества и перспективы развития обновленного института принудительного исполнения совокупной обязанности и основания обращения в КС РФ в отношении отдельных положений Закона № 263-ФЗ, имеющих обратную силу.
Бесплатно
Статья научная
В статье рассмотрены актуальные вопросы правового регулирования, связанные с моментом обращения в суд налогового органа и исчислением сроков по пункту 3 статьи 48 НК РФ, и порядок реализации механизма принудительного взыскания задолженности с налогоплательщиков (физических лиц) при отрицательном сальдо ЕНС. Описаны алгоритм действий, выполняемых налоговыми органами и судом при взыскании, а также порядок исчисления сроков при исполнении совокупной обязанности налогоплательщиков. Проанализированы преимущества и перспективы развития обновленного института принудительного исполнения совокупной обязанности и основания обращения в КС РФ в отношении отдельных положений Закона№ 263-ФЗ, имеющих обратную силу.
Бесплатно
Как своевременно выявить и снизить риски доначисления налогов: практические рекомендации
Статья научная
В статье анализируются последние тренды развития практики налоговых органов в области проведения выездных налоговых проверок, которые можно считать наибольшим риском для предприятия. Автор, используя ссылки на налоговое законодательство, письма Минфина и ФНС России, судебные решения, дает рекомендации, как можно своевременно выявить подготовку инспекции к такой форме налогового контроля и какие практические действия помогут либо предотвратить ее, либо снизить риски доначисления налогов по ее результатам.
Бесплатно
Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
Статья научная
В статье анализируются способы налоговой оптимизации с точки зрения действующих норм налогового законодательства России. Проводится сравнение легитимных и противоправных способов налогового планирования, указываются аспекты, которые могут привлечь внимание налогового органа. В рамках анализа сложившейся судебной практики последних лет выявляются ключевые ошибки компаний при оптимизации налогообложения. Предлагаются наиболее эффективные и безопасные способы налогового планирования.
Бесплатно
Личное подсобное хозяйство на полевых участках: коллизии правового регулирования
Статья научная
В статье рассматриваются правовые коллизии норм Земельного кодекса Российской Федерации, регулирующих предоставление полевых земельных участков для личного подсобного хозяйства без торгов. Выявляются условия и возможности использования недобросовестными лицами и уполномоченными органами пробелов в законодательстве в целях обхода общего правила о предоставлении в собственность земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, исключительно на торгах. По мнению автора, решить выявленные проблемы можно посредством внесения дополнения в норму права о сроке аренды таких участков.
Бесплатно
Статья научная
В статье рассмотрены правовая природа расходов в виде необоснованно (ошибочно) предоставленных имущественных вычетов по НДФЛ и специальные правила истребования указанных убытков с налогоплательщиков. Основной акцент сделан на отсутствии публично-правового регулирования возмещения денежных средств, полученных в таких случаях, и единой концепция допустимости и границ использования для этого гражданско-правовых конструкций и механизмов. Предложен разработанный автором порядок реализации полномочий налоговых органов по взысканию суммы необоснованно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ, требующий закрепления в НК РФ.
Бесплатно
Статья научная
Автором обоснована недопустимость обложения налогом на недвижимость части рыночной стоимости, которая относится к интервалу неопределенности, поскольку это приводит не к налогообложению капитала налогоплательщика, а к рыночной неопределенности. Предложены способы защиты прав налогоплательщиков от рыночной неопределенности посредством выбора наименьшего достоверного значения рыночной стоимости для целей налогообложения. Определено, что этот способ уже частично воплощен в законодательстве о кадастровой оценке, и указано на необходимость его использования в судебной практике.
Бесплатно
Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
Статья научная
В статье анализируются наиболее распространенные схемы уклонения от уплаты налогов - «дробление» бизнеса, искусственное формирование «бумажного» НДС, перевод активов на другое лицо с последующим банкротством и т. д. Определяется разница между понятиями «налоговое правонарушение», «налоговое преступление» и «злоупотребление». Описываются типичные ошибки налогоплательщиков при проведении налоговыми органами проверочных мероприятий. Рассматриваются вопросы налогового администрирования и меры, принимаемые государством для предотвращения неуплаты налогов. Авторы рекомендуют налогоплательщикам своевременно принимать надлежащие меры для минимизации риска привлечения к субсидиарной и уголовной ответственности.
Бесплатно
Налоговые риски для блогеров: как избежать налоговой проверки и не стать фигурантом уголовного дела
Статья научная
В статье анализируются вопросы налогообложения для лиц, осуществляющих свою деятельность в интернете. Автор приводит ссылки на допустимые налоговые режимы, рассматривает практические вопросы налогообложения применительно к получаемому доходу в виде денежных средств и иного имущества, обсуждает будущие тренды налогового контроля со стороны фискальных и правоохранительных органов.
Бесплатно
Статья научная
В статье рассматриваются новые нормы Налогового кодекса Российской Федерации о косвенном и прямом налогообложении цифровых финансовых активов (ЦФА) и гибридных цифровых прав, совмещающих возможности ЦФА и утилитарных цифровых прав. Анализируются допустимые модели косвенного и прямого налогообложения доходов от операций по созданию и использованию частных конвертируемых криптовалют с учетом зарубежного опыта и разъяснительных актов Министерства финансов Российской Федерации. Предлагаются возможные меры налогового стимулирования лиц, осуществляющих майнинг, а также небольших частных криптоинвесторов (физических лиц).
Бесплатно
Статья научная
Автор анализирует документы, которые регламентируют кто, на основании чего и для чего может быть вызван в налоговый орган. Приходит к выводу о том, что игнорировать такой вызов нецелесообразно, поскольку неявка в налоговый орган может привести как к наложению штрафных санкций, так и к проведению налоговых проверок различных видов. Дает рекомендации, как свидетелю подготовиться к допросу и вести себя во время допроса в налоговом органе.
Бесплатно
Статья научная
Автор проводит анализ наиболее актуальных исследований, посвященных налогу на имущество организаций и перспективным направлениям развития законодательного регулирования в этой области, в том числе касающихся использования кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по такому налогу. Предлагает направления дальнейшего совершенствования законодательства в части налога на имущество организаций.
Бесплатно
Объекты культурного наследия в системе управления налоговыми расходами бюджетов
Статья научная
Статья посвящена вопросам применения льгот, предусмотренных российским налоговым законодательством в отношении объектов культурного наследия. Авторами систематизированы льготы на указанные объекты, выявлены цели их предоставления. Проанализированы недостатки системы налоговой поддержки программ сохранения объектов культурного наследия и проблемы управления налоговыми расходами по соответствующим направлениям. Сделан вывод о необходимости повышения эффективности управления налоговыми расходами государства с учетом отраслевой специфики. Даны соответствующие предложения.
Бесплатно
Статья научная
В статье рассматриваются особенности налогообложения НДФЛ вознаграждения, полученного налогоплательщиком в процессе работы алгоритма Proof-of-Stake (PoS), в частности, объект налогообложения, налоговая база и налоговые льготы. Определены технические детали функционирования алгоритма PoS, которые влияют на налогово-правовое регулирование. Выделены основные проблемы, связанные с особенностями налогообложения доходов физического лица, полученных им в процессе работы этого алгоритма. Предложены варианты их решения.
Бесплатно
Принцип равенства налогообложения и его реализация в условиях цифровизации
Статья научная
Автор анализирует степень влияния цифровизации на систему прав в налоговой сфере. Раскрывает роль принципа равенства налогообложения в XXI веке и выделяет тенденции его реализации в условиях цифровизации. Делает вывод о том, что право на выбор применяемой технологии в процессе налогообложения должно реализовываться с учетом баланса частных и публичных интересов.
Бесплатно
Распределение платежей внутри единого налогового счета
Статья научная
В статье рассмотрены проблемы, связанные с введением в действие таких институтов, как единый налоговый счет и единый налоговый платеж. Такие новации повлекли за собой необходимость изменений и дополнений понятийного аппарата в первой части Налогового кодекса Российской Федерации, и существенные изменения процедуры уплаты налогов и сборов. Автором представлены позиции по этому вопросу налоговой службы и налогоплательщиков. Выявлены спорные моменты, возникающие при применении нового порядка уплаты налогов и исчисления пени. Сделан вывод о положительной роли этих инструмента в развитии налоговой системы России.
Бесплатно
Статья научная
Авторами рассматриваются основные проблемы, возникающие в процессе изменения вида разрешенного использования (ВРИ) земель сельхозназначения, на основе действующих положений земельного законодательства и анализа материалов судебной практики, сложившейся в различных субъектах Российской Федерации. В целях обеспечения правовой определенности и единообразия судебной практики обосновывается необходимость совершенствования существующего земельного и гражданского законодательства и принятия специального нормативного акта, регламентирующего порядок изменения ВРИ таких земель.
Бесплатно
Финансово-правовое регулирование налоговых экспериментов в Российской Федерации
Статья научная
В статье рассмотрены вопросы финансово-правового регулирования правовых экспериментов в сфере налогообложения в Российской Федерации. Авторами выявлены проблемы, возникающие в ходе реализации таких финансово-правовых инструментов, предложены пути их преодоления и направления совершенствования соответствующих норм законодательства о налогах и сборах.
Бесплатно
