Налоговое стимулирование инновационного развития в Республике Беларусь

Во многих странах существует проблема неудовлетворительного качества экономического роста. Решить эту проблему без инновационного развития невозможно. Государственная инновационная политика Республики Беларусь на 2016 – 2020 годы предусматривает организацию разработки и реализации государственно значимых инновационных проектов, развитие инновационного предпринимательства, повышение эффективности коммерциализации результатов научно-технической деятельности и формирование рынка научно-технической продукции; формирование институциональной среды, стимулирующей инновационную деятельность; развитие экспорта наукоемкой продукции и технологий и др.1 Постоянно, но незначительно, растет количество инновационно-активных организаций промышленности. В 2015 году таких организаций было 342, в 2016 году – 345, в 2017 году – 347 или 19,8 % в общем числе обследованных организаций. В сфере услуг в 2017 году инновационно-активных организаций было всего 34, при этом только 7 из них осуществляли исследование и разработку новых продуктов, методов их производства и новых производственных процессов. Наибольшее количество инновационно-активных организаций находится в г. Минск (77) и в Брестской области (67), а наименьшее – в Могилевской области (29)2.

Инновационное развитие в Республике Беларусь на протяжении многих лет сталкивается с рядом проблем. Решающим экономическим фактором, препятствующим инновациям, организации называют недостаток собственных денежных средств. Основными производственными факторами, тормозящими инновационное развитие, по мнению организаций, являются низкий инновационный потенциал организаций и недостаток квалифицированного персонала. Однако, не менее значительно негативное влияние несовершенства государственного стимулирования инновационной деятельности и неразвитость инновационной инфраструктуры.

Эффективная налоговая политика может устранить препятствия для инновационного развития, позволит сделать инновационную деятельность привлекательной для всех субъектов.

В настоящее время в Республике Беларусь используются различные налоговые льготы: полное или частичное освобождение определённой деятельности или круга лиц от уплаты налогов; освобождение от уплаты налогов на определённый государством срок; изменение срока уплаты налога за определённую плату (налоговый кредит); налоговые рассрочки или отсрочки, предоставляемые при наличии определённых оснований на конкретный период; налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу.

Неоднократно подчеркивалась необходимость более широкого использования и таких форм налогового стимулирования, как субсидирование налоговых платежей и стимулирование косвенных затрат на инновационную деятельность (при наличии бездефицитного бюджета).

Налоговым Кодексом Республики Беларусь установлены достаточно широкие льготы для организаций, осуществляющих инновационную деятельность, по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль. Однако не всегда организации могут воспользоваться ими. В первую очередь это связано с недостаточной квалификацией работников бухгалтерии и экономических служб. Налоговые органы, являясь контролирующим органом, не всегда оказывают необходимую поддержку, а организации не стремятся обратиться к ним за консультацией и помощью.

Для решения этой проблемы некоторыми авторами предлагается создание широкой сети государственных региональных консультационных центров для обеспечения инновационно-активных организаций доступной информацией по налоговому администрированию, а также корректировки общей системы налогообложения с тщательным мониторингом и оценкой всех нововведений3. Это предложение заслуживает внимания, однако, на наш взгляд, уже существуют структуры, способные оказать помощь организациям.

Прежде всего, это аудиторские фирмы и аудиторы – индивидуальные предприниматели. Они обладают достаточными возможностями не только для консультирования в области льготного налогообложения организаций, занимающихся инновационной деятельностью, но и для выявления, оценки перспективных для коммерциализации технологий, систематизации и анализу информации об отечественных и зарубежных технологиях.

Аудиторские фирмы могут проводить маркетинговые исследования и находить потребителей технологий, участвовать в привлечении инвестиций для коммерциализации отечественных технологий, информировать и консультировать клиентов. Аудит может способствовать инновационному развитию организаций, и в то же время обосновывать применение налоговых льгот.

Организации могут воспользоваться и услугами налоговых консультантов. Налоговые консультанты в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь № 338 от 19 сентября 2017 года «О налоговом консультировании» могут осуществлять консультирование по вопросам налогообложения, включая его оптимизацию; оказание услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета, составлению отчетности, налоговых деклараций и иных документов; представительство интересов консультируемых лиц в налоговых правоотношениях в налоговых органах, иных государственных органах или организациях на основании договора возмездного оказания услуг по налоговому консультированию. Во многих случаях, в том числе и по вопросам льготного налогообложения инновационной деятельности, работникам организаций легче общаться с налоговым консультантом, чем с налоговым инспектором.