Неналоговое государственное финансовое регулирование экономики

Основная часть доходов бюджетов разных уровней формируется на основе налоговых поступлений, но налоги не единственный источник государственных и муниципальных доходов. Формирование неналоговых доходов бюджетов бюджетной системы и фондов социального страхования также оказывает значительное влияние на воспроизводственные процессы и мотивацию участников этих процессов, поэтому условия связанных с ними платежей субъектов хозяйствования, отдельных граждан также определяют методы финансового регулирования.

• 1.    Методы финансового регулирования, связанные с уплатой страховых взносов на социальное страхование.

• 2.    Таможенное регулирование.

Доходы фондов социального страхования занимают значительное место в составе государственных и муниципальных доходов. Так, если в среднем по странам ОЭСР их доля в общей сумме государственных и муниципальных доходов составляла в 2009 г. 20,3%, то в ФРГ — 36,5%. Основной источник формирования фондов социального страхования -страховые взносы, которые национальным законодательством большинства стран и международными стандартами статистики государственных и муниципальных финансов к налогам не относят.

В отличие от налогов, представляющих индивидуально безвозмездные платежи в бюджеты разных уровней для выполнения функций публичноправовых образований, взносы па социальное страхование предназначены для компенсации утраченного заработка при наступлении страхового случая, приведшего к постоянной или временной утрате трудоспособности или потери доходов в связи со смертью кормильца («отложенная заработная плата»).

На данный момент отсутствует единство в законодательстве разных стран но поводу отнесения таможенных пошлин и сборов к налогам. В Российской Федерации, как и в США, таможенные пошлины классифицируются как неналоговые доходы федерального бюджета, в Германии — как налоговые. В соответствии с международными стандартами статистики государственных финансов таможенные пошлины и сборы отражаются в составе группы налогов.

Основные методы таможенного регулирования связаны с повышением или понижением экспортных и импортных тарифов, освобождением от уплаты таможенных пошлин и сборов. В настоящее время в рамках соответствующих таможенных союзов, и ВТО (как правопреемницы Генерального соглашения по торговле и тарифам (ГАТТ)) страны участницы ограничены в возможностях введения протекционизма отечественных производителей и отечественных товаров.

Не только уровень таможенных тарифов, воздействует на предпринимательскую активность, инвестиционную привлекательность, но и организация таможенных процедур. Так, в соответствии с докладом Всемирного экономического форума (ВЭФ) «Глобальная конкурентоспособность 2009/2010» по сложности таможенных процедур Российская Федерация занимала 130-е место.

Таможенное регулирование может быть связано с другими методами финансового регулирования, когда за счет бюджетных средств компенсируется уплаченные таможенные пошлины.

• 3    . Льготное предоставление государственного или муниципального имущества в аренду

• 4.    Решение вопроса о распределении прибыли организаций, находящихся в государственной (муниципальной) собственности, как метод финансового регулирования

У субъектов малого бизнеса и некоммерческих организаций арендные платежи занимают значительный (а иногда и наибольший удельный вес) в расходах. Льготные условия аренды помещении и оборудования, находящихся в государственной и муниципальной собственности, с одной стороны, сокращают объем неналоговых доходов соответствующего бюджета, с другой — обеспечивают снижение затрат в рамках деятельности, предусматривающей государственную поддержку.

В государственной или муниципальной собственности могут полностью или частично находиться отдельные производства. Например, в США государство имеет монополию на доставку авиакорреспонденции, государственными компаниями обеспечивается часть производства и продажи электроэнергии, государственной компанией является Амтрак, которая обеспечивает систему национальных железнодорожных перевозок и др. Во многих странах есть компании, которые полностью или частично находятся в государственной (муниципальной) собственности.

Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования являются собственниками не только государственных и муниципальных учреждений, но и унитарных предприятий, а также выступают акционерами закрытых и открытых акционерных обществ. Поданным Росстата, в 2011 г. 2,4% организаций находилось в государственной собственности, 4,9% — в муниципальной. Коммерческие организации распределяют прибыль между собственниками, а если собственником выступает публично-правовое образование, то часть прибыли в виде неналоговых платежей может поступать в соответствующий бюджет или направляться на развитие организации.

На 1 декабря 2012 г. с начала года г, федеральный, региональные и местные бюджеты поступило 170 млрд руб. в виде прибыли, приходящейся на доли к уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам РФ или муниципальным образованиям.

Основная часть неналоговых методов финансового регулирования связана с государственными расходами.