О необходимости внутренних кредитных рейтингов

Оценка кредитоспособности потенциальных заёмщиков является одной из наиболее сложных и ответственных задач в деятельности коммерческого банка. Эффективная организация процесса оценки кредитоспособности позволяет, во-первых, снизить уровень кредитных рисков банка, а во-вторых, создать необходимые условия для качественного обслуживания клиентов банка, предъявляющих спрос на кредитные продукты. Одним из современных направлений в управлении кредитными рисками коммерческого банка является построение кредитного рейтинга заемщиков в ходе оценки кредитоспособности. Сложность этих процессов обусловлена тем, что в России в отличие от отдельных зарубежных стран не развиты процедуры построения рейтингов хозяйствующих субъектов. В этой связи кредитные организации должны формировать и развивать свои рейтинговые системы оценки заемщиков опираясь на международные стандарты, но при этом учитывать отечественные особенности деятельности хозяйствующих субъектов и сложившиеся в России подходы и методы анализа. Анализ финансового состояния заемщика является основой большинства моделей оценки кредитоспособности. Однако, несмотря на наличие различных методик его оценки, их применение на практике не всегда позволяет объективно оценить финансовое состояние заемщика.

Объективная необходимость углубленных исследований в области анализа финансового состояния, определения кредитоспособности и построения кредитного рейтинга в банке, а также комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих все аспекты этих направлений, определяет актуальность исследования в сфере кредитования современной банковской системы России.

Наиболее концентрированным показателем, отражающим степень безопасности вложения средств или налаживания делового сотрудничества, является финансовая устойчивость коммерческой организации, отражающая ее способность выполнять свои основные функции в меняющихся условиях внутренней и внешней бизнес-среды. В отличие от других характеристик деятельности предприятия, финансовая устойчивость обладает признаками комплексности и системности, т.е., по сути, включает в себя финансовые, экономические, технико-технологические, организационные аспекты деятельности.

В настоящее время нет однозначного подхода к содержанию и методическому наполнению понятия финансовой устойчивости. Трактовка термина «финансовая устойчивость» остается весьма размытой. Разные авторы определяют разные критерии и систему показателей для ее оценки, неоднозначно называют и рассчитывают эти показатели. Это в значительной мере усложняет не только процесс анализа финансовой устойчивости, но и объективность ее оценки.

Одной из ключевых проблем для большинства российских банков является проблема управления кредитными рисками. Несмотря на то, что банки уделяют особое внимание такому направлению своей деятельности как риск-менеджмент, для большинства из них ключевой является проблема управления кредитными рисками.

Последствия экономических кризисов в России свидетельствуют о низкой эффективности систем кредитного риск-менеджмента, используемых коммерческими банками. Значительная часть заемщиков, попавшая в группу ненадежных и проблемных клиентов, имела достаточно высокие рейтинги кредитоспособности, рассчитанные по внутрибанковским стандартам. Одна из проблем состоит в том, что банки вместо надлежащей организации процедуры оценки кредитоспособности заемщиков, с учетом как отечественного, так и зарубежного опыта, подгоняют разрабатываемые методики под сложившийся уровень собственного кредитного портфеля, стремясь минимизировать отчисления в резервы на возможные потери по ссудам.

Cуществуют различные подходы к определению сущности финансового состояния и финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта, при этом цели анализа финансового состояния также могут быть различными. Оценка финансового состояния может быть выполнена различными методами с разной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения.

Международной практикой и Банком России в качестве основного подхода к построению внутрибанковского рейтинга выделяется модель IRB, основанная на измерении непредвиденных и ожидаемых убытков, оказывающих в свою очередь влияние на капитал. В IRB принято деление активов по классам, в зависимости от компонентов риска. Суть сводится к тому, что степень риска активов соотносится с размером и структурой капитала организации. Рейтинг заемщика при этом определяется как оценка риска на основе конкретных и четких рейтинговых критериев, из которых выводятся оценки вероятности дефолта.

В настоящее время в мире не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки используют различные системы анализа кредитоспособности заемщика. Основным показателем кредитоспособности заемщика является его кредитный рейтинг. При присвоении кредитного рейтинга банки ранжируют заемщиков по различным классам. Результаты данной оценки используются в таких основных областях управления рисками, как установка лимитов кредитования, определение уровня процентной ставки, формирование резервов на возможные потери по ссудам и т.д.