О предупреждении преступлений в сфере финансовых отношений хозяйствующих субъектов

Финансовые преступления среди хозяйствующих субъектов, таких как компании, предприниматели и организации (далее, хозяйствующие субъекты), могут иметь различные формы, включая мошенничество, коррупцию, легализацию доходов (отмывание денег), фальсификацию финансовой отчетности и другие виды преступле-ний․ Финансовые преступления — это противоправные действия, связанные с финансовыми операциями, которые причиняют ущерб финансовой системе или ее участникам, подрывают доверие к бизнесу в целом․ В сфере экономики хозяйствующие субъекты нередко совершают преступления финансовой направленности, направленные на получение материальной выгоды․

Воздействие финансовых преступлений на экономику и общество может быть разрушительным, поэтому необходимы эффективные меры борьбы с ними․ Особое внимание уделяется механизмам совершения финансовых преступлений, включая использование новых технологий и методов, таких как киберпреступления․ Особо необходимо рассмотреть факторы, способствующие совершению финансовых преступлений, включая недостатки в законодательстве, несовершенство систем контроля и надзора․ Поэтому важно разработать эффективные подходы к предупреждению и пресечению финансовых преступлений среди хозяйствующих субъ-ектов․ Наиболее распространенными преступлениями в финансово-кредитной среде хозяйствующих субъектов являются операции, связанные с легализацией преступных доходов (отмыванием денег)․

Одним из наиболее эффективных способов борьбы с подобными правонарушениями является их предот-вращение․ Необходимо не допустить попадания незаконно полученных средств в легальный оборот, а также конфисковать имущество, приобретённое преступным путём․ В противном случае все усилия по предотвращению преступлений окажутся тщетными․

Методология исследования

Легализация преступных доходов, как правило, включает в себя разрыв связи между имуществом и основным преступлением, а также сокрытие законности прав собственности на него․ Несмотря на принимаемые меры, антилегализационное законодательство России оставалось несовершенным, что позволяло преступным доходам оставаться в легальном обороте без легализации․ Например, преступники могут свободно открывать вклады в банках, не предоставляя документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств․ Для противодействия незаконным финансовым операциям государство предприняло меры по предотвращению преступлений в финансовой сфере, в результате чего лица, получившие преступный доход, вынуждены были его легализовать [7, с․ 94]․

Важность надлежащей организации борьбы с легализацией преступных доходов от финансовой деятельности озвучивались Президентом Российской Федерации и другими высшими должностными лицами․

Предпосылками к возникновению подходов по предупреждению преступлений в сфере финансовых отношений хозяйствующих субъектов, возникающих у правоохранительных органов в ходе борьбы с преступностью, послужили следующие обстоятельства․

Во-первых, охрана собственности, а также охрана прав потерпевших от преступлений и компенсация им причиненного ущерба являются обязанностями государства, закрепленными в статьях 35 и 52 Конституции Российской Федерации․

Во исполнение указанных конституционных обязанностей государства законодатель закрепил охрану собственности от преступных посягательств в качестве задачи Уголовного кодекса Российской Федерации (далее — УК РФ) и цели оперативно-розыскной деятельности (далее — ОРД) [6, с․ 53]․

Указанные нормы и социальная ответственность государства обуславливают постановку перед правоохранительными органами Российской Федерации задачи по обеспечению возмещения материального вреда потерпевшим от преступлений, которая, в свою очередь, решается путем установления преступных доходов, их изъятия и последующего обращения в пользу потерпевших․

Во-вторых, конфискация имущества, приобретенного преступным путем, и доходов от него в соответствии со ст․ 81 Уголовного процессуального кодекса Российской Федерации (далее — УПК РФ) является одним из направлений противодействия финансовой преступ-ности․ Деньги, ценности и иное имущество, полученные в результате совершения преступления, признаются вещественными доказательствами по уголовному делу и подлежат возвращению законному владельцу (либо конфискации в случаях, предусмотренных п․ «а», «в» части первой ст․ 104․1 УК РФ [5, с․ 27]․ Для того чтобы затруднить привлечение к уголовной ответственности (избавиться от доказательств своей преступной деятельности), а также избежать изъятия имущества, приобретенного преступным путем, преступники вынуждены совершать действия по легализации указанного имущества и, в том числе, по разрыву причинно-следственной и правовой связи между ним и источником их появления, то есть придание легального (законного) вида владению, пользованию или распоряжению указанным имуществом [4, с․ 268]․

В-третьих, привлечение к уголовной ответственности за незаконное получение денежных средств, приобретенных преступным путем, лиц, совершивших данное преступное деяние, представляет значительную сложность для правоохранительных органов в расследовании подобных уголовных дел в финансовой сфере хозяйствующих субъектов [6, с․ 84]․

В настоящее время количество выявленных фактов преступных деяний легализации получения преступных доходов от деятельности финансовой направленности хозяйствующих субъектов сравнительно невелико, что подтверждается приведенными выше статистическими данными о состоянии преступности․

Правоохранительными органами выявлена в 2024 году причастность физических и юридических лиц к совершению 9,9 тыс․ (-1,8 %) преступлений экономической направленности, в том числе 2,4 тыс․ (+12,2 %) — в финансово-кредитной системе, 3,5 тыс․ (-3,5 %) — на потребительском рынке, 1,4 тыс․ (-0,6 %) — на рынке недвижимости1․

В-четвёртых, наличие у субъекта имущества, стоимость которого явно не соотносится с его официальными доходами, вызывает обоснованные сомнения у представителей правоохранительных органов и налоговых служб․ В таких случаях проводятся тщательные проверки с целью выявления возможных преступлений, ставших причиной появления указанного имущества․

Специфика финансовой составляющей незаконного оборота денежных средств заключается, прежде всего, в активном использовании преступниками криптосферы, а также современных традиционных финансовых инструментов (банковских услуг, электронных платежных систем и др․)․

Несмотря на меняющуюся правоприменительную практику, в настоящее время нередко как легализация квалифицируется вывод денежных средств на счета подставных физических лиц и их обналичивание․ В контексте борьбы с преступными доходами от финансовой деятельности наибольшее значение представляет проблема использованиями преступниками цифровых валют (так называемых «криптовалют»)․

Криптовалюта — это цифровая валюта, созданная на основе криптографии, которая используется для обмена цифровыми активами и совершения финансовых операций в интернете, не имеющая физического во-площения․ Они существуют исключительно в цифровой форме и хранятся в специальных электронных ко-шельках․ Транзакции с криптовалютой осуществляются на основе технологии блокчейн, которая обеспечивает безопасность и прозрачность операций․ Криптовалюты пользуются популярностью благодаря своей децентрализованной природе, анонимности и возможности проведения мгновенных и недорогих транзакций в любой точке мира․

Необходимо подчеркнуть, что в соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда от 07․07․2015 г․ № 322 простое обналичивание криптовалюты само по себе не образует состава легализации, при отсутствии намерений об умышленном преобразовании средств в целях отмывания․

Процесс выявления и последующего подтверждения фактов получения преступных доходов от финансовой деятельности, осуществляемой с использованием криптовалют, обычно происходит при обнаружении на устройствах, находящихся в распоряжении преступников, информации, свидетельствующей о проведении операций с криптовалютами․ Также подтверждение может быть получено при изъятии у преступников платёжных банковских карт, на которые переводились денежные средства, полученные от оборота криптовалют․

С 2015 года факты использования криптовалюты в схемах незаконных финансовых операций легализации (отмывании) доходов установлены во всех федеральных округах Российской Федерации․ С этого же времени началось системное формирование практики возбуждения уголовных дел о преступлениях с криптоэлементом и их судебная трактовка, в которых установлено, что преступные доходы в криптовалюте преобразовывались в денежные средства и выводились в оборот путём снятия с банковских счетов [3, с․ 53]․ Преступники используют кошельки для криптовалюты всех основных типов (онлайн-кошелёк, холодный (локальный) кошелёк, кошелёк на аккаунте криптовалютной биржи)․

В этой связи оперативный сотрудник подразделения экономической безопасности и противодействия коррупции Министерства внутренних дел Российской Федерации (далее — ЭБиПК МВД РФ3) при получении информации об электронном средстве платежа (в частности, электронном кошельке), используемом в преступной деятельности, обязан в кратчайшие сроки принять меры к установлению регистрационных данных владельца, получению данных о способах управления денежными средствами и детализации их движения, поэтому необходимо своевременно получить максимально полную информацию по данным IP-адреса абонента, об используемых средствах связи и произвести их постановку на технический контроль․

При запросе сведений в кредитно-финансовых организациях, в том числе у операторов платёжных систем, необходимо принимать меры к получению исчерпывающей информации о движении денежных средств по счёту (счетам) либо учётным записям сервиса платежных операций; к установлению лиц, управляющих ими, а также осуществляющих обналичивание денежных средств с целью легализации (запрос видео и фото изображений лиц из фиксирующих систем банкоматов, через которые получали деньги) [2, с․ 121]․ Целесообразно истребовать данные по sms-информированию клиента, подключению к «online услугам» и прочим деталям технического обслуживания․ И всё это как на бумажных носителях, так и в электронном виде, что будет способствовать упрощению процесса их дальнейшей обработки и анализа, в том числе в рамках проведения соответствующих исследований и экспертиз․

Таким образом, использование в целях необоснованного обогащения многоуровневых незаконных финансовых схем, свойственных бесконтактному обороту денежных средств, расцениваются как способ конспирации преступной деятельности, как распоряжение финансовыми доходами или охватываются составом предикатного преступления․

Кроме того, в ведомственных обзорах Министерства внутренних дел Российской Федерации отмечается, что использование служебного положения должностными лицами разного уровня в целях хищения бюджетных средств и совершения коррупционных преступлений неразрывно связано с легализацией преступных доходов и носит общественно-опасный характер․

Оценивая состояние работы органов внутренних дел по выявлению и пресечению фактов легализации доходов от коррупции отмечается, что «…на сегодняшний день определенные трудности вызывает выявление и документирование фактов легализации в связи с отсутствием единого подхода к квалификации зло-умышленников․ Это прежде всего связано с проблематикой доказывания умысла по статьям 174 и 174․1 УК РФ, в частности, необходимо доказать принцип «заведомо-сти», а также факт — придание правомерного вида вла-дения»1․ На данное время Федеральной службой по финансовому мониторингу (далее — Росфинмониторинг) совместно с заинтересованными министерствами и ведомствами, включая Министерства внутренних дел Российской Федерации, проводится работа по внесению соответствующих изменений в диспозицию указанных статей․

Описание исследования

Правоохранительными органами в сфере борьбы с финансовыми преступлениями во взаимодействии с Росфинмониторингом наработана практика выявления преступных деяний, связанных с незаконным оборотом финансовых средств, с применением тактики документирования: от финансовой составляющей преступления — к предупреждению преступлений в сфере финансовых отношений хозяйствующих субъектов․ Принцип действия заключается в проведении детального анализа финансовых операций для установления системы финансовых расчётов и легализации доходов от незаконных финансовых операций с последующим установлением участников сбыта имущества, приобретенного преступным путем, в том числе его координаторов, находящихся за рубежом, являющихся бенефициарами преступных доходов․

На практике чаще всего запрашивается информация в регистрирующих и налоговых органах о движимом и недвижимом имуществе, зарегистрированном на имя фигурантов, официально задекларированных доходах, об открытых и закрытых счетах, об учредителях и руководителях юридических лиц, налоговой отчетности и налоговой дисциплине․

При необходимости, правоохранительные органы могут получать и иную информацию от государственных органов, в том числе, например, информацию о приобретении билетов на железнодорожный и авиатранспорт, могут запросить сведения из электронных платежных систем («Яндекс․Деньги», «Visa», «МИР» и др․)․

Следует отметить, что обмен информацией (в том числе получение ответов на запросы) между Росфинмониторингом и кредитными учреждениями, органами Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (далее — Росреестр) и налоговыми органами происходит очень оперативно, в срок не более 10 рабочих дней, поскольку осуществляется по специальным техническим каналам связи․

Возможность получения информации о бенефициарах особенно актуальна в случаях, когда в преступной схеме задействована иностранная компания (в данной ситуации запрос направляется в ее дочернюю компанию (представительство, филиал), зарегистрированную в Российской Федерации)․

Помимо этого, Росфинмониторинг имеет право получать информацию и от оператора единой системы идентификации и аутентификации («ГОСУСЛУГИ») о физических лицах-клиентах банков, идентифицированных банками без явки в кредитное учреждение в порядке, предусмотренном п․ 5․8 ст․ 7 Федерального закона от 07․08․2001 г․ № 1152․

Информация из базы данных Росфинмониторинга носит разведывательный ориентирующий характер, требует проверки и подтверждения с использованием первичных учетных документов, она не подлежит использованию в качестве доказательств по уголовному делу, на нее нельзя ссылаться в процессуальных и иных официальных документах как на источник информации [8, с․ 76]․

Сведения, полученные от оперативных подразделений органов внутренних дел Российской Федерации3, могут быть использованы только в оперативных целях при проведении расследования в рамках противодействия отмыванию денег, но не могут быть использованы в качестве доказательства при проведении каких-либо судебных процедур․

Законодательным актом, внесшим комплексные изменения в том числе в регулирование деятельности российской системы по предупреждения преступлений незаконной финансовой направленности, стал Федеральный закон от 28 июня 2013 г․ № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям»1, которым в том числе:

• —    из перечня предикатных по отношению к легализации преступных доходов исключены налоговые и таможенные преступления;

• —    введен институт бенефициарного владения и требования к идентификации бенефициарных владельцев;

• —    введен институт блокирования (замораживания) активов лиц, причастных к террористической либо экстремистской деятельности, создан механизм внесудебного замораживания активов таких лиц;

• —    включены дополнительные основания в отказе в регистрации юридического лица, в том числе такие, как наличие у регистрирующего органа подтвержденной информации о недостоверности содержащихся в представленных в регистрирующий орган документах сведений;

• —    введен запрет для лиц, имеющих судимость за преступления в сфере экономической деятельности или преступления против государственной власти², занимать руководящие должности в отдельных финансовых организациях;

• —    введена уголовная ответственность за контрабанду наличных денежных средств;

• —    информация по счетам, вкладам, по операциям на них организаций и физических лиц стала передаваться кредитными организациями налоговым органам в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах³․

Так, Федеральным законом № 134-ФЗ уже не только имплементируются некоторые подходы по предупреждению преступлений в сфере финансовых отношений хозяйствующих субъектов, но и устанавливаются дополнительные, национальные правила противодействия незаконным финансовым операциям․

Хозяйствующие субъекты или организации и специалисты, взаимодействующие с федеральными органами исполнительной власти, другими государственными органами и организациями при реализации государственной политики в сфере незаконной финансовой деятельности, выполняют чрезвычайно важную препятствующую функцию [1, с․ 154]․

Именно они являются посредниками либо «привратниками» при осуществлении операций с денежными средствами и иным имуществом, во многих случаях непосредственно их осуществляют, в связи с чем выполняют особую публичную функцию финансового мониторинга указанных операций как подход по предупреждению преступлений в сфере финансовых отношений хозяйствующих субъектов на первоначальном этапе․

В данном процессе эти организации выполняют необходимые для организации финансового мониторинга обязанности, основные из которых:

• —    «знать своего клиента», т․ е․ идентифицировать соответствующее юридическое либо физическое лицо, установить его бенефициарного владельца;

• —    классифицировать клиентов по уровням риска от незаконной финансовой деятельности;

• —    уяснять смысл и характер осуществляемых клиентами операций, обеспечить их всесторонний анализ (с учетом риск-ориентированного подхода);

• —    применять меры по замораживанию (блокированию) либо приостановке отдельных операций в соответствии с действующим законодательством;

• —    направлять информацию о подозрительных операциях и действиях, а также об операциях, подлежащих обязательному контролю, в уполномоченный орган (Росфинмониторинг);

• —    хранить данные о клиентах и проводимых ими операциях, направлять по установленным срокам и форматам ответы на запросы Росфинмониторинга․

Осуществление деятельности правоохранительных органов в рамках финансово-экономического направления за счет возможности применения мер уголовно-процессуального принуждения (меры пресечения, арест имущества, конфискация и др․) позволит выполнять следующие действия в виде некоторых подходов к предупреждению преступлений в сфере финансовых отношений хозяйствующих субъектов, в том числе:

• 1)    направленные на получение инициативно либо по запросу о предположительной информации и материалов о предположительной связи финансовых операций и сделок с совершением указанных преступлений;

• 2)    по расширению взаимодействия Росфинмониторинга и правоохранительных органов в осуществлении в силу прямого предписания законодательных и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов, либо на основании двусторонних и многосторонних соглашений об информационном взаимодействии;

• 3)    по проведению информирования Росфинмониторингом правоохранительных органов в целях реализации ими как предупредительных функций, так и функций пресечения совершения какого-либо финансового

правонарушения либо преступления (в зависимости от обстоятельств, связанных с конкретной выявленной угрозой);

• 4)    на осуществление риск-ориентированного надзора контрольными органами за деятельностью субъектов первичного финансового мониторинга и применения к ним в случае наличия оснований меры ответственности вплоть до отзыва разрешения/лицензии на право ведения соответствующей деятельности;

• 5)    по назначению специальных контролирующих должностных лиц субъектов первичного финансового мониторинга, которые будут отвечать за организацию в них внутреннего контроля в целях незаконной финансовой деятельности․

Заключение и выводы

Таким образом, следует отметить, что одним из основных подходов для предупреждения финансовых преступлений будет являться внедрение эффективных систем мониторинга и анализа финансовой деятельности хозяйствующих субъектов․ Для это необходимо вести постоянный мониторинг финансовых операций, проводить анализ финансовых отчетов хозяйствующих субъектов, отслеживать потенциально подозрительные операции, что позволит выявлять финансовые нарушения и преступные действия на ранних стадиях․

Наличие и создание специализированных органов по борьбе с финансовыми преступлениями является важной составляющей эффективной системы контроля и надзора в области финансов со стороны государства․ Специализированные органы, обладающие специальными знаниями и опытом в области раскрытия, предотвращения и пресечения финансовых преступлений, позволят повысить эффективность контроля и надзора в области финансов, улучшить координацию действий между различными структурами, выявлять финансовые схемы отмывания денег, финансирование терроризма, коррупцию и другие виды финансовых преступлений․ Такие органы могут также способствовать укреплению законности, защите финансовых интересов государства и общества, а также повышению прозрачности и честности в финансовой сфере․ Для успешного сотрудничества необходимо установить механизмы обмена информацией и координации действий между финансовыми учреждениями и правоохранительными органами․ Также важно обучать сотрудников обеих сторон, чтобы они были осведомлены о типах финансовых преступлений и способах их предотвращения․

Кроме того, создание четкой и эффективной нормативно-правовой базы для предотвращения и профилактики финансовых преступлений требует комплексного подхода, включающего анализ законодательства, разработку новых законов, установление жестких норм и стандартов, содействие между различными органами и институтами․ Применение нормативно-правовых актов позволит существенно отражать вызовы и угрозы со стороны лиц, склонных к финансовым правонарушениям, осуществлять эффективное применение законов и надлежащую координацию между различными органами правопорядка и контроля в данной сфере хозяйствующих субъектов․

Обеспечение наказуемости за совершение финансовых преступлений требует комплексного подхода, который включает в себя законодательные меры, эффективное расследование, судебную систему, международное сотрудничество и превентивные меры․ Только таким образом можно эффективно бороться с финансовыми преступлениями и обеспечить наказуемость, справедливость и более эффективную борьбу с экономической преступностью․