О совершенствовании системы валютного контроля

Основной задачей валютного контроля является противодействие незаконному выводу денежных средств за рубеж. Следует отметить, что за последние 10 лет из Российской Федерации было нелегально вывезено около 648 млрд. долларов США [1]. Причинами оттока капитала за рубеж являются: проблемы репатриации валютной выручки по экспортным контрактам; перевод валюты по фиктивным импортным сделкам; а также осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами за пределами РФ в так называемых оффшорных зонах.

Отток частного капитала за рубеж за 2007-2016 гг., млрд. долларов США

Рис.1. Статистика оттока частного капитала из РФ за 2007-2016 гг., млрд. долл. США [10]

На сегодняшний день важным инструментом системы валютного контроля является применение паспорта сделки.

Согласно Федеральному закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», паспорт сделки представляет собой документ, содержащий сведения необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществлению валютного контроля между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки содержит следующие сведения:

• –    номер и дата оформления паспорта сделки;

• –    сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;

• –    общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);

• –    сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;

• –    сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки [1].

По мнению участников внешнеэкономической деятельности, действующая процедура валютного контроля неудобна. Паспорт оформляется в банке, где нужно встать на обслуживание. После этого следует представить его в Федеральную таможенную службу, заполнить учетную карточку таможенно-банковского контроля и в течение пятнадцати дней отчитаться перед банком об исполнении обязательств по договору. Банк, в свою очередь, осуществляет контроль поступления платежей на счет экспортера и сообщает об этом Федеральной таможенной службе. Только после реализации всех этих процедур паспорт сделки закрывается. Опоздание оформления паспорта сделки влечет за собой штраф до 50 000 рублей [4].

С 1 января 2018 г. вступает в силу Инструкция Центрального Банка Российской Федерации от 16.08.2017 № 181-И «Порядок представления уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, единые формы учета и отчетности, порядок и сроки их представления» взамен действующей Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

Ключевым нововведением является отмена паспорта сделки, как способа валютного контроля. Вместо этого уполномоченные банки будут осуществлять регистрацию и учет импортных и экспортных контрактов. Данная процедура будет касаться только тех контрактов, стоимость которых при импорте свыше 3 млн. рублей, а при экспорте – 6 млн. рублей. Увеличение лимита, необходимого для регистрации и учета экспортных контрактов, главным образом связано с поддержкой российских экспортеров.

Для постановки на учет контракта резидентам необходимо предоставить в уполномоченный банк информацию о контракте и реквизиты контрагента. В свою очередь банк присваивает контракту уникальный номер. Следует отметить, что порядок формирования данного номера аналогичен формированию номера паспорта сделки.

Рис.2. Структура уникального номера контракта [3]

Согласно новым правилам, если сумма контракта не превышает 200 тысяч рублей, то документы предоставлять не нужно. Но в случае превышения суммы, банк вправе запросить необходимую информацию у участника ВЭД.

Инструкцией Банка России № 181-И отменятся требование о предоставлении резидентами справок о валютных операциях, однако, сохраняется необходимость в предоставлении документов, которые являются основанием для проведения валютных операций, а также справок о подтверждающих документах.

Новый порядок также не содержит оснований для отказа банками в постановке контракта на учет, что значительно сокращает время прохождения данной процедуры участниками ВЭД, поскольку проверка предоставленных сведений будет осуществляться банками уже после регистрации.

Таблица 1

Сравнительная характеристика изменений в системе валютного контроля

Паспорта сделок по контрактам, которые на дату вступления в силу Инструкции Банка России № 181-И (то есть на 1 января 2018 г.) не закрыты и находятся в досье валютного контроля, будут признаны закрытыми без проставления уполномоченным банком отметок об их закрытии. Они будут храниться в досье валютного контроля в соответствии с требованиями уже новой инструкции. Номер такого паспорта сделки по контракту будут считать уникальным номером контракта, принятого на учет банком [9].

Принимая во внимание вышеуказанные новшества, можно выделить следующие положительные аспекты регистрации и учета контрактов:

• -    сокращение сроков: процедура постановки контракта на учет будет составлять один день вместо трёх, необходимых для оформления паспорта сделки;

• -    уменьшение затрат резидентов: не возникнет необходимости в уплате комиссии за открытие и ведение банками паспортов сделки, а также штрафов и пеней, которые возникали ранее за несвоевременное оформление паспортасделки;

• -    содействие представителям малого бизнеса, экспортные контракты, которых не превышают 200 тысяч рублей, по выходу на внешний рынок и взаимодействию с новыми поставщиками:

Следует отметить, что в новой системе валютного контроля значительно увеличивается нагрузка на банки, которым придется не только проверять предоставленную от резидентов информацию, но и совершать контроль за поступлением платежей, а также осуществлять информационный обмен между ФТС и ФНС.

Полагаем, что перед государством стоит непростая задача: одновременное снижение нагрузки на резидентов при совершении ими валютных операций и усиление валютного контроля с целью предотвращения оттока капитала из страны. Данная перспектива представляется возможной при введении и полной адаптации системы обязательного присвоения уникального номера контракта.