Об оптимизации системы валютного контроля

Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» определён перечень правомочий агентов валютного контроля и их должностных лиц. Все они направлены на отслеживание законности проводимых валютных операций, выявление фактов совершения нарушений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Проведённый нами анализ полномочий и механизм функционирования органов и агентов валютного контроля позво- лил выявить существенные недостатки в организации их взаимодействия, что обусловливает необходимость разработки более эффективной системы учёта информационных потоков, их распределения между компетентными структурами и актуализации в режиме реального времени. Сфера деятельности перечисленных агентов валютного контроля логично разграничена в соответствии с основными направлениями их деятельности (рисунок).

Рисунок — Распределение полномочий по валютному контролю

Представленная на рисунке схема позволяет рассматривать уполномоченные банки в качестве основного субъекта информационного обмена. Уполномоченные банки выполняют обязанность по контроль за валютными операциями, которая содержит в себе элемент администрирования, что в значительной степени противоречит другой ипостаси уполномоченных банков – коммерческих организаций, основной целью деятельности которых является получение прибыли.

Таким образом, деятельность кредитных организаций в качестве агентов валютного контроля связана с конфликтом интересов – бизнеса и надзора, что является негативным фактором, снижающим эффективность действующей системы валютного контроля.

На практике возникают ситуации, когда банк должен выбрать: помочь клиенту избежать наказания путём корректировки той или иной информации и тем самым заработать у клиента хорошую репутацию либо зафиксировать факт нарушения и направить в соответствующий орган для целей применения санкций, после которых клиент будет искать более «лояльный» банк. Подобные факты нередко фиксируются таможенными органами, когда, получив от участника ВЭД документы с явными фактами нарушений, они получают новые, оформленные банком «задним» числом. В качестве негативного фактора также следует отметить колос- сальный документооборот в рамках существующей системы валютного контроля. В настоящее время уполномоченные банки наряду с оформлением паспортов сделок на валютные операции обязаны в рамках каждого паспорта обеспечивать сбор значительного перечня документов, подтверждающих факт приобретения (реализации) товаров, работ, услуг, а также предоставления (получения) кредитов и займов по сделкам между резидентами и нерезидентами. Кроме того, в адрес уполномоченных банков обращаются остальные агенты валютного контроля с запросами о предоставлении сведений о валютных операциях, сведений о клиентах, выписок по счетам, материалов досье, контрактов и т.д. Для обеспечения реализации возложенных на них функций уполномоченные банки самостоятельно проводят экспертизу контрактов, изучают условия поставки товаров и порядок оформления товаросопроводительных документов, проверяют подлинность представленных клиентами документов, копируют и заверяют копии с оригиналов в целях формирования досье по каждому паспорту сделки, хранят архивы не менее пяти лет с момента закрытия паспортов сделок, фиксируют выявленные нарушения и направляют информацию в адрес Банка России. У крупных банков счёт паспортов идёт на тысячи. Концентрация такого перечня делопроизводственных функций по валютному контролю в упол- номоченном банке экономически нецелесообразна по следующим причинам:

– уполномоченный банк не наделён полномочиями по проведению проверок соблюдения субъектами валютных операций валютного законодательства и принятию решений по применению к ним санкций;

– большая часть документов досье, представленных клиентами и хранящихся в уполномоченных банках, востребована другими агентами валютного контроля в целях проведения проверок предприятий и организаций по вопросам соблюдения валютного законодательства;

– уполномоченный банк не обладает технологиями для проведения проверки достоверности представляемой субъектами валютных операций документов, что порождает значительное количество фальсификаций;

– в условиях жёсткой конкуренции многие уполномоченные банки в целях привлечения клиентов возлагают на себя их обязанности по оформлению документов, что не позволяет банку быть объективным при контроле за своевременностью представления документов и их достоверностью.

Сопоставляя информационный потенциал уполномоченных банков с их полномочиями в области административного принуждения экономических субъектов, следует рассмотреть наиболее эффективные пути информационного обмена и взаимодействия с другими агентами валютного контроля.

В структуре системы валютного регулирования и валютного контроля в операциях клиентов преобладают внешнеторговые операции с товарами в общем объёме сделок, подлежащих контролю.

Основным контролирующим органом в сфере трансграничного перемещения товаров по внешнеторговым сделками являются таможенные органы, на которые в соответствии с Таможенным кодексом возложена обязанность по контролю и оформлению товаров, перемещаемых участниками внешнеэкономической деятельности через границу с использованием различных таможенных режимов.

В этой связи представляется целесообразным и обоснованным возложение функций по оформлению паспортов сделок на таможенные органы, которые в настоящее время в соответствии со своей компетенцией проводят проверки участников ВЭД по вопросам соблюдения таможенного и валютного законодательства.