Обналичивание денежных средств, добытых незаконным путем, как угроза национальной экономической безопасности

Проблемы обеспечения национальной экономической безопасности в настоящее приобретают все большую актуальность. Состояние мировой экономики заставляет задуматься о формировании новой концепции мировой и государственной структуры безопасности.

Экономическая безопасность является одним из основных составных элементов национальной безопасности, ее значение в современных условиях с каждым днем усиливается под влиянием глобализации и интеграции в мировой экономике. Национальная экономическая безопасность представляет собой режим функционирования экономики государства, позволяющий поддерживать благоприятные условия для жизнедеятельности населения страны – качество и уровень жизни и обеспечение экономическими ресурсами в объеме, который является необходимым для обеспечения устойчивого темпа экономического роста.

В Российской Федерации все большую актуальность приобретает проблема незаконного обналичивания денежных средств или, как принято говорить в народе, "отмывания грязных денег". Порождаемые правовые и социально-экономические последствия отражаются как на российской экономике, так и на уровне правопорядка в обществе в целом. Как правило, термин "обналичивание" является сопутствующим при описании действий участников экономических отношений, связанных с легализацией денежных средств. Смысл, вкладываемый в данный термин, чаще всего, сводится к переводу безналичных денежных средств, находящихся на расчетном счете в наличную форму, в некоторых случаях это относится также к операциям с ценными бумагами. Таким образом, сам термин «обналичивание» не подразумевает ничего противозаконного. Так в чем же могут заключаться противозаконные действия?

В целом незаконное обналичивание денежных средств можно обозначить как вид незаконной экономической деятельности и негативное социальное явление; а также действия, совершаемые хозяйствующими субъектами    (юридическими    лицами    и    индивидуальными предпринимателями) с целью уклонения от уплаты налогов и получения наличных денежных средств, не отражённых в официальных бухгалтерских документах хозяйствующего субъекта [1]. Следовательно, обналичивание подразумевает «получение организацией наличных денег, дальнейшее распоряжение которыми не могут проследить контролирующие органы. Полученный в результате этого процесса «черный нал» позволяет организациям рассчитываться по хозяйственным операциям и выплачивать зарплату, одновременно уклоняясь от уплаты налогов, реальные руководители организаций могут использовать его для личного обогащения, дачи взяток, коммерческих подкупов, финансирование преступных и террористических группировок.

Незаконное обналичивание денежных средств, по мнению ряда экспертов, также является причиной коррупции. М. Г. Муссов в качестве экономической основы коррупции определяет «денежные средства, выведенные из легальной экономики путем совершения банковских операций по их обналичиванию» [2].

В сложившейся ситуации в России цена наличных денег оказывается выше безналичных, в первую очередь, по причине отсутствия всевозможных правовых ограничений и контроля со стороны государства. Основным признаком действий по обналичиванию денежных средств, классифицирующим их, как незаконные, является подготовка и составление фиктивных бухгалтерских и иных документов. Незаконность такого деяния очевидна, и в общественном сознании "фальсификация документов" - куда более тяжкое правонарушение, чем, например, уклонение от уплаты налогов в полном объеме в государственный бюджет. Соответственно, для заинтересованного лица цели этих действий по значимости должны превосходить негативные последствия нарушения закона.

Рассмотрим основные причины обналичивания:

• 1.    Конкуренция на рынке труда вынуждает повышать зарплату работодателям, что ведет к увеличению налоговых платежей. Как следствие, большая часть заработной платы выплачивается в "конвертах".

• 2.    Возможность свободного и неограниченного распоряжения денежными средствами

• 3.    Формирование и восполнение нелегальных условий осуществления предпринимательской деятельности: подкупы правоохранительных органов, "откаты", взятки курирующим данную сферу бизнеса чиновникам, оказание помощи нелегальным структурам.

• 4.    Использование неучтенных денежных средств на личные нужды при сокрытии истинных размеров получаемых доходов. Например, с целью уклонения от списания денежных средств по долговым обязательствам на стадии исполнительного производства.

• 5.    Создание материальной базы и пополнение средств в обороте "рафинированной" криминальной экономики, включающей перепродажу наркотиков, оружия, трансплантацию органов человека и так далее.

Масштабы этих явлений в Российской Федерации трудно недооценить. Уже сейчас можно говорить о незаконном обналичивании денежных средств как о целом институте и одной из составляющих теневой экономики. Денежные средства, получаемые в результате использования «обналички», порождают и другие преступления — кражи, грабежи, мошенничество, вымогательство, торговля запрещенными товарами. Например, по материалам ГУ МВД России по Уральскому федеральному округу, сотрудники данного ведомства совместно со специалистами Росфинмониторинга вскрыли «кризисную» преступную схему: фирма, обещающая обналичить деньги, просто их похищала [3].

Таким образом, развитие и серьезные негативные последствия незаконного обналичивания денежных средств обуславливают насущную необходимость нормативного определения понятия действий, направленных на нелегальную «обналичку», исследования экономической и правовой природы данного явления, а также нахождения способов борьбы с ним.