Обоснование целесообразности создания свободной экономической зоны на территории Краснодарского края
Автор: Беляева Г.В., Овчинникова Т.И., Колесникова Е.Ю., Коломыцева О.Ю.
Журнал: Вестник Воронежского государственного университета инженерных технологий @vestnik-vsuet
Рубрика: Экономика и управление
Статья в выпуске: 3 (81), 2019 года.
Бесплатный доступ
Практика применения свободных экономических зон в России неоднозначна. Режим свободной экономической зоны был апробирован еще в 12-13 веках в Европе. Первая полноценная свободная экономическая зона начала действовать в Германии. В России такие зоны стали появляться в конце 90-х годов 20 века. Российская практика применения вышеназванного механизма до настоящего времени не достаточно эффективна. Это является следствием непроработанности нормативно-законодательной базы. Объектом исследования является институт свободных экономических зон в мировой практике, предметом исследования - деятельность свободных экономических зон на территории Краснодарского края. Целью создания свободных экономических зон - катализаторов экономического роста регионов и ее участников - являются обновленные экономические отношения. Цели свободных экономических зон состоят в стимуляции экономического развития страны, в налаживании внешнеэкономических связей. В процессе проведения исследования выявлены отличия свободных и особых экономических зон от других регионов...
Свободная экономическая зона, краснодарский край
Короткий адрес: https://sciup.org/140246412
IDR: 140246412 | DOI: 10.20914/2310-1202-2019-3-331-338
Текст научной статьи Обоснование целесообразности создания свободной экономической зоны на территории Краснодарского края
Подобный режим был апробирован еще в 12–13 веках в Европе. Первая полноценная свободная экономическая зона (СЭЗ) начала действовать в Германии. Это были города Бремен и Гамбург. Эти города сохраняют весь
комплекс привилегий и на сегодняшний день. В России такие зоны стали появляться в конце 90-x годов 20 века.
Благодаря созданию таких территорий развивается не только страна в комплексе, но и отдельные ее регионы.
This is an open access article distributed under the terms of the Creative Commons Attribution 4.0 International License
СЭЗ в России позволяет решить ряд следующих задач: создание новых мест работы для тех лиц, которые обладают достаточной квалификацией; появляется стимул для отечественного производителя, повышается уровень инвестиций в производство; сохранение и развитие интеллектуального потенциала; привлечение в страну капитала из других стран.
Те же, кто осуществляют деятельность на территории экономзон, получают следующие преимущества: льготы по налогообложению;
Обсуждение
Цели СЭЗ состоят в стимуляции экономического развития страны, в налаживании внешнеэкономических связей. Зоны, в которых сформированы особые экономические условия, можно классифицировать (таблицы 1, 2).
Таблица 1.
Общепринятая классификация экономических зон
Common classification of economic zones
Table 1.
Наименование экономзоны Name of economic zone |
Характеристика | Characteristic |
Промышленнопроизводственная Industrial-Production |
Комплекс, на котором производится большое кол-во определенной группы товаров Complex, which produces a large number of a certain group of goods |
Свободной торговли Free Trade |
Зона хранения, упаковки, тестирования продукции. Юрисдикция таможенной службы на нее не распространяется Zone of storage, packaging, testing of products. The jurisdiction of the customs service does not apply to it |
Туристическая Tourism |
С особыми условиями для предпринимателей в сфере туризма Special conditions for tourism entrepreneurs |
Сервисная Service |
С особыми условиями осуществления финансовой деятельности With special conditions for financial activities |
Научно-техническая Science and Technology |
Технопарк, зона для разработок и научных исследований Technopark, a zone for development and research |
Таблица 2.
Цели создания отдельных типов экономических зон
The goals of creating certain types of economic zones
Table 2.
Виды экономических зон Types of economic zones |
Цель создания The purpose of creating |
Условия для полноценного функционирования СЭЗ the conditions for the full functioning of the SEZ |
Принципы действия Principles of action |
Территориальная Territorial |
Для взаимодействия с другими регионами, ограниченного либо полного For interaction with other regions, limited or complete |
Географическое положение должно быть удачным. Свободные площади для развития. Высокий уровень инфраструктуры. Возможность привлечь кадры с хорошим уровнем квалификации. Наличие возможности развивать внешние связи. Должны существовать виды деятельности, которые сложились исторически Geographical location must be successful. Free areas for development. High level of infrastructure. The ability to attract staff with a good level of skill. Availability of opportunities to develop external relations; There must be historical activities |
Государство должно гарантировать отсутствие конфискации и другого присвоения имущества, принадлежащего инвестору. Свободно должна использоваться валюта для совершения любых операций. Обязательно должны отсутствовать любые таможенные пошлины The state must guarantee the absence of confiscation and other appropriation of property belonging to the investor. Currency should be used freely for any operations. Must be absent any customs duties |
Функциональная Functional |
Создается Is being created для выполнения определенной функции (для производства и так далее) Created to perform a specific function (for production and so on) |
||
Таможенная Customs |
С предоставлением серьезных льгот по импорту и экспорту товаров With the provision of serious benefits for the import and export of goods |
||
Налоговая Tax |
С частичной или полной отменой сборов With partial or complete cancellation of fees |
||
Финансовоинвестиционная Financial investment |
Со снижением ставок по сборам, сниженными процентами по кредитам и страхованию With a reduction in interest rates, reduced interest on loans and insurance |
||
Административная Administrative |
С упрощенным порядком регистрации и постановки на учет различных компаний, а также с упрощенными правилами выезда и въезда граждан других государств With a simplified procedure for registration and registration of various companies, as well as simplified rules for the departure and entry of citizens of other states |
Вышеизложенное позволило выявить отличия свободных и особых экономических зон от других регионов. От других территорий страны СЭЗ отличаются следующим: максимальными привилегиями по налогам, временным освобождением от них вообще; действием льгот на ввоз необходимой для компании продукции; снижеными тарифами по ЖКХ; упрощенной процедурой регистрации бизнеса.
Экспресс-оценка инвестиционной привлекательности Краснодарского края позволила отнести ее к самой многочисленной категории с высоким потенциалом и низким уровнем рисков для частных предпринимателей.
Федеральная политика снижения инвестиционных рисков реализуется через создание особых и свободных экономических зон. Наибольшее количество свободных экономических территорий имеют европейские страны. Россия в этом плане находится далеко не на последнем месте в Европе. На текущий момент в России насчитывается более 25 таких анклавов. Свободные экономические зоны в России, представленные в таблице 3, классифицируем по следующим отличительным признакам.
Таблица 3. Классификация свободных экономических зон
Table 3.
Classification of Free Economic Zones
Зоны | Zones |
Территории | Territories |
Промышленные Industrial |
ППТ Алабуга, Липецк, Тольятти, Титановая долина, Могилино, Людиново PPT Alabuga, Lipetsk, Tolyatti, Titanium Valley, Mogilino, Lyudinovo |
Технологические Technological |
ТВТ Дубна, Зеленоград, Санкт-Петербург, Иннополис, Томск TVT Dubna, Zelenograd, St. Petersburg, Innopolis, Tomsk |
Туристические Tourist |
Бирюзовая Катунь, Алтайская долина, Байкальская гавань, Куршская коса, Ворота Байкала, Остров Русский, Гранд СПА Юца Turquoise Katun, Altai Valley, Baikal Harbor, Curonian Spit, Baikal Gate, Russky Island, Grand SPA Yutsa Logistic Soviet harbor, Ulyanovsk, |
Логистические Logistic |
Советская гавань, Ульяновск, Мурманск Soviet harbor, Ulyanovsk, Murmansk |
Кроме вышеперечисленных, в России существуют и другие специальные территориальные образования, которые базируются в Калининграде, Адыгее, Карачаево-Черкесской республике, Алании, Дагестане, Кабардино-Балкарии.
Необходимость организации специальных экономических анклавов имеет своей целью реализацию стратегических программ общегосударственного масштаба. Иногда решаемой с их помощью задачей является «подтягивание»
отдельных отраслей и регионов. Таким образом, организация территорий с особым статусом преследует следующие цели: привлечение национальных и зарубежных инвестиций; организация дополнительных мест для трудоустройства высококвалифицированных специалистов, что способствует сохранению и увеличению интеллектуального капитала страны; способствует становлению российских товаропроизводителей и облегчает проведение импортозамещения.
Предприниматели и юрлица, которые работают в таких зонах, получают следующие бонусы: возможность привлечь высококвалифицированные отечественные кадры; льготные налоговые режимы, что благотворно влияет на снижение затрат и позволяет получать более выгодные условия на рынке; уменьшение затрат на импорт и экспорт, что существенно увеличивает доходность предприятия.
Считаем необходимым инициировать создание СЭЗ с предоставлением перечня льгот участникам.
Для резидентов всех типов зон устанавливается пониженная ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации. Существуют общие для всех типов особых экономических зон налоговые льготы. Резиденты освобождаются от уплаты налога на имущество на срок от 5–10 лет в зависимости от зоны с момента постановки имущества на учет при выполнении следующих условий:
─ имущество создано или приобретено в целях ведения деятельности на территории зоны;
─ указанное имущество находится на территории зоны;
─ имущество фактически используется на территории зоны.
Преференции по транспортному налогу устанавливаются субъектами Российской Федерации, на территории которых создаются особые зоны. Для инвесторов льгота по транспортному налогу предоставляется с момента регистрации транспортного средства.
На федеральном уровне инвесторы освобождаются от уплаты земельного налога на 5–10 лет в зависимости от зоны с момента возникновения права собственности на земельный участок, расположенный на ее территории
Проведем расчет платежей в бюджет организациями при разных режимах налогообложения: общем, упрощенном «доходы», упрощенном «доходы-расходы», в виде единого налога на временный доход (таблица 5). Условия для расчета взымаемых налогов следующие (таблица 4). Расчет проведем для организации, базирующейся в среднестатистическом российском регионе – Воронежской области.
Таблица 4.
Условия для расчета налогов
Table 4.
Conditions for calculating taxes
Регион РФ Region of the Russian Federation |
Воронежская область Voronezh region |
Код ОКВЭД. Выберите код ОКВЭД, соответствующий виду деятельности компании OKVED code. Select the OKVED code corresponding to the company's activities |
51 – Оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 51.3 – Оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями 51.31 – Оптовая торговля фруктами, овощами и картофелем 51.31.2 – Оптовая торговля непереработанными овощами, фруктами и орехами 51 - Wholesale trade, including trade through agents, except for trade in motor vehicles and motorcycles 51.3 - Wholesale of food, beverages and tobacco 51.31 - Wholesale of fruit, vegetables and potatoes 51.31.2 - Wholesale of unprocessed vegetables, fruits and nuts |
Доходы (планируемые за 1 календарный год) Revenues (planned for 1 calendar year) |
|
Размер полученных доходов Выручка с НДС, в тыс. р. Amount of income received Revenue with VAT, in thousand rubles |
3000 |
Расходы (планируемые за 1 календарный год) Costs (planned for 1 calendar year) |
|
Суммарные расходы Total expenses |
2200 |
Расходы на оплату труда, в т. ч. НДФЛ, в тыс. р. Labor costs, including personal income tax, in thousand rubles |
1000 |
Материально-производственные расходы с учетом НДС, в тыс. р. Material and production costs, including VAT, in thousand rubles |
1000 |
Амортизируемое имущество с учетом НДС, в тыс. р. Depreciable property including VAT, in thousand rubles |
100 |
Прочие расходы с учетом НДС, в тыс р. Other expenses including VAT, in thousand rubles |
100 |
Таблица 5.
Сравнительный расчет платежей в бюджет при различных системах налогообложения
Table 5.
Comparative calculation of payments to the budget under various taxation systems
Упрощенная система (УСНО), объект налогообложения "доходы" Simplified system (USNO), the object of taxation "income" |
Общий режим налогообложения (ОРНО) General tax regime (ORNO) |
Упрощенная система (УСНО), объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" the object of taxation "income reduced by the amount of expenses" |
Система налогообложения в виде единого налога на временный доход для отдельных видов деятельности The tax system in the form of a single tax on temporary income for certain types of activities |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Общая сумма налогов Total taxes |
262.000 . |
655.021 |
410.700 |
342.012 |
Ставка единого налога, % Single tax rate, % |
6 |
- |
15.00 |
|
Единый налог Single tax |
0.000 |
- |
68.700 |
0.012 |
Налог на добавленную стоимость (НДС 18%) Value Added Tax (18% VAT) |
0.000 |
274.576 |
0.000 |
Продолжение табл. 5 | Continuation of table 5
Проанализировав проведенные расчеты, следует отметить, что наиболее удачным вариантом налогообложения является упрощенная система (УСНО), объект налогообложения "доходы". В результате ее применения прибыль,
оставшаяся в распоряжении организации, составляет 538 тыс. р.
Для организаций, базирующихся в свободной экономической зоне, предоставляются следующие льготы (таблица 6).
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды, всего: Mandatory insurance contributions to extrabudgetary funds, total: |
342.000 |
342.000 |
342.000 |
342.000 |
в т. ч. ФСС, ТФОМС, ФФОМС including FSS, TFOMS, FFOMS |
80.000 |
80.000 |
80.000 |
80.000 |
в т. ч. взносы на ОПС including contributions to the OPS |
260.000 |
260.000 |
260.000 |
260.000 |
в т. ч. взносы от несчастных случаев на производстве в ФСС including contributions from industrial accidents at the FSS |
2.000 |
2.000 |
2.000 |
2.000 |
Налог на имущество Property tax |
0.000 |
2.200 |
0.000 |
0 |
Налог на прибыль Income tax |
0.000 |
36.245 |
0.000 |
0 |
Прибыль, оставшаяся на развитие бизнеса, тыс. р. Profit remaining on business development, thousand rubles |
538 |
144 |
389 |
Таблица 6.
Предлагаемая система льгот для организаций-участников свободной экономической зоны
The proposed system of benefits for organizations participating in the free economic zone
Table 6.
Вид налога Type of tax |
Ставка налога без льгот Tax rate without benefits |
Ставка с учетом льгот, % Rate inclusive of benefits, % |
Срок действия льготы Period of validity of benefits |
Налог на прибыль организации, % Corporate income tax,% |
20 |
0 |
На период с 2018 г. до 2019 г. For the period from 2018 to 2019 |
3 |
На период с 2020 г. до 2021 г. For the period from 2020 to 2021 |
||
10 |
На период с 2022 г. 2023 г. For the period from 2022 to 2023 |
||
13,5 |
На период с 2024 года (пока существует ОЭЗ) For the period from 2024 (while the SEZ exists) |
||
Налог на имущество, % Property tax, % |
2,2 от среднегодовой стоимости имущества 2.2 of the average annual value of the property |
0 |
10 лет с месяца, следующего за месяцем постановки имущества на учет 10 years from the month following the month of registration of property |
Земельный налог, % Land tax, % |
1,5 |
0 |
На 5 лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок For 5 years from the moment of the ownership right to each land plot |
Транспортный налог (р. л.с.) Transport tax (rub hp) |
10–500 за л.с. |
0 |
10 лет с момента регистрации ТС 10 years from the moment of registration of the vehicle |
Страховые взносы, % Insurance premiums,% |
30,2% |
14 |
до 2018 года until 2018 |
21 |
2018 год 2018 year |
||
28 |
2019 год 2019 year |
Беспошлинный ввоз продукции, в том числе товаров народного потребления и сложнотехнической продукции Duty-free import of products, including consumer goods and complex technical products
Приведем сравнительную характеристику обязательных платежей в бюджет среднестатистического российского предприятия, функционирующего в рамках свободной экономической зоны, и вне ее при заданных ранее условиях (таблица 7). Для сравнения выберем общий режим налогообложения.
Проведенный расчет доказывает, что размещение и функционирование организации в СЭЗ Краснодарского края более эффективно с точки зрения получения прибыли, нежели за пределами вышеуказанной территории, даже без учета земельного и транспортного налога.
Таблица 7.
Сравнительный расчет платежей в бюджет
Стратегия инвестиционного развития Краснодарского края предусматривает комплекс мероприятий, устраняющий практически все инвестиционные риски, связанные с инфраструктурой, экологией и социальной сферой. Разумеется, кроме коррупционных, которые необходимо преодолевать в рабочем порядке.
В связи с вышесказанным обозначим перспективы развития экономики Краснодарского края. Рейтинговые исследования инвестиционного процесса в разрезе регионов России за последние 5 лет выявили тенденцию снижения роли сырьевых ресурсов в инвестиционной привлекательности региона. В соответствии с этим политические, научные и предпринимательские прогнозы по поводу роста масштабов экономики Краснодарского края и уровня жизни населения оптимистичны.
Как показывает опыт инвестиционных форумов, для частных инвесторов важным является уровень проработки конкретного проекта. Со своей стороны региональные власти выступают с целым набором готовых просчитанных инвестиционных предложений и оказывают информационную поддержку инвесторам.
Судя по масштабам инвестиционного процесса, набирающего обороты, интерес инвесторов весьма значительный, в том числе интерес зарубежных инвесторов (включая европейских, действующих несмотря на санкции).
Туристическая направленность региона позволяет туристическим компаниям наращивать свою работу на этом направлении, прогнозируя большой приток среднего класса из различных регионов страны. Связано это как с уникальными
Table 7.
Comparative calculation of payments to the budget
Во-первых, это развитие сетей отелей, ориентированных на российский средний класс.
Во-вторых, прогнозируется развитие транспорта внутри региона. Существующие способы сообщения не выдерживают наплыва туристов и при своей дешевизне не дают достаточного комфорта для отдыхающих. Следовательно, мы прогнозируем появление ряда компаний, осуществляющих трансфер и транспортные услуги по Краснодарскому краю.
В-третьих, большой импульс для развития получит непосредственно экскурсионная инфраструктура. Большого потока туристов хватит как существующим, так и новым туристическим компаниям и агентствам. Перспективно создание крупных региональных операторов (в том числе с участием субъектов) для стандартизации качества оказываемых туристам услуг. Благоприятные климатические условия и наличие соответствующей инфраструктуры, исторических памятников архитектуры располагает к проведению в Краснодарском крае саммитов, форумов, фестивалей и встреч на международном уровне, что повлечет спрос на услуги ивент-менеджмента и кейтеринга. Следует ожидать развития особых разновидностей туризма: военнопатриотического, индивидуального, гастрономического и т. п.
В-четвертых, безусловно, велика потребность в заведениях общественного питания, особенно привлекающих российскими стандартами качества обслуживания.
Большую перспективу имеют проекты, связанные с агропромышленным потенциалом. В первую очередь, это виноделие и производство виноматериалов (продуктов частичной переработки материала, который производители используют для создания недорогого вина). В силу особенностей почв в России не существует региона даже с близким потенциалом по производству высококачественного (авторского) вина. Что касается недорогих вин, производство которых присутствует в соседних регионах, то они дорожают в связи с ростом цен на импортный виноматериал. Местный продукт, безусловно, найдет свой спрос в этой сфере. Как туристический регион Краснодарский край является центром потребления вина и винопро-дуктов, что упрощает логистику.
Заключение
Значительные инвестиции, безусловно, ожидают также предприятия агро- и аквакультуры (в частности, производство традиционной натуральной продукции сельского хозяйства и рыболовства). Черное море – подходящая площадка для выращивания устриц и других моллюсков.
Перспективными направлениями являются строительство, консалтинг, юридические и бухгалтерские услуги, услуги по профессиональной подготовке и повышению квалификации кадров, разработка программного обеспечения, лизинг и розничная торговля транспортными средствами, а также торговля и логистика.
Список литературы Обоснование целесообразности создания свободной экономической зоны на территории Краснодарского края
- Хорев А.И., Колесникова Е.Ю., Коломыцева О.Ю. Системное управление потенциалом социально-экономического роста предприятия // ФЭС: Финансы. Экономика. 2008. № 7. С. 39-40.
- Коломыцева О.Ю., Колесникова Е.Ю. Содержательные аспекты категории "социально-экономический рост предприятия // ФЭС: Финансы. Экономика. 2008. № 8. С. 36а37.
- Овчинникова Т.И., Коломыцева О.Ю., Колесникова Е.Ю. Устойчивое развитие на основе инноваций (на примере ОАО "Концерн "Созвездие") // Вестник ВГУИТ. 2016. № 1 (67). С. 237-242.
- Коломыцева О.Ю., Дуванова Ю.Н., Колесникова Е.Ю. Методика оценки развития персонала организации // ФЭС: Финансы. Экономика. 2008. № 8. С. 44a46.
- Фридман А. Вариационные принципы и задачи со свободными границами. М., 2017. 589 c.
- Цяньшэн П., Кай В. Опыт китайских зон технико-экономического развития. М.: Издательство СПбГУ, 2016. 488 c.
- Мирпочоев Д.А., Арипов О.Х. Направления повышения эффективности функционирования свободных экономических зон в республике Таджикистан (на примере свободной экономической зоны "СУГД") // Вестник Таджикского государственного университета права, бизнеса и политики. Серия общественных наук. 2014. № 3 (59). С. 109-115.
- Буткевич О.В. О соотношении понятий "особая экономическая зона" и "свободная экономическая зона" // Ученые записки Крымского федерального университета имени В.И. Вернадского. Юридические науки. 2016. Т. 2 (68). № 3. С. 162-168.
- Stadnik A.T. et al. Improving the methodology of disposition of state support funds for agriculture under the WTO rules // Asian Social Science. 2015. V. 11. №.14. P. 133.
- Aizinova I.M. Problems of food security in the sphere of consumption: Regional aspect // Studies on Russian Economic Development. 2015. V. 26. № 6. P. 600.
- Kovtun B.A., Papelo V.N. Local production systems and regional economic development. 2014. 302 p.
- Visser O., Spoor M., Mamonova N. Is Russia the emerging global ‘breadbasket'? Re-cultivation, agroholdings and grain production // Europe-Asia Studies. 2014. V. 66. № 10. P. 1589-1610.