Оценка финансовой составляющей экономической безопасности коммерческого банка

В условиях ухудшения геополитической ситуации, усиления санкционного давления и цифровой трансформации актуальным направлением повышения эффективности банковской деятельности становится обеспечение финансовой безопасности коммерческих банков и оценка ее уровня. Современные условия функционирования кредитных организаций привели к появлению новых проблем и угроз финансовой безопасности банковского сектора, требующих разработки методических подходов к их идентификации и оценке.

Финансовая безопасность является важнейшим элементом экономической безопасности, которая представляет собой способность экономического субъекта обеспечивать финансовую устойчивость и высокую эффективность в условиях негативного воздействия внешней и внутренней среды [1].

Уровень финансовой безопасности банковской деятельности находится в прямой зависимости от способности руководства и специалистов банка избегать и заранее предотвращать возможные угрозы, а также устранять их негативные последствия. Выступая базовым компонентом экономической безопасности банка, финансовая безопасность имеет при этом собственный механизм реализации, отличный от других функциональных составляющих экономической безопасности (рис. 1).

Рис. 1. Функциональные составляющие экономической безопасности банка [2]

Построение эффективной системы управления финансовой безопасностью банка требует качественного аналитического обеспечения, способного выявлять и оценивать наиболее значимые внутренние и внешние факторы, оказывающие влияние на результаты деятельности банка и его финансовое состояние. При этом к внешним факторам, независящим от деятельности кредитной организации, относят политическую стабильность в стране, состояние и уровень развития финансового рынка, методы правового регулирования банковской деятельности, уровень доверия к банковской системе, а также форсмажорные факторы. Внутренние факторы, возникающие в процессе банковской деятельности, включают в себя стратегию и тактику банка, величину, структуру и источники формирования ресурсной базы банка, перечень оказываемых банковских услуг, качество финансового менеджмента, внедрение новых банковских технологий, эффективность и доходность банковской деятельности, качество активов банка и другие [3-6].

Проведение анализа и оценки финансовой составляющей экономической безопасности кредитной организации необходимо для определения конкурентоспособ- ности банковского учреждения, его потенциала, оперативного выявления и идентификации рисков и угроз, оказывающих негативное влияние на банковскую деятельность.

В настоящее время для анализа финансовой безопасности коммерческого банка наибольшее распространение получил метод оценки ключевых индикаторов, характеризующих уровень финансовой безопасности кредитной организации, и сравнения их фактических значений с пороговыми. Как правило, в качестве таких индикаторов используются показатели достаточности капитала банка, ликвидности, нормативы, ограничивающие кредитный риск банка [1]. В то же время наличие большого количества разнонаправлено изменяющихся индикаторов приводит к определенной «избыточности информации» и затрудняет интерпретацию результатов оценки уровня финансовой безопасности банка. Поэтому с целью устранения данного недостатка ряд авторов предлагают объединение показателей в группы и сведение их к интегральной оценке [1, 5].

Оценка финансовой составляющей экономической безопасности банка предусматривает последовательное выполнение ряда этапов, представленных на рисунке 2.

Рис. 2. Основные этапы анализа финансовой безопасности банка

Анализ финансовой безопасности банковских учреждений требует не только проведение оценки их финансового состояния, используя систему финансовых показателей, но и расчет интегрального показателя, что позволит всесторонне и комплексно оценить уровень финансовой безопасности банка.

Таким образом, исследование методических аспектов анализа финансовой безопасности банка показало, что наиболее объективную ее оценку можно получить, используя метод интегральной оценки, позволяющий определить уровень финансовой безопасности кредитной организации. Выполняя важную роль в банковской деятельности, всесторонняя оценка финансовой составляющей экономической безопасности банка позволяет принимать взвешенные управленческие решения, направленные на повышение результативности деятельности банка, своевременно выявлять риски и угрозы, а также обеспечивать стабильное развитие кредитной организации.