Оценка финансовых показателей деятельности сельскохозяйственных организаций Новосибирской области

Оценка основных финансовых показателей сельскохозяйственных организаций необходима для постоянного контроля их финансового состояния в целях предотвращения их непредвиденного банкротства.

Для оценки текущего финансового состояния сельхозорганизаций Новосибир- ской области был проведен анализ по коэффициентам рентабельности, ликвидности и платежеспособности, результатов их производственно-финансовой деятельности. В качестве основного показателя для сравнения полученных значений по хозяйствам, бралось его среднее значение по району.

Рис. 1. Рентабельность производственной деятельности сельхозорганизаций в районах

Новосибирской области в 2013 г., %

В ходе исследования было определено, что 70% сельхозорганизаций Новосибирский области рентабельны (рис. 1). Наиболее высокое значение данного показателя получено в Болотнинском, Куйбышев- ском, Новосибирском и Татарском районах. К сельхозорганизациям с высоким уровнем рентабельности относятся ЗАО «Агрофирма Лебедевская», ООО «Бор», ООО «Грин-Финанс» и т.д.

Рис. 2. Рентабельность продаж сельхозорганизаций в районах Новосибирской области в

2013 г., %

На рисунке 2 показана рентабельность продаж сельхозорганизаций области в 2013 г., наибольшее значение которой наблюдается в таких районах как Болотнин- ский, Колыванский и Татарский. Коченев-ский, Доволенский, Кочковский, Масля-нинский и Северный районы убыточны.

Рис. 3. Рентабельность собственного капитала сельхозорганизаций в районах Новосибирской области в 2013 г., %

Наибольшую чистую прибыль на каждый рубль собственного капитала имели организации Здвинского, Сузунского, Ба-ганского, Черепановского и Чулымского районов. Данный факт объясняется высоким уровнем субсидий в вышеназванных районах, наличием дополнительных доходов от не сельскохозяйственных видов деятельности, которые увеличивают чис- тую прибыль. Наименьшая рентабельность собственного капитала сложилась в хозяйствах Венгеровского, Кочковского, Ку-пинского, Маслянинского и Ордынского районах. В Северном районе сельскохозяйственные организации не смогли выти даже на простое воспроизводство, получив отрицательный финансовый результат.

Рис. 4. Рентабельность активов сельхозорганизаций в районах Новосибирской области в 2013 г., %

Наибольший уровень рентабельности активов в 2013 г. был достигнут в Иски-тимском, Куйбышевском, Убинском и Чулымском районах. Наименьшую сумму чистой прибыли на каждый рубль активов организации имеют Колыванский и Коч-ковский районы. Отрицательную рентабельность имеют сельхозорганизации Северного района.

В ходе выполнения финансового анализа немаловажно рассмотреть коэффициенты финансовой устойчивости, которые позволяют своевременно выявлять возмож- ные финансовые трудности хозяйств и предусмотреть ряд мероприятий направленных на нивелирование возможного риска банкротства [1].

Коэффициент независимости показал, что организации таких районов как Дово-ленский, Татарский и Убинский имеют самый высокий риск неплатежеспособности и потенциального возникновения денежного дефицита, так как имеют большие займы. Наиболее автономные хозяйства находятся в Венгеровском, Северном и Сузунском районах (рис. 5).

Рис. 5. Оценка коэффициента финансовой независимости сельхозорганизаций в районах Новосибирской области в 2013 г.

В среднем по сельскохозяйственным организациям Новосибирской области коэффициент независимости составлял 0,45, что не соответствует нормативу. Это говорит о том, что у организаций области имеется очень высокий уровень кредиторской задолженности и в условиях нестабильности производственных процессов, провоцирует возможное возникновение дефици- та финансовых ресурсов и не исполнения своих обязательств перед заёмщиками.

Рис. 6. Оценка коэффициента задолженности сельхозорганизаций в районах Новосибирской области в 2013 г.

На рис. 6 видим, что в хозяйствах Бо-лотнинского, Каргатского, Красноозерского, Маслянинского, Ордынского, Убинско-го и Чистоозерного районов, заемный капитал превышает собственный в 8 и более раз, что является недопустимым значением и ведет к их банкротству.

Использование при анализе коэффициента финансовой напряженности, позволяет определить долю заемного капитала в общей структуре средств организации. К районам, где хозяйства наиболее зависимы от внешних кредитов, следует отнести: Доволенский, Коченевский, и Убинский районы (рис. 7).

Рис. 7. Оценка коэффициента финансовой напряженности сельхозорганизаций в районах Новосибирской области в 2013 г.

Следующим шагом финансового анализа является расчет показателей ликвидности, который позволяет провести оценку способности организации своевременно расплатиться по своим обязательствам перед кредиторами. Ликвидность организации оценивается с помощью коэффициентов ликвидности.

Рис. 8. Оценка коэффициента абсолютной ликвидности сельхозорганизаций в районах Новосибирской области в 2013 г.

В среднем по сельскохозяйственным организациям Новосибирской области коэффициент абсолютной ликвидности составлял 0,3. Наибольшие значение данного показателя имели сельхозорганизации Ор- дынского и Черепановского районов. Наименьшее – Маслянинский, Колыванский, Краснозерский, Куйбышевский, Купин-ский, Татарский и Чистоозерный районы.

Рис. 9. Оценка коэффициента промежуточного покрытия сельхозорганизаций в районах Новосибирской области в 2013 г.

Промежуточный коэффициент покрытия по Новосибирской области составлял -0,7. Этот показатель показывает, какая часть (равная коэффициенту) краткосрочных обязательств может быть погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах и поступлений по расчетам в короткие сроки за счет ликвидных оборотных активов. Наибольшим значением данного коэффициента облада- ют сельхозорганизации Болотнинского, Карасукского и Новосибирского районов.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить за счет имеющихся у нее оборотных активов. На рисунке 10 видим, что в хозяйствах Новосибирской области сумма оборотных активов превышает сумму краткосрочных обязательств в несколько раз.

Рис.10. Оценка коэффициента текущей ликвидности сельхозорганизаций в районах Новосибирской области в 2013 г.

В итоге можно сделать вывод, что к районам с наиболее финансово устойчивыми сельскохозяйственными организациями можно отнести Новосибирский, Ордынский, Черепановский, Тогучинский и Сузунский. Данные хозяйства характеризуются высокой платежеспособностью, ликвидностью и рентабельностью. К таким сельскохозяйственным организациям относятся: ЗАО ПЗ «Ирмень», ООО «Битки», ООО «Сибагро-Фарм»,

ЗАО «Птицефабрика Октябрьская», ЗАО «Агрофирма Лебедевская» и др.

К районам, где сельхозорганизации имеют неустойчивое финансовое положение относятся: Северный, Убинский, До-воленский и Маслянинский.

Около 15% хозяйств Новосибирской области убыточны и находятся на грани банкротства.

Хозяйства, относящиеся к финансово устойчивым, расположены в районах, находящихся вблизи города Новосибирска, в основном на юге и востоке области. К таким районам относятся: Ордынский, Тогучинский, Искитимский, Колыванский и Коченевский. При движении с востока на запад от Новосибирска, количество организаций расширенного воспроизводства существенно уменьшается вследствие наиболее благоприятных климатических условий и черноземными и серыми лесными почвами на юге и юго-востоке области, которые при движении на запад переходят в солончаки и болотные почвы. Также имеет значение близкое расположение крупных центров сбыта сельхозпродукции (г. Новосибирск, г. Бердск, г. Ис-китим) и развитых транспортных сетей (федеральные трассы и железнодорожные магистрали) [2, 3].

Финансово неустойчивые сельхозорга-низации, в основном расположены на западе области на территории Барабинской равнины и Кулундинской степи, где преобладают засоленные почвы, болота и солончаки и также имеется отдаленность от крупных городов области и федеральных магистралей. В данных районах даже с учетом бюджетных субсидий ситуация остается критической и без неё сельхозтоваропроизводители не смогут осуществлять производственную деятельность.