Оценка эффективности и масштабности управления налоговыми расходами на поддержку инвестиций и приоритетных отраслей экономики в странах G20 в период внешних шоков
Автор: Светлана Евгеньевна Демидова, Юлия Габдрашитовна Тюрина
Журнал: Ars Administrandi. Искусство управления @ars-administrandi
Рубрика: Теории управления, пространственной и региональной экономики
Статья в выпуске: 1 т.17, 2025 года.
Бесплатный доступ
Введение: в условиях возрастания роли государства в экономике расширяются фискальные инструменты, в набор которых все больше стран включают управление налоговыми расходами. В отличие от прямых расходов налоговые расходы не потребляют ресурсы, однако делают налоговую систему более сложной. Сравнение межстрановых данных о налоговых расходах затруднено вследствие ограниченной сопоставимости налоговых систем. Цель: проверка гипотезы об активизирующем воздействии налоговых стимулов, относящихся к группе налоговых расходов. Объектом эмпирического исследования выбраны страны, выделенные по критерию глубины налоговых расходов в объеме ВВП и налоговых доходов; временной период для анализа обусловлен доступностью данных. Внешним шоком в настоящем исследовании определен кризис, вызванный ограничениями в период пандемии COVID-19. Методы: метод многомерной средней. Результаты: методологический подход показал взаимосвязь политики управления налоговыми расходами с фискальной политикой, структурными особенностями экономики, стратегическими правительственными приоритетами. Авторами проанализированы страновые подходы к использованию механизма налоговых расходов, выделена группа стран для анализа, проведена оценка масштабности и эффективности управления налоговыми расходами на поддержку инвестиций и приоритетных отраслей экономики в странах G20 в период внешних шоков. Изучены налоговые расходы в привязке к тематике экологической устойчивости. Выводы: методом многомерной средней определена масштабность применения налоговых расходов, страны отрейтингованы по значению интегрального показателя. Позиция в рейтинге обусловлена широтой и глубиной налоговых послаблений. Эффективность использования налоговых послаблений оценена через коэффициент увеличения инвестиций и коэффициент увеличения промышленного производства. Результаты оценки показывают, опережают ли экономические показатели темпы роста налоговых расходов.
Налоговые расходы, налоговые льготы, инвестиции, приоритетные отрасли, масштабность налоговых расходов, эффективность управления налоговыми расходами, целевые налоговые льготы и преференции
Короткий адрес: https://sciup.org/147247371
IDR: 147247371 | DOI: 10.17072/2218-9173-2025-1-44-73
Список литературы Оценка эффективности и масштабности управления налоговыми расходами на поддержку инвестиций и приоритетных отраслей экономики в странах G20 в период внешних шоков
- Буздалина О. Б., Бондаренко Н. О. Анализ концепции налоговых расходов бюджета и ее реализации в Российской Федерации // Финансовая жизнь. 2020. № 1. С. 113–116. EDN: GHJDVL.
- Какаулина М. О., Горлов Д. Р. Оценка влияния налоговых льгот на инвестиционную активность в особых экономических зонах Российской Федерации // Journal of Applied Economic Research. 2022. Т. 21, № 2. С. 282–324. https://doi.org/10.15826/vestnik.2022.21.2.011. EDN: ISCLFB.
- Пансков В. Г. Необходим новый подход к налоговому регулированию российской экономики // Этап: Экономическая теория, Анализ, Практика. 2020. № 1. С. 26–46. https://doi.org/10.24411/2071-6435-2020-10002. EDN: UZBLUQ.
- Рассказова Н. В., Цатурян Д. М. Развитие малого бизнеса в США: характерные черты и тенденции // Актуальные вопросы современной экономики. 2019. № 3–1. С. 329–337. EDN: MAJJCF.
- Abbas S., Graepel Th. The influence of personal taxes on spending trends and economic activity [Электронный ресурс] // Researchgate. 2024. 10 p. https://doi.org/10.13140/RG.2.2.22473.35686. URL: https://www.researchgate.net/publication/383262016_The_Influence_of_Personal_Taxes_on_Spending_Trends_and_Economic_Activity (дата обращения: 14.05.2024).
- Balasoiu N., Chifu I., Oancea M. Impact of direct taxation on economic growth: Empirical evidence based on panel data regression analysis at the level of EU countries // Sustainability. 2023. Vol. 15, № 9. Art. № 7146. https://doi.org/10.3390/su15097146.
- Beznoska M., von Haldenwang Ch., Schüler R. M., Tax expenditures in OECD countries. Findings from the Global Tax Expenditures Database // IDOS Discussion Paper. 2023. № 7. 14 p. https://doi.org/10.23661/idp7.2023.
- Bosworth B. P. Tax incentives and economic growth. Washington, D.C.: Brookings Institutions, 1984. 208 p.
- Desai M., Goolsbee A. Investment, overhang, and tax policy // Brookings Papers on Economic Activity. 2004. № 2. P. 285–355. https://doi.org/10.1353/eca.2005.0004.
- Freire-Gonzalez J. Environmental taxation and the double dividend hypothesis in the CGE modeling literature: A critical review // Journal of Policy Modeling. 2018. Vol. 40, № 1. P. 194–223. https://doi.org/10.1016/j.jpolmod.2017.11.002.
- Gale W. G., Haldeman C. The Tax Cuts and Jobs Act: Searching for supplyside effects // National Tax Journal. 2021. Vol. 74, № 4, P. 895–914. https://doi.org/10.1086/717132.
- Laaser C.-F., Rosenschon A., Schrader K. Subventionsschub durch Corona? // Wirtschaftsdienst. 2020. Vol. 100. P. 640–642. https://doi.org/10.1007/s10273-020-2724-1.
- Laffer A. B., Seymour J. P. The economics of the tax revolt: A reader. New York: Harcourt Brace Jovanovich, 1979. 138 p.
- Pigou A. C. The economics of welfare. London: Macmillan & Co, 1920. 976 p.
- Smoke P., Tosun M. S., Yilmaz S. Subnational government responses to the Covid-19 pandemic: Expectations, realities and lessons for the future // Public Administration and Development. 2023. Vol. 43, № 2. P. 97–105. https://doi.org/10.1002/pad.2010.
- Sokolovska A., Zatonatska T. Debatable aspects of the concept of tax expenditures // Ekonomika. 2022. Vol. 101, № 2. P. 109–124. https://doi.org/10.15388/Ekon.2022.101.2.7.
- Streeter J. L. How do tax policies affect individuals and businesses? [Электронный ресурс] // Stanford Institute for Economic Policy Research (SIEPR). 2022. Oct. 12 p. URL: https://siepr.stanford.edu/publications/policy-brief/how-do-tax-policies-affect-individuals-and-businesses (дата обращения: 14.05.2024).
- Tyurina Yu., Frumina S., Demidova S. et al. Estimation of tax expenditures stimulating the energy sector development and the use of alternative energy sources in OECD Countries // Energies. 2023. Vol. 16, № 6. Art. № 2652. https://doi.org/10.3390/en16062652.
- Von Haldenwang C., Kemmerling A., Redonda A. et al. Chapter 9. The politics of tax expenditure // Handbook on the politics of taxation / Ed. by L. Hakelberg, L. Seelkopf, Cheltenham, Northampton: Edward Elgar Publishing, Inc., 2021. P. 128–145. https://doi.org/10.4337/9781788979429.00018.
